2
5
л
е
т

Об Отчете

Общая информация

Настоящий Интегрированный годовой отчет АО «НАК «Казатомпром» за 2022 год (далее – Отчет) – двенадцатый по счету, раскрывающий информацию о финансово-хозяйственной, операционной деятельности, а также данные о достижениях Компании в области управления устойчивым развитием. Документ адресован широкому кругу заинтересованных сторон. Данный Отчет подготовлен в соответствии GRI Standards 2021.

Отчет отражает финансовую и нефинансовую деятельность Казатомпрома, связанную с проектами как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. Нефинансовые элементы раскрытия показаны преимущественно по дочерним и зависимым организациям с долей владения Компании 50% и более, т.е. по Группе.

GRI 2-4

По сравнению с Интегрированным годовым отчетом Компании за 2021 год в Отчете произошли изменения в отношении отдельных показателей, а также в части раскрытия дополнительных показателей. Подробные объяснения приведены в тексте Отчета. В 2022 году существенных изменений охвата и границ Отчета по темам по сравнению с прошлым годом не произошло.

Финансовые показатели выражены в национальной валюте Республики Казахстан – тенге и соответствуют аудированной консолидированной финансовой отчетности (по стандартам МСФО), полная версия которой представлена в приложении к Отчету и на Интернет-ресурсе АО «НАК «Казатомпром» www.kazatomprom.kz.

Отчет комплексно отражает:

В Отчете для обозначения АО «НАК «Казатомпром» и его дочерних предприятий также использовано: «Казатомпром», «Общество», «Группа», «Компания», «Мы».

Стандарты и нормативные требования

В Отчете раскрываются основные данные, в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, внутренними требованиями и регламентами Компании, и международными практиками корпоративного управления. При составлении отчета были учтены следующие документы:

Начиная с 2019 года Казатомпром включает в Отчет информацию о своем вкладе в достижение целей в области устойчивого развития ООН. Этот подход отразился и в данном документе. Компания прилагает усилия, чтобы Стратегия развития Группы совпадала с задачами по достижению ЦУР ООН в решении экологических, социальных и экономических проблем, что отражено в тексте Отчета. В 2019 году Компания определила для себя перечень приоритетных ЦУР, в достижение которых Группа может сделать максимально ощутимый вклад: 3, 7, 8, 9, 12 и 13. При определении приоритетных Целей устойчивого развития особенно важны были ориентиры, которые наиболее соответствуют отраслевой принадлежности и стратегии Компании, а также интересам ее заинтересованных сторон.

Периметр информации

GRI 2-3

Границы Отчета соответствуют годовому циклу отчетности Компании. Предыдущий Отчет был опубликован в апреле 2022 года. Электронные версии отчетов за предыдущие годы доступны на официальном сайте Компании. Нынешний Отчет отражает деятельность АО «НАК «Казатомпром» за период с 1 января 2022 по 31 декабря 2022 года.

Отчет включает важные факты, которые выходят за границы отчетного периода, но непосредственно с ним связаны, а также среднесрочные планы Группы. В отчете раскрыта информация о наиболее существенных итогах деятельности АО «НАК «Казатомпром» и дочерних зависимых обществ. При сборе данных, учтены и раскрыты все данные количественного и качественного характера по всей Группе, которые могут оказать существенное влияние на принятие взвешенного решения в отношении того или иного существенного вопроса, события или решения. Казатомпром планомерно развивает систему работы с показателями устойчивого развития и стремится в ближайшее время в полной мере выровнять периметр раскрытия нефинансовой информации с раскрытием финансовых данных.

GRI 2-2
Предприятие Область отчетности
1 2 3
АО НАК «Казатомпром»
ТОО «Казатомпром-SaUran»
ТОО «РУ-6»
ТОО «АППАК»
ТОО «СП «Инкай»
ТОО «Байкен-U»
ТОО «ДП «ОРТАЛЫК»
ТОО «Хорасан-U»
ТОО «СП «Будёновское»
ТОО «Семизбай-U»
АО «СП «Акбастау»
ТОО «Каратау»
Energy Asia (BVI) Limited
ТОО СП «КАТКО»
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания»
ТОО «Кызылкум»
ТОО «Жанакорган-Транзит»
АО «Ульбинский металлургический завод»
ULBA-CHINA Co Ltd
ТОО «Машзавод»
ТОО «Ульба ТВС»
ТОО «Институт высоких технологий»
Kazakatom TH AG
ТОО «KAP-Technology»
ТОО «KAP Logistics»
АО «Волковгеология»
ТОО «СП «Русбурмаш Казахстан»
ТОО «Qorģan-Security»
ТОО «СКЗ-U»
ТОО «Уранэнерго»
ТОО «SSAP»

Принципы подготовки Отчета

Качество отчета обеспечивается применением ключевых принципов Стандартов GRI:

Принципы Описание
Сбалансированность В Отчете содержится информация как о положительных (реализация планов, достижение поставленных целей), так и о негативных (например, штрафах, несчастных случаях) результатах деятельности. Мы не преувеличиваем наши достижения и не скрываем трудности, с которыми столкнулись, стараясь отражать наши результаты максимально объективно.
Сопоставимость Отчет содержит информацию в динамике за несколько лет, что позволяет заинтересованным сторонам получить представление по всем важным для них показателям.
Ясность Отчет написан максимально доступным языком, понятным широкой аудитории, а также содержит глоссарий.
Надежность Все сведения для отчета предоставлены профильными подразделениями Группы и проверены на достоверность. В тексте отчета приведены ссылки на источники данных.
Точность Информация по всем существенным темам представлена подробно и позволяет заинтересованным сторонам оценить результаты деятельности группы. Все данные официально признаются АО «НАК «Казатомпром», подтверждаются внутренними и открытыми документами.
Своевременность Отчет представляет информацию за 2022 календарный год, публикуется в 2023 году.
Контекст устойчивого развития Отчет представляет информацию о вкладе Компании в разрезе экономического, экологического и социального аспектов. Раскрыта информация о степени вклада Компании в 17 Целей устойчивого развития по итогам 2022 года.
Полнота В Отчете раскрыты темы, которые отражают воздействие деятельности компании на экономику, окружающую среду и общество за отчетный период.

Независимое заверение

GRI 2-5

Процедура внешнего аудита в отношении финансовой отчетности Компании была выполнена компанией ТОО «ПрайсуотерхаусКуперс». Аудиторское заключение представлено в Приложении к Отчету.

Надлежащие отражение нефинансовой информации, подготовленной согласно GRI Standards, опубликованных Глобальной инициативой по отчетности, проверено в соответствии с Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность ISAE 3000 (пересмотренный) «Задания, обеспечивающие уверенность, отличные от аудита и обзорной проверки финансовой информации прошедших периодов», выпущенным Комитетом по международным стандартам аудита и подтверждения достоверности информации. Независимым аудитором выступила компания ТОО «ПрайсвотерхаусКуперс». Аудиторское заключение представлено в Приложении к Отчету.

Заявления относительно будущего

В Отчете содержатся заявления, являющиеся или считающиеся «заявлениями относительно будущего». Терминология для описания будущего, включает, среди прочего, слова «считает», «по предварительной оценке», «ожидает», «по прогнозам», «намеревается», «планирует», «наметила», «будет» или «должна», либо, в каждом случае, аналогичная или сопоставимая терминология, либо ссылки на обсуждения, планы, цели, задачи, будущие события или намерения, призванные обозначить заявления относительно будущего. Указанные заявления относительно будущего включают все заявления, не являющиеся историческими фактами. Они включают, без ограничения, заявления о намерениях, мнениях, а также заявления об ожиданиях Компании в отношении, среди прочего, результатов деятельности, финансового состояния, ликвидности, перспектив, роста, потенциальных приобретений, стратегии и отраслей, в которых работает Компания.

По своей природе, заявления относительно будущего связаны с риском и неопределенностью, поскольку относятся к будущим событиям и обстоятельствам, которые могут произойти или не произойти. Заявления относительно будущего не являются гарантиями будущих результатов деятельности. Фактические результаты деятельности, финансовое положение и ликвидность Компании, развитие страны и отраслей, в которых работает Компания, могут существенно отличаться от вариантов, описанных в настоящем документе, или предполагаются согласно содержащимся в настоящем документе заявлениям относительно будущего.

Компания не планирует и не берет на себя обязательства обновлять какую-либо информацию относительно отрасли или какие-либо заявления относительно будущего, содержащиеся в настоящем документе, будь то в результате получения новой информации, будущих событий или каких-либо иных обстоятельств. Компания не делает никаких заявлений, не предоставляет никаких заверений и не публикует никаких прогнозов относительно того, что результаты, изложенные в таких заявлениях относительно будущего, будут достигнуты.

Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.

Социальная ответственность

Численность и состав персонала АО «НАК «Казатомпром», чел.

GRI 2-7, 2-8, 405-1, SASB EM-MM-000.B
2020 2021 2022
Списочная численность персонала на конец отчетного периода 21 019 20 643 20 813
Общая численность персонала (списочная численность, договора ГПХ, договора аутстаффинга) 21 788 21 031 21 682
Договор ГПХ 769 388 744
Договор аутстаффинга 0 0 125
Мужчины 17 228 16 942 17 194
Женщины 3 791 3 701 3 619
Руководящие работники 119 258 110
Работники 20 900 20 385 20 703
До 30 лет 3 201 2 799 2 830
От 30 до 50 лет 12 260 12 034 12 219
Свыше 50 лет 5 558 5 810 5 764
Средний возраст персонала, лет 41 40 40
Долгосрочный договор 19 821 19 122 18 350
Мужчины 16 227 15 696 15 183
Женщины 3 594 3 426 3 167
Срочный договор 1 198 1 521 2 463
Мужчины 1 001 1 246 2 011
Женщины 197 275 452
Полная занятость 21 011 20 627 20 799
Мужчины 17 222 16 931 17 186
Женщины 3 789 3 696 3 613
Частичная занятость 8 16 14
Мужчины 6 11 8
Женщины 2 5 6
По договорам ГПХ 769 388 744
Мужчины 518 263 449
Женщины 251 125 295

Списочная численность персонала АО «НАК «Казатомпром» в разбивке по полу и региону, 2022 год, человек

GRI 2-7, SASB EM-MM-000.B
Регион М Ж
Алматы 339 290
Астана 397 365
Шымкент 398 203
Северный регион 453 102
Южный регион 12 711 1 234
Восточный регион 2 887 1 418
Китай 5 6
США 2 0
Швейцария 2 1
Итого 17 194 3 619

Списочная численность постоянных работников в разбивке по полу и региону, 2022 год, человек

GRI 2-7, SASB EM-MM-000.B
Регион М Ж
Алматы 304 260
Астана 269 274
Шымкент 321 173
Северный регион 378 93
Южный регион 11 334 1 149
Восточный регион 2 570 1 212
Китай 3 5
США 2 0
Швейцария 2 1
Итого 15 183 3 167

Списочная численность временных работников в разбивке по полу и региону, 2022 год, человек

GRI 2-7, SASB EM-MM-000.B
Регион М Ж
Алматы 35 30
Астана 128 91
Шымкент 77 30
Северный регион 75 9
Южный регион 1 377 85
Восточный регион 317 206
Китай 2 1
США 0 0
Швейцария 0 0
Итого 2 011 452

Списочная численность работников, работающих полной занятостью в разбивке по полу и региону, 2022 год, человек

GRI 2-7, SASB EM-MM-000.B
Регион М Ж
Алматы 334 287
Астана 395 362
Шымкент 398 203
Северный регион 453 102
Южный регион 12 710 1 234
Восточный регион 2 887 1 418
Китай 5 6
США 2 0
Швейцария 2 1
Итого 17 186 3 613

Списочная численность работников, работающих частичной занятостью в разбивке по полу и региону, 2022 год, человек

GRI 2-7, SASB EM-MM-000.B
Регион М Ж
Алматы 5 3
Астана 2 3
Шымкент 0 0
Северный регион 0 0
Южный регион 1 0
Восточный регион 0 0
Китай 0 0
США 0 0
Швейцария 0 0
Итого 8 6

Состав руководящих органов и персонала АО «НАК «Казатомпром», %

GRI 405-1
Показатель 2020 2021 2022
Руководящие органы Работники Руководящие органы Работники Руководящие органы Работники
Мужчины 92% 82% 91% 86% 91% 83%
Женщины 8% 18% 9% 14% 9% 17%
Казахи 74% 70% 75% 68% 82% 72%
Русские 13% 25% 16% 26% 8% 23%
Другие 13% 6% 9% 6% 10% 5%
До 30 лет 1% 15% 2% 13% 1% 14%
От 30 до 50 лет 64% 58% 68% 58% 70% 59%
Свыше 50 лет 35% 26% 30% 29% 29% 28%

Количество принятых на работу работников в АО «НАК «Казатомпром», чел.

GRI 401-1
Регион 2020 2021 2022
М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 56 25 51 38 110 64
г. Астана 55 45 99 78 90 70
г. Шымкент 55 21 58 18 147 31
Северный регион 105 39 155 65 115 24
Южный Регион 1 552 68 2 084 136 2 340 182
Восточный регион 305 120 314 211 302 177
За пределами Республики Казахстан (КНР, США, Швейцария) 20 0 8 1 0 0
Итого 2 148 318 2 769 547 3 104 548

Количество принятого на работу персонала в АО «НАК «Казатомпром», в разбивке по полу, возрастным группам и региону, чел.

GRI 401-1
Регион 2022 Итого
До 30 лет От 30 до 50 лет Свыше 50 лет
Кол-во принятых, чел. Кол-во принятых, чел. Кол-во принятых, чел.
М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 20 10 61 44 29 10 174
г. Астана 17 25 65 40 8 5 160
г.Шымкент 25 8 83 19 39 4 178
Северный регион 23 6 76 16 16 2 139
Южный Регион 720 54 1 339 115 281 13 2 522
Восточный регион 95 24 164 98 43 55 479
КНР - - - - - -
Итого 900 127 1 788 332 416 89 3 652

Количество уволенных работников и текучесть кадров в АО «НАК «Казатомпром»

GRI 401-1
Регион 2020 Итого
До 30 лет От 30 до 50 лет Свыше 50 лет
Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, %
М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 15 3 1% 0,1% 49 8 2% 0,3% 20 2 1% 0,1% 97
г. Астана 38 8 1% 0,3% 127 21 4% 0,7% 51 6 2% 0,2% 251
г.Шымкент 19 4 1% 0,1% 64 11 2% 0,4% 26 3 1% 0,1% 127
Северный регион 34 7 1% 0,3% 114 19 4% 0,7% 46 5 2% 0,2% 225
Южный Регион 266 57 9% 2,0% 886 146 31% 5,1% 355 40 12% 1,4% 1 750
Восточный регион 62 13 2% 0,5% 206 34 7% 1,2% 82 9 3% 0,3% 406
КНР - - - - - - - - - - - -
Итого 434 93 - - 1 446 239 - - 580 65 - - 2 857
Регион 2021 Итого
До 30 лет От 30 до 50 лет Свыше 50 лет
Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, %
М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 11 0 0% 0,2% 43 27 1% 0,7% 19 5 1% 0,1% 114
г. Астана 26 20 1% 0,5% 62 55 2% 1,5% 18 5 0% 0,1% 186
г.Шымкент 17 7 0% 0,2% 63 18 2% 0,5% 16 5 0% 0,1% 126
Северный регион 51 9 1% 0,2% 109 43 3% 1,2% 37 16 1% 0,4% 265
Южный Регион 514 49 14% 1,3% 1 209 136 32% 3,6% 546 58 15% 1,6% 2 512
Восточный регион 79 16 2% 0,4% 158 62 4% 1,7% 134 76 4% 2,0% 525
КНР/США - - - - 6 - - - - - - - 6
Итого 698 110 1 650 341 770 165 3 734
Регион 2022 Итого
До 30 лет От 30 до 50 лет Свыше 50 лет
Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, %
М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 12 5 0% 0,2% 73 29 1% 0,7% 23 11 1% 0,1% 153
г. Астана 17 8 1% 0,5% 77 47 2% 1,5% 16 4 0% 0,1% 169
г.Шымкент 13 2 0% 0,2% 95 27 2% 0,5% 35 4 0% 0,1% 176
Северный регион 12 8 1% 0,2% 39 10 3% 1,2% 14 7 1% 0,4% 90
Южный Регион 464 69 14% 1,3% 1 046 141 32% 3,6% 455 89 15% 1,6% 2 264
Восточный регион 47 11 2% 0,4% 122 62 4% 1,7% 103 66 4% 2,0% 411
КНР/США - - - - - - - - - 1 - - 1
Итого 565 103 1 452 316 646 182 3 264

Динамика текучести по Группе АО «АК «Казатомпром», %

GRI 401-3

Число работников, вернувшихся после отпуска по материнству/отцовству, а также по уходу за ребенком, в АО «НАК «Казатомпром», чел85.

Показатель 2020 2021 2022
Общее количество работников, взявших отпуск по материнству/отцовству 210 357 377
Мужчины 20 51 67
Женщины 190 306 310
Общее количество работников, вернувшихся на работу по окончании отпуска по материнству/отцовству 143 127 158
Мужчины 13 19 25
Женщины 130 108 133
Общее количество работников, вернувшихся на работу по окончании отпуска по материнству/отцовству (в предыдущем отчетном периоде) 102 143 123
Мужчины 7 13 19
Женщины 95 130 104
Общее количество работников, вернувшихся на работу по окончании отпуска по материнству/отцовству и продолжавших работать через 12 месяцев после возвращения на работу - 69 87
Мужчины - 4 10
Женщины - 65 77
Коэффициент возвращения на работу 0,68 0,36 0,42
Мужчины 0,65 0,37 0,37
Женщины 0,68 0,35 0,43
Коэффициент удержания - - 0,71
Мужчины - - 0,53
Женщины - - 0,74

Фонд заработной платы АО «НАК «Казатомпром», тенге

Показатель 2020 2021 2022 Изменение 2021-2022
Среднемесячная заработная плата производственного персонала86 279 202 314 653 454 648 44%
Фонд заработной платы, млн87 65 707 71 484 99 395 37%

Отношение минимальной заработной платы АО «НАК «Казатомпром», тенге

GRI 405-2
Показатель 2020 2021 2022
М Ж М Ж М Ж
Минимальная заработная плата в Республике Казахстан 42 500 42 500 42 500 42 500 60 000 60 000
Заработная плата работника начального уровня по Группе88 42 500 42 500 42 500 42 500 60 000 60 000
Отношение 1 1 1 1 1 1

Обучение персонала АО «НАК «Казатомпром», человеко-семинаров89

Категория персонала 2020 2021 2022
Административно-управленческий персонал 3 854 4 265 6 344
Производственный персонал 29 123 32 979 50 699
Итого 32 977 37 244 57 044

Среднее количество часов, затраченных на обучение одного работника

GRI 404-1
Показатель 2022
Гендерный признак
Женщины 45
Мужчины 56
Общее 54
Категория персонала
Административный персонал 60
Производственный персонал 53
Общее 54

Среднее количество часов, затраченных на обучение одного работника, 2020-2022

GRI 404-1
Показатель 2020 2021 2022
М Ж М Ж М Ж
Административный персонал 43 30 35 44 59 61
Производственный персонал 37 20 35 52 41 56
В среднем по всем категориям 40,4 41,6 54,0

Охрана окружающей среды

Объем прямых (область охвата 1) и косвенных (область охвата 2) выбросов парниковых газов, тонн CO2-экв.

GRI 305-1, 305-2, SASB EM-MM-110a.1.
Показатель 2020 2021 2022 Изменение 2021-2022
Объем прямых выбросов парниковых газов (область охвата 1) 92 590 106 913 97 256 (9%)
Объем косвенных энергетических выбросов парниковых газов (область охвата 2)90 819 883 842 554 844 034 0,1%

Структура и источники выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, тыс. тонн

GRI 305-7, SASB EM-MM-120a.1
Выбросы загрязняющих веществ Источник 2021 2022
Выбросы NOx котельные, печи, печи-прокаливания, стационарные дизельные электростанции (аварийные), компрессора 0,123 0,197
Выбросы SOx котельные, печи, печи-прокаливания, стационарные дизельные электростанции (аварийные), компрессора 0,849 0,756
Выбросы твердых веществ котельные, печи, работа станков в мехмастерских 0,111 0,086
Выбросы СО котельные, автотранспорт, газовые печи, плиты 0,181 0,176
Летучие органические соединения транспортные средства, растворители, газ, сжигание дерева и биомассы 0,056 0,051
Вещества 1-го класса опасности котельные, автотранспорт, лампы, содержащие ртуть 0,012 0,002

Общее количество забираемой воды с разбивкой по источникам, тыс. м3

GRI 303-3, SASB EM-MM-140a.1
Источник 2020 2021 2022
Поверхностные воды 781,4 6,5 6,5
Подземные воды 8 539,8 8 531,3 8 573,5
Муниципальные и другие системы водоснабжения 1 131,1 1 582,9 608,9
Итого 10 452,3 10 120,7 9 188,9

Общая масса отходов с разбивкой по видам, тыс. тонн

GRI 306-3
Виды отходов 2020 2021 2022
Промышленные 996,2 893,3 449
Коммунальные 1,8 1,6 2,3
Твердые радиоактивные 3,3 2,6 5,1
Жидкие радиоактивные 128,1 119,1 148,2
Итого 1 129,4 1 016,6 604,6

Выработка электроэнергии от фотоэлектрических станций, МВт*час

Количество произведенной энергии

Охрана труда и промышленная безопасность

Затраты АО «НАК «Казатомпром» на охрану труда, млрд тенге

Затраты на охрану труда

Уровень производственного травматизма в АО «НАК «Казатомпром»91

GRI 403-9, SASB EM-MM-320a.1.
Показатель 2020 2021 2022
Для всех работников Группы
Количество погибших при несчастных случаях 1 2 1
Общее количество производственного травматизма с высокой степенью последствий (за исключением смертельных случаев) 2 8 1
Общее количество несчастных случаев92 8 9 3
Коэффициент частоты производственного травматизма (показатель LTIFR) (Показатель нормирован на 1 000 000 отработанных часов) 0,25 0,55 0,11
Отчетность по опасным условиям, опасным действиям и Near-Miss 35 529 44 271 37 581
Количество отработанных часов93 31 812 773 32 909 020 28 542 184
Количество происшествий без последствий (Near Miss) - - 121
Коэффициент частоты происшествий без последствий (Near Miss) NMFR (расчёт на 200 000 отработанных часов согласно рекомендациям стандарта SASB) - - 0,848
Коэффициент частоты возникновения несчастных случаев (расчёт на 200 000 отработанных часов согласно рекомендациям стандарта SASB) 0,021
Коэффициент смертности при несчастных случаях (расчёт на 200 000 отработанных часов согласно рекомендациям стандарта SASB) 0,007
Для всех работников, которые не являются штатными работниками, но чья работа и/или рабочее место контролируется Компанией94
Общее количество несчастных случаев со смертельным исходом н/д н/д 0
Общее количество производственного травматизма с высокой степенью последствий (за исключением смертельных случаев) н/д н/д 2
Общее количество зафиксированных производственных травм н/д н/д 2

Социально-экономический вклад

Созданная и распределенная прямая экономическая стоимость, млрд тенге

GRI 201-1
Статья 2020 2021 2022
Созданная прямая экономическая стоимость
Доходы95 667,12 761,53 1 146,9
Распределенная экономическая стоимость, в т. ч.
Операционные расходы96 288,11 373,59 440,95
Заработная плата 50,72 53,05 71,69
Расходы по процентам и дивидендам 7,68 6,71 8,43
Налоги, кроме подоходного 24,73 26,14 32,57
Расходы по подоходному налогу 63,78 61,62 110,74
Прочие расходы 9,73 15,86 8,43
Расходы на социальную сферу (инвестиции в местные сообщества) 1,01 4,54 1,13
Нераспределенная экономическая стоимость (прибыль за год) 221,37 220,03 472,96

Уплаченные налоги в иных юрисдикциях за 2022 год

GRI 207-4
Показатель Швейцария British Virgin Islands97 КНР Казахстан
Наименование организации Kazakatom TH AG Energy Asia (BVI) Limited ULBA-CHINA Co, Ltd Резиденты
Основная деятельность (согласно Уставу организации) Осуществление маркетинговой функции для реализации урана; торговля, в частности сырьевыми материалами; инвестирование и администрирование финансовых средств, товаров и прав Любая деятельность, не запрещенная законами Британских Виргинских островов Хранение и распространение продукции со склада; послепродажное обслуживание по хранению и распределению металлургической продукции и сопряженных продукций в зоне свободной торговли; международная и транзитная торговля; услуги по торговому представительству; экспорт и импорт грузов и техники; простая коммерческая обработка и оказание услуг по коммерческой консультации внутри зоны свободной торговли Согласно Уставам компаний, включая, но не ограничиваясь, разведкой, добычей и реализацией урана и его соединений, продукции из бериллия, тантала и ниобия, международные автогрузоперевозки и т.д.
Списочная численность персонала (число работников по состоянию на 31.12.2022) 3 0 12 20 798
Доходы от продаж третьей стороне (Доходы от реализации продукции и оказания услуг), тыс. тенге 75 612 853,00 0,00 18 084 867,00 907 472 930,00
Доходы от внутригрупповых операций с иной юрисдикцией налогообложения, тыс. тенге 0,00 0,00 0,00 72 741 149,00
Доход/убыток до налогообложения, тыс. тенге 17 972 184,00 828 280,00 260 408,00 693 875 497,00
Материальные активы, отличные от наличности и иных эквивалентов наличности, тыс. тенге 55 990 366,00 0,00 272 375,00 816 201 010,00
КПН, уплаченный кассовым методом, тыс. тенге 859 485,00 0,00 62 252,00 124 992 110,00
КПН, начисленный на доход/убыток, тыс. тенге 1 037 832,00 0,00 76 631,00 114 996 102,00
Причины разницы между КПН, начисленным на доход/убыток, и суммой налога, подлежащей уплате, если действующая налоговая ставка применена к доходу/убытку до налогообложения Нет разницы между суммой КПН, начисленной на доход/убыток, и суммой налога, подлежащей уплате Неприменимо, т.к. доходы EAL не облагаются КПН Нет разницы между суммой КПН, начисленной на доход/убыток, и суммой налога, подлежащей уплате Нет разницы между суммой КПН, начисленной на доход/убыток, и суммой налога, подлежащей уплате

Отчисления в бюджеты регионов присутствия на социально-экономическое развитие и развитие инфраструктуры, млн тенге

Предприятие 2020 2021 2022
Туркестанская область
АО «НАК «Казатомпром» 165,4 42,8 56,5
ТОО «АППАК» 40,3 43,1 72,3
АО «СП «Акбастау» 214,7 213,0 231,3
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» 96,3 71,5 76,7
АО «Волковгеология» 2,8 2,9 3,1
АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ» 20,8 21,3 21,2
ТОО «СП «Инкай» 59,9 63,9 69,3
ТОО «Казатомпром-SaUran» 427,8 429,5 461,2
ТОО «Каратау» 52,9 58,8 60,8
ТОО «ДП «ОРТАЛЫК» 83,1 43,3 646,7
ТОО СП «КАТКО» 3,96 227,7 371,3
ТОО «СП «Будёновское» 21,5 - 152,1
Кызылординская область
АО «НАК «Казатомпром» - - -
ТОО «Байкен-U» 42,2 43,6 44,3
ТОО «РУ-6» 107,5 113,2 117,4
ТОО «Семизбай-U» 26,7 29,2 30,4
ТОО «Кызылкум» 126,1 128,8 130,3
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» - 26,7 28,6
Восточно-Казахстанская область
АО «Ульбинский металлургический завод 7,2 7,4 7,9
Северо-Казахстанская область
ТОО «Семизбай-U» 19,1 20,9 21,7
Акмолинская область
ТОО «Семизбай-U» 19,1 20,9 21,7
Итого 1 537,3 1 608,6 2 625,0

Соотношение доли местных поставщиков в закупках по регионам Казахстана в 2022 году, %98

GRI 204-1
Регион Доля МС ТРУ Доля МС в товарах Доля МС в работах Доля МС в услугах Доля МС в работах и услугах
Акмолинская область 67 72 95 52 54
Актюбинская область 49 17 85 89 88
Алматинская область 30 13 84 97 88
Атырауская область 64 54 100 77 92
Западно-Казахстанская область 92 54 100 100 100
Жамбылская область 83 86 63 93 64
Карагандинская область 56 56 99 35 47
Костанайская область 37 26 100 100 100
Кызылординская область 94 92 97 98 98
Мангистауская область 95 95 99 90 97
Южно-Казахстанская область 88 83 93 93 93
Павлодарская область 61 60 31 97 71
Северо-Казахстанская область 78 78 0 100 100
Восточно-Казахстанская область 83 81 91 97 92
г. Астана 87 83 84 93 93
г. Алматы 83 68 96 84 92
Республика Казахстан 82 76 94 87 91

Партнерство и членство в ассоциациях и международных инициативах

GRI 2-28
Организация Сайт Членство с
Профессиональные организации ядерной отрасли
World Nuclear Association (Всемирная ядерная ассоциация), Лондон, Великобритания www.world-nuclear.org 1993
Tantalum-Niobium International Study Center (Международный центр по исследованиям тантала и ниобия), Брюссель, Бельгия www.tanb.org 1999
The World Nuclear Fuel Market (Мировой рынок ядерного топлива), Норкросс, штат Джорджия, США www.wnfm.com 2002
Nuclear Energy Institute (Институт ядерной энергетики), Вашингтон, округ Колумбия, США www.nei.org 2018
World Nuclear Transport Institute (Всемирный институт ядерных перевозок), Лондон, Великобритания www.wnti.co.uk 2019
The Group of Vienna IAEA (Венская группа МАГАТЭ), Вена, Австрия https://www.iaea.org/ 2021
Отраслевые организации на национальном уровне
Ассоциация «Ядерное общество Казахстана», Астана, Республика Казахстан www.nuclear.kz 2002
ОЮЛ «Республиканская Ассоциация горнодобывающих и горно-металлургических предприятий» (АГМП), Астана, Республика Казахстан agmp.kz 2006
ОЮЛ «Казахстанская ассоциация организаций нефтегазового и энергетического комплекса «KAZENERGY», Астана, Республика Казахстан www.kazenergy.com 2009
Национальная палата предпринимателей РК «Атамекен», Астана, Республика Казахстан atameken.kz 2013
Международные партнерские организации в области устойчивого развития
United Nations Global Compact https://unglobalcompact.org 2022

Отчеты председателей Комитетов Совета директоров за 2022 год

Комитет по производственной безопасности (HSE)

Уважаемые акционеры!

Обретение Казатомпромом статуса публичной Компании обусловило новые вызовы для Группы. Значительно повысилась роль корпоративного управления и устойчивого развития в соответствии с международными стандартами. Необходимо отметить, что важная роль в деятельности Совета директоров отводится его Комитету по производственной безопасности (Комитет).

Основной целью Комитета является разработка и представление рекомендаций Совету директоров Компании по вопросам состояния производственной безопасности, социальным вопросам и вопросам в области устойчивого развития как в самой Компании, так и в ее дочерних и зависимых организациях.

В августе 2022 года в состав Комитета были избраны: Нил Лонгфэллоу – независимый директор, Расселл Бэнхам – независимый директор и Ернат Бердигулов – представитель АО «ФНБ «Самрук-Қазына». Включение в состав Комитета представителей АО «ФНБ «Самрук-Қазына» позволяет улучшить взаимодействие между Компанией и ее мажоритарным акционером, а также повысить оперативность процесса принятия решений Советом директоров на заседаниях.

В течение года члены Комитета провели шесть очных заседаний и рассмотрели 28 вопросов. Ежеквартально члены Комитета рассматривали и одобряли отчеты о состоянии производственной безопасности и отчеты о статусе реализации Дорожной карты ESAP.

В 2022 году Комитет одобрил Политику Компании в области прав человека и Политику Компании в области обеспечения охраны труда и здоровья работников, промышленной безопасности, охраны окружающей среды, ядерной и радиационной безопасности. В очетном периоде члены Комитета также рассмотрели отчет по исполнению Плана мероприятий по социальному партнерству и улучшению уровня социальной стабильности на предприятиях Казатомпрома и обзорную информацию о проделанной работе по внедрению устойчивого развития.

Итоги 2022 и перспективы на 2023 год

Ежедневно в ходе осуществления своей деятельности Компания осознает всю полноту ответственности перед заинтересованными сторонами по обеспечению безопасности производства, охраны труда и окружающей среды. Мы уверены, что забота о безопасности на каждом этапе производства положительно влияет на мотивацию и степень удовлетворенности персонала, качество труда и экономические показатели Компании.

Итоги прошедшего года закладывают прочный фундамент для дальнейшей работы по приоритетным направлениям деятельности Компании. Совет директоров уверен в устойчивой позитивной тенденции развития мирной атомной энергетики и возможностях для реализации потенциала Компании.

Члены Комитета планируют провести оценку степени изменений уровня осознанного соблюдения персоналом требований безопасности, а также в дальнейшем будут контролировать состояние производственной безопасности в сфере охраны труда, промышленной и радиационной безопасности в Корпоративном центре и на всех предприятиях Компании.

Нил Лонгфэллоу

Председатель Комитета по производственной безопасности Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Комитет по аудиту

Уважаемые акционеры!

Комитет по аудиту Компании (Комитет) был создан для контроля за достоверностью финансовой информации, предоставляемой акционерам, а также для оценки систем внутреннего контроля и управления рисками. Функции внутреннего аудита и комплаенс Компании подотчетны Комитету по аудиту.

В 2022 году Комитет полностью состоял из независимых директоров, имеющих соответствующий опыт и компетенции для принятия эффективных решений. В течение года было проведено 13 заседаний Комитета в очной и заочной форме, было рассмотрено 104 вопроса. Для обеспечения более эффективного и всестороннего обсуждения вопросов привлекались релевантные члены Правления Компании, другие руководители высшего звена участвовали по мере необходимости.

Новые возможности и новый статус публичной Компании также отразились на работе Комитета по аудиту. В частности, была введена практика рассмотрения квартальных финансовых отчетностей Компании с последующим их раскрытием для соблюдения равного доступа к существенной информации для всех стейкхолдеров. Комитетом также была рассмотрена и рекомендована к утверждению финансовая отчетность Компании за 2021 год, включающая оценку финансовых возможностей Компании по выплате дивидендов на уровне, обещанном в Проспекте выпуска ценных бумаг Компании. Стоит отметить, что в 2022 году Компания провела четвертое годовое Общее собрание акционеров, на котором акционерами была утверждена финансовая отчетность, а также размер дивиденда в расчете на одну простую акцию.

Расселл Бэнхам

Председатель Комитета по аудиту Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Комитет по стратегическому планированию и инвестициям

Уважаемые акционеры!

В связи с растущим интересом к деятельности Казатомпрома увеличивается значимость Комитета по стратегическому планированию и инвестициям (Комитет). Члены Комитета уделяют особое внимание вопросам Стратегии развития, международного сотрудничества и стимулирования инвестиций.

Комитет составляет важную часть Совета директоров, и благодаря основным задачам Комитета у Совета директоров появляется возможность успешно справляться и быстро адаптироваться к постоянно меняющимся обстоятельствам, а также соблюдать особо важные принципы корпоративного управления.

Основной целью Комитета по стратегическому планированию и инвестициям являются разработка и представление рекомендаций Совету директоров Компании по вопросам стратегической и инвестиционной деятельности Компании.

В течение года члены Комитета провели восемь очных заседаний и рассмотрели 36 вопросов. Ежеквартально Комитет рассматривал и одобрял отчет Правления Компании о реализации крупных инвестиционных проектов, а также рассмотрел Годовой отчет о реализации в 2021 году Стратегии развития Компании на 2018-2028 годы. Помимо этого, по итогам 2021 года члены Комитета рассмотрели результаты бенчмаркинг-анализа Компании с другими урановыми компаниями.

Нил Лонгфэллоу

Председатель Комитета по стратегическому планированию и инвестициям Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Комитет по назначениям и вознаграждениям

Уважаемые акционеры!

Комитет по назначениям и вознаграждениям Компании (Комитет) создан для рассмотрения таких вопросов, как назначение кандидатов в состав Совета директоров, премирование высшего руководства (включая бонусные выплаты), назначение кандидатов в состав Правления, на должности Корпоративного секретаря, Омбудсмена и иных работников.

В 2022 году в состав Комитета произошли значительные изменения: 27 мая 2022 года в состав Комитета вошла Нурбаева Назира Нуртлеуовна. Мамутова Асем Тлековна и Акчулаков Болат Уралович вышли из состава в связи с выходом из состава Совета директоров Компании. В течение года было проведено 11 заседаний Комитета в очной форме, на которых было рассмотрено 69 вопросов.

В прошедшем году Комитет рассмотрел и одобрил кандидатуры для избрания старшего независимого директора Казатомпрома, членов Совета директоров Компании и членов Правления Казатомпрома, рассмотрел индивидуальные планы развития (ИПР) членов Правления на 2022 год, описания должностей CEO-1 и структуру центрального аппарата и общей численности работников АО «НАК «Казатомпром».

Комитетом также был рассмотрен вопрос по утверждению плана преемственности членов Правления Компании.

Марк Кэшер

Председатель Комитета по назначениям и вознаграждениям Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Заверения руководства

В соответствии с Кодексом корпоративного управления Компании Совет директоров и Правление несут ответственность за достоверность Годового отчета и финансовой отчетности Компании.

Согласно Правилам раскрытия информации и прозрачности, в руководстве Управления финансового надзора Великобритании (Disclosure and Transparency Rules in the Handbook of the Financial Conduct Authority), каждый член Совета директоров, исходя из имеющейся у него информации, подтверждает, что:

  • финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО, дает правдивое и достоверное отражение активов, обязательств, финансового состояния, результатов финансово-хозяйственной деятельности Компании, сведенного воедино баланса Компании с ее дочерними предприятиями;
  • отчет Правления включает достоверные данные о развитии и показателях финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния Компании и ее дочерних предприятий в комплексе, а также описание важнейших рисков и неопределенностей, с которыми они сталкиваются.

На дату подготовки настоящего отчета ни один из членов Совета директоров или Правления за последние пять лет:

  • не имел судимости за правонарушения, связанные с мошенничеством;
  • не являлся членом административных, управленческих или надзорных органов какой-либо компании, партнером в каком-либо товариществе на момент или в преддверии прохождения процесса банкротства, управления имуществом в связи с неплатежеспособностью либо ликвидации;
  • не являлся объектом официальных публичных обвинений или санкций со стороны государственной организации либо регулирующего органа (в том числе профессионального органа) и никогда не лишался права по распоряжению суда действовать в качестве члена административных, управленческих или надзорных органов компании либо участвовать в управлении компанией или ведении ее дел.

От имени Совета директоров:

Нил Лонгфэллоу, Председатель Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

По поручению Правления:

Ержан Муканов, Председатель Правления АО «НАК «Казатомпром»

Содержание существенных тем

Существенные темы Потенциальное позитивное воздействие Компании на экономику, окружающую среду или социальную сферу, в том числе на права человека Потенциальное негативное воздействие, Компании на экономику, окружающую среду или социальную сферу, в том числе на права человека
Экономические
GRI 201 Экономическая результативность

Положительная экономическая результативность Компании способствует:

  • улучшению привлекательности Компании для инвестиционного сообщества, партнеров и клиентов, в том числе способствует привлечению инвесторов на рынок Казахстана;
  • увеличению инвестиций, возможности создания и развития новых проектов и производств в регионах присутствия Компании;
  • увеличению отчислений в местные и республиканский бюджеты.

Отрицательная экономическая результативность Компании приводит к:

  • ухудшению инвестиционной привлекательности Компании и регионов присутствия;
  • отсутствию возможности привлечения дополнительного финансирования при необходимости;
  • значительному снижению конкурентных преимуществ на рынке, потере доли рынка.
GRI 203 Непрямые экономические воздействия
  • дочерние предприятия Компании являются одними из крупнейших налогоплательщиков в регионах присутствия;
  • деятельность Компании и ее дочерних предприятий в регионах присутствия (трансферы в бюджет на развития инфраструктуры, помощь школам, трудоустройство местного населения и т.д.) способствует улучшению социально-экономического развития и социальной обстановки в целом.

Возможный уход Компании из регионов присутствия и соответствующее сокращение финансирования местных бюджетов может привести к ухудшению развития регионов и социальной обстановки.

GRI 204 Практики закупок
  • обязательства поставщиков Компании по защите охраны окружающей среды, промышленной безопасности, радиационной и ядерной безопасности, электробезопасности и производственной безопасности, предусмотренные в договорах;
  • поддержка отечественных товаропроизводителей и увеличение доли местного содержания в закупках;
  • сохранение социальной стабильности в регионах присутствия и стимулирование местных поставщиков по созданию новых производств.
  • риск несоблюдения поставщиками Компании обязательств, предусмотренных в договорах, касательно защиты окружающей среды, эксплуатации рабочей силы, промышленной, радиационной, ядерной безопасности;
  • риск заключения Компанией договоров с недобросовестными поставщиками;
  • коррупционные риски.
GRI 205 Противодействие коррупции
  • систематическое обучение (как работников внутри группы компаний, так и поставщиков и др. заинтересованных сторон) противодействию коррупции;
  • наличие «горячей линии», оператором которой выступает независимая сторона;
  • наличие специально выделенных специалистов во всех компаниях Группы;
  • зрелые процедуры комплаенс-проверки контрагентов (как элемент антикоррупционной работы);
  • ежегодное декларирование конфликтов интересов работниками;
  • усиленная антикоррупционная оговорка во всех договорах закупок (в том числе возможность проверки деятельности контрагента по фактам коррупции).
  • экономическая неэффективность, в том числе нецелесообразное использование денежных средств, повышение цены приобретаемой продукции, приобретение услуг и товаров низкого качества, др.;
  • потеря доверия со стороны заинтересованных сторон, в том числе участников рынка, бизнес-партнеров, работников, местного населения в местах присутствия др.;
  • репутационный риск;
  • риск срыва производственных процессов по причине приобретения сырья низкого качества.
GRI 207 Налоги

Налоги, которые дочерние предприятия Компании оплачивают в местный бюджет, и часть налогов из республиканского бюджета формируют бюджет региона присутствия и являются основным источником финансирования бюджетной сферы.

Возможный уход Компании из регионов присутствия и соответствующее сокращение финансирования местных бюджетов может привести к ухудшению развития регионов и социальной обстановки.

Экологические
GRI 302 Энергопотребление

Утвержденная Компанией в 2022 году Стратегия декарбонизации и низкоуглеродного развития включает в себя такие решения, как инвестиции в энергосбережение и использование источников возобновляемой энергии, что, в свою очередь, ведет к сокращению затрат, повышает безопасность энергоснабжения и уменьшает отрицательное воздействие на окружающую среду, возникающее в процессе использования энергии.

Дополнительно формируется культура энергосбережения среди работников Компании.

Потребление электрической и тепловой энергии Компанией от энергопроизводящих организаций, выработка электрической и тепловой энергии которых производится от данных компонентов, напрямую влияет на выбросы по охвату Scope 2 Компании.

GRI 303 Вода

Для производственных целей, на всех предприятиях Компании, при заборе воды используется замкнутый водооборотный цикл. После извлечения урана, в соответствии с технологическим процессом, вода возвращается в рудоносный горизонт. Ливневые и хозяйственно-бытовые сточные воды, после очистки, повторно используются для технических целей или сбрасываются в пруды-накопители. Рациональное использование воды, а также строительство очистных сооружений с использованием станций биологической очистки воды для повторного использования воды способствует сохранению водных ресурсов региона.

Использование воды приводит к сокращению запасов водных ресурсов. Регион обладает дефицитом водных ресурсов.

GRI 304 Биоразнообразие и экосистемы

При ПСВ методе добычи урана не происходит изменение ландшафта территории недропользования, что способствует сохранению эндемичной флоры и фауны, то есть исключается гибель животных и опустынивание территорий. По окончании добычи урана и проведению работ по ликвидации последствий недропользования, животные возвращаются в прежнюю среду обитания.

Потенциальное негативное воздействие от деятельности Компании включает в себя экологические риски, возникающие в процессе производственной деятельности, которые связаны с нарушением почвенно-растительного покрова и вытеснением животных за пределы привычного ареала обитания.

GRI 305 Выбросы

Энергетическое обеспечение производства осуществляется за счет магистрального электроснабжения. Выбросы при термической обработке готовой продукции в обязательном порядке проходят через пыле-газо-улавливающие установки, применение фильтров помогает избежать попадания загрязняющих веществ в атмосферу.

Углеводородное сырье используется только для отопления административных и жилых помещений, а также автомобильного транспорта. Таким образом, область и объемы его применения максимально ограничены.

Использование ГСМ для котельных установок, компрессоров, дизельных генераторов влияет на выбросы охвата Scope 1, потребление электрической и тепловой энергии – на выбросы охвата Scope 2.

С целью минимизации данных выбросов целесообразен переход на газовое теплоснабжение. Уменьшение выбросов Компания планирует произвести путем наращивания доли ВИЭ, использования офсетных механизмов и модернизации автомобильного парка (или же закупку транспорта на электрической тяге), а также органического снижения углеродоемкости.

GRI 306 Сбросы и отходы

Компания применяет метод ПСВ, являющийся самым экологически чистым из всех существующих методов добычи урана (по сравнению с карьерным и шахтным), который исключает образование отходов вскрышных пород и отвалов. Гидрометаллургическая переработка урансодержащих растворов полностью осуществляется в замкнутом цикле, что исключает какие-либо сбросы.

Для достижения рудного горизонта необходимо проводить буровые работы, в результате которых образуются отходы бурения в виде буровых шламов с повышенным уровнем радиоактивности. Такие отходы подлежат обязательному захоронению.

В настоящее время проводятся исследования по снижению объемов производственных отходов.

Социальные
GRI 403 Безопасность и здоровье на рабочем месте
  • проводится многосторонний непрерывный контроль за соблюдением правил производственной безопасности на всех предприятиях Компании, а также за состоянием здоровья персонала;
  • внедрены 7 «Золотых правил» концепции «Нулевого травматизма», подписаны личные обязательства по безопасности и охране труда первыми руководителями предприятий Компании и каскадированы обязательства, что способствует повышению уровня безопасности и здоровья на рабочем месте;
  • осуществляется обязательное социальное страхование персонала, страхование от несчастных случаев при исполнении ими трудовых (служебных) обязанностей;
  • формируется культура производственной безопасности, в т.ч. путем использования проактивных методов.

Любая производственная деятельность несет в себе риски безопасности и здоровью человека. Система управления рисками Компании предусматривает предупредительные и реактивные действия в направлении таких рисков.

GRI 413 Местные сообщества

Компания вносит значительный вклад в благополучие и социально-экономическое развитие регионов своего присутствия, в том числе за счет обеспечения рабочими местами местного населения, благотворительной деятельности, инфраструктурными проектами (детские площадки, обеспечение питьевой водой, освещение улиц и т.д.).

Возможный уход Компании из регионов присутствия может привести к ухудшению развития регионов и социальной обстановки.

N/A Права человека

Как участник Глобального Договора ООН и ответственный лидер отрасли, Компания осознает необходимость соблюдения и продвижения принципов защиты прав человека. В целях совершенствования практики защиты прав человека и оценки текущей ситуации соблюдения прав человека, на ежегодной основе проводятся опросы работников в КЦ и ДЗО.

В рамках своей деятельности в области защиты прав человека Компания взаимодействует с ПРООН.

Службой Омбудсмена Компании проводятся выездные встречи и консультации с работниками ДЗО, где обсуждаются вопросы удовлетворенности условиями труда, быта и питания, развития корпоративных ценностей и культуры. Результаты проводимых анонимных опросов обсуждаются с руководством предприятий и направляются рекомендации по вопросам оздоровления морально этического климата.

Риски несоблюдения прав человека на рабочем месте, в том числе:

  • отсутствие рабочей среды, свободной от любых проявлений физического, словесного, сексуального или психологического давления, или домогательств, агрессии, злоупотреблений или угроз на рабочем месте со стороны коллег или руководства;
  • дискриминация в отношении любого человека на основании возраста, пола, этнической принадлежности, религии, инвалидности, национальности, социального статуса, сексуальной ориентации или иных характеристик, не связанных с индивидуальными результатами труда;
  • ограничение прав работников на свободу собраний и объединений, свободу мнения и выражения;
  • отсутствие равенства возможностей для женщин и мужчин, включая равную оплату за равный труд;
  • наличие детского, принудительного и насильственного труда;
  • отсутствие безопасной и здоровой производственной среды на рабочих местах;
  • отсутствие уважения к культурным особенностям и обычаям местных сообществ в регионах присутствия;
  • отсутствие абсолютной нетерпимости в отношении взяточничества и коррупции.
Показатели АО «НАК «Казатомпром»
КАП1 Жизненный цикл производственных участков

Интенсификация производственного цикла за счет применения передовых практик и проведения НИОКР, повышение эффективности производственных работ, что положительно сказывается на состоянии окружающей среды и здоровье персонала Компании.

Негативный экономический эффект на местное население, нанесение вреда окружающей среде и здоровью работников.

КАП2 Готовность к чрезвычайным ситуациям

Применяется система раннего предупреждения чрезвычайных ситуаций. Подготовлены карты подверженности территорий чрезвычайным ситуациям природного и техногенного характера (определены угрозы), разработаны планы по ликвидации чрезвычайных ситуаций, созданы силы (негосударственная противопожарная и аварийно-спасательная службы), накоплены средства для реагирования на них. Проводятся учебно-тренировочные мероприятия. Установлены и содержатся в исправном состоянии системы оповещения о чрезвычайных ситуациях.

Ввиду большой протяженности и удаленности территорий объектов от мест локации государственных противопожарных и аварийно-спасательных служб, для защиты смежных территорий (тушение степных и природных пожаров) привлекаются силы и средства предприятий Компании.

Удаленность объектов от мест локации государственных противопожарных и аварийно-спасательных служб и потенциальная недостаточность собственных средств по ликвидации особо крупных ЧС несет возможный риск несвоевременной ликвидации ЧС и соответствующего увеличения его масштабов.

КАП3 Радиационная безопасность

Радиационное воздействие на персонал Компании и население характеризуется низкими значениями дозы при добыче урана методом ПСВ, и составляет примерно до 30% от допустимого предела дозы, установленной гигиеническими нормативами.

Риск радиационного загрязнения и радиационных аварий при несоблюдении требований законодательства Республики Казахстан и внутренних нормативных документов Компании в области радиационной безопасности.

Дочерние организации, совместные предприятия, совместные операции и ассоциированные организации Группы

GRI 2-2

Доля владения Группы в этих компаниях во всех случаях равна голосующим правам Группы, за исключением АО «Ульбинский металлургический завод» и АО «Волковгеология», в каждом из которых Группа имеет 100% голосов, а также ТОО «Байкен-U», прямая доля в котором составляет 5%.

Дочерние организации, СП, СО и ассоциированные организации Холдинга по состоянию на 31 декабря 2022 года

Подход Наименование Доля (%)
Добыча и переработка урана
Дочерние предприятия ТОО «Казатомпром-SaUran» 100,00%
ТОО «РУ-6» 100,00%
ТОО «АППАК» 65,00%
ТОО «СП «Инкай» 60,00%
ТОО «Байкен-U»99 52,50%
ТОО «ДП «ОРТАЛЫК»100 51,00%
ТОО «СП «Хорасан-U» 50,00%
Совместные предприятия ТОО «СП «Будёновское» 51,00%
ТОО «Семизбай-U» 51,00%
Совместные операции АО «СП «Акбастау» 50,00%
ТОО «Каратау» 50,00%
Energy Asia (BVI) Limited99 50,00%
Ассоциированные предприятия ТОО СП «КАТКО» 49,00%
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» 30,00%
АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ» 49,98%
ТОО «Кызылкум» 50,00%
ТОО «Жанакорган-Транзит»101 40,00%
Ядерно-топливный цикл и Металлургия
Дочерние предприятия АО «Ульбинский Металлургический завод» 94,33%
ULBA-CHINA Co Ltd101 100,00%
ТОО «Машзавод»101 100,00%
Совместные предприятия ТОО «Ульба-ТВС»101 51,00%
Вспомогательная деятельность
Дочерние предприятия ТОО «Институт Высоких Технологий» 100,00%
KazakAtom TH AG 100,00%
ТОО «KAP-Technology» 100,00%
ТОО «KAP Logistics»102 99,99%
АО «Волковгеология» 98,96%
ТОО «Qorģan-Security» 100,00%
Совместные предприятия ТОО «СКЗ-U» 49,00%
ТОО «Уранэнерго» 79,23%
Ассоциированные предприятия ТОО «SSAP» 9,89%
ТОО «Русбурмаш-Казахстан»101 49,00%
Инвестиции Компании
Инвестиции АО «Международный Центр по Обогащению Урана» 10,00%
ANU Energy OEIC Ltd. 32,7%
ЗАО «Центр по Обогащению Урана»103 0,000018%

Активы, которые находятся в стадии реализации или подлежат реструктуризации

Совместные предприятия
Ядерно-топливный цикл
СП ЗАО УКР ТВС104

Ассоциированные предприятия
Вспомогательная деятельность
АО «Каустик»105

Таблица показателей GRI

Заявление об использовании Компания Казатомпром представила отчетность в соответствии со стандартами GRI за период с 01 января 2022 года по 31 декабря 2022 года
GRI 1 использован GRI 1: Основа 2021
Применимый(ые) отраслевой(ые) стандарт(ы) GRI Не применяется
Индикатор Раскрытие Раздел Полнота раскрытия Область охвата Комментарии
GRI 2: Компания и ее практика отчетности
2-1 Сведения об организации 1. Открываем новые возможности.
1.3. География и рынки присутствия. Контактная информация.
Раскрыто полностью 1
2-2 Субъекты, включенные в отчетность организации в области устойчивого развития 5. Приложения.
5.1. Об Отчете.
5.6. Дочерние организации, совместные предприятия, совместные операции и ассоциированные организации Группы.
Раскрыто полностью 1
2-3 Период отчетности, частота и контактное лицо 5. Приложения.
5.1. Об Отчете.
Контактная информация
Раскрыто полностью 1
2-4 Переформулировка информации 5. Приложения.
5.1. Об Отчете.
Раскрыто полностью 1 Данные по энергоемкости за 2020 и 2021 были изменены в связи с изменением подхода к определению общего потребления энергии и учета покупной теплоэнергии.
2-5 Внешнее заверение 4. Осуществляем эффективное управление.
4.9. Внешний аудит.
5. Приложения.
5.1. Об Отчете.
Раскрыто полностью 1
GRI 2: Деятельность Компании и ее работники
2-6 Деятельность Компании, цепочка создания стоимости и другие деловые отношения Направления деятельности.
1. Открываем новые возможности.
1.1. О Компании.
1.6. Продажи и сбыт.
1.7. Обзор рынка урановой продукции и конкурентная среда.
3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.7. Формируем устойчивую цепочку поставок.
Раскрыто полностью 1 Операции – добывающие активы
2-7 Работники 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1 Списочная численность персонала на 31.12.2022.
В Компании нерегулярных работников нет.
2-8 Работники, которые не являются работниками организации 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1 Информация по учету работников подрядных организаций ведется, но не готова к раскрытию и будет усовершенствована в следующем отчетном периоде.
GRI 2: Корпоративное управление
2-9 Структура и состав органов управления 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес.
4. Осуществляем эффективное управление.
4.1. Система корпоративного управления.
4.4. Совет Директоров.
Раскрыто полностью 1
2-10 Процесс выдвижения и отбора кандидатов в высший руководящий орган 4. Осуществляем эффективное управление.
4.4. Совет Директоров.
Раскрыто полностью 1
2-11 Председатель высшего руководящего органа 4. Осуществляем эффективное управление.
4.4. Совет Директоров.
Раскрыто полностью 1
2-12 Роль высшего руководящего органа в осуществлении надзора за управлением воздействиями 4. Осуществляем эффективное управление.
4.4. Совет Директоров.
Раскрыто полностью 1
2-13 Делегирование ответственности за управление воздействиями 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес.
4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
2-14 Роль высшего руководящего органа в отчетности в области устойчивого развития 4. Осуществляем эффективное управление.
4.4. Совет Директоров.
Раскрыто полностью 1
2-15 Конфликты интересов 4. Осуществляем эффективное управление.
4.5. Правление.
4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
2-16 Информирование высшего руководства о важнейших вопросах, вызывающих обеспокоенность 4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
2-17 Коллективная осведомленность высшего руководящего органа 4. Осуществляем эффективное управление.
4.4. Совет Директоров.
Раскрыто полностью 1
2-18 Оценка деятельности высшего руководящего органа 4. Осуществляем эффективное управление.
4.4. Совет Директоров.
Раскрыто полностью 1
2-19 Политика вознаграждения 4. Осуществляем эффективное управление.
4.6. Вознаграждение.
Раскрыто полностью 1
2-20 Процесс определения размера вознаграждения 4. Осуществляем эффективное управление.
4.6. Вознаграждение.
Раскрыто полностью 1
2-21 Коэффициент годового общего вознаграждения Не раскрыто 1 Информация не подлежит раскрытию в целях защиты сведений личного характера.
GRI 2: Стратегия, политика, практики
2-22 Заявление о стратегии устойчивого развития Обращение Председателя Совета директоров.
Обращение Председателя Правления.
Раскрыто полностью 1
2-23 Приверженность политикам 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес.
3.3. Заботимся о нашей планете.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
2-24 Выполнение взятых на себя обязательств 4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
2-25 Процессы ликвидации негативных воздействий 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес.
Раскрыто полностью 1
2-26 Механизмы обращения за консультацией и выражения озабоченности 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
2-27 Соблюдение законов и нормативных актов 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес.
Раскрыто полностью 1 В 2022 году было зафиксированно 40 случаев несоблюдения законов и нормативных актов на общую сумму 3 219 540 140 тг. Неденежных штрафов не было.

Кроме того, в 2022 году были оплачены штрафы в размере 1 107 526 908 тг.по трем случаям за несоблюдение законов и нормативных актов, имевшие место в предыдущие отчетные периоды.
2-28 Членство в ассоциациях 5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1
2-29 Подход к взаимодействию с заинтересованными сторонами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес.
Раскрыто полностью 1
2-30 Коллективные договоры 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1
GRI 2: Существенные темы
3-1 Процесс определения существенных тем 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес
Раскрыто полностью 1
3-2 Список существенных тем 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес
Раскрыто полностью 1
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
Раскрыто полностью 1
Категория «Экономическая»
GRI 201: Экономические показатели
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес
Раскрыто полностью 1
201-1 Созданная и распределенная прямая экономическая стоимость 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.1. ESG и устойчивый бизнес.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1 Пункт b GRI 201-1 нерелевантен. По нашим оценкам Компания оказывает существенное влияние только на территории Республики Казахстана.
GRI 202: Присутствие на рынках
202-2 Доля высшего руководства, нанятого из местного сообщества 4. Осуществляем эффективное управление.
4.5. Правление.
Раскрыто полностью 1
GRI 203: Косвенное экономическое воздействие
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.6. Создаем общие ценности.
Раскрыто полностью 1
203-1 Инвестиции в инфраструктуру и бесплатные услуги 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.6. Создаем общие ценности.
Раскрыто полностью 1
GRI 204: Практики закупок
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.7. Формируем устойчивую цепочку поставок.
Раскрыто полностью 1
204-1 Доля расходов на местных поставщиков 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.7. Формируем устойчивую цепочку поставок.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1 Основные места осуществления деятельности регионы Республики Казахстан.
GRI 205: Противодействие коррупции
3-3 Управление существенными темами 4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
205-2 Информирование о политиках и методах противодействия коррупции и соответствующее обучение по этим политикам и методам 4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто частично 1 Информация по учету количества членов органов управления работников, прошедших обучение по вопросам противодействия коррупции по категориям и регионам не ведется.
205-3 Подтвержденные случаи коррупции и принятые меры 5. Приложения.
5.8. Таблица показателей GRI
Раскрыто полностью 1 Случаев коррупционных нарушений в отчетном периоде выявлено не было.
GRI 206: Антиконкурентное поведение
206-1 Судебные иски за антиконкурентное поведение, антитраст и монопольную практику 5. Приложения.
5.8. Таблица показателей GRI
Раскрыто полностью 1 В соответствии с Кодексом этики и комплаенс, а также законодательством Республики Казахстан мы придерживаемся только добросовестного конкурентного поведения. В 2022 году Компания не являлась участником ни одного судебного иска, связанного с нарушением антимонопольного законодательства.
GRI 207: Налог
3-3 Управление существенными темами 4. Осуществляем эффективное управление.
4.11. Налоговая прозрачность.
Раскрыто полностью 1
207-1 Подход к налогообложению 4. Осуществляем эффективное управление.
4.11. Налоговая прозрачность.
Раскрыто полностью 1
207-2 Налоговое управление, контроль и управление рисками 4. Осуществляем эффективное управление.
4.11. Налоговая прозрачность.
Раскрыто полностью 1 Подробнее о подтверждении достоверности информации о налогах см. КФО 2022.
207-3 Взаимодействие с заинтересованными сторонами и решение проблем, связанных с налогами 4. Осуществляем эффективное управление.
4.11. Налоговая прозрачность.
Раскрыто полностью 1
207-4 Отчетность по странам 5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1
Категория «Экологическая»
GRI 302: Энергия
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
Раскрыто частично 1
302-1 Прямое использование энергии с указанием первичных источников 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
Раскрыто полностью 2 Компания не перепродает энергию третьим сторонам.

Компания не потребляет топливо из возобновляемых источников.

Потребление энергии пара и горячей воды включены в объем теплоэнергии.

Используемые коэффициенты соответствуют Методике по формированию топливно-энергетического баланса и расчету отдельных статистических показателей, характеризующих отрасль энергетики.
302-3 Энергоёмкость 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
Раскрыто полностью 2
302-4 Снижение потребления энергии 3. Обеспечиваем устойчивое развитие. 3.2. Изменение климата и энергоэффективность. Раскрыто полностью 2 Сокращение рассчитывается по сравнению с предыдущим отчётным годом.

Данные фиксируются в соответствии с казахстанским законодательством и внутренним подходом Компании.
GRI 303: Вода
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
303-1 Взаимодействие с водой как общим ресурсом 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
303-2 Управление воздействиями, связанными со сбросом воды 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
303-3 Водозабор 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто частично 2 Компания не ведёт учет по забору воды в регионах с дефицитом водных ресурсов.
303-4 Сброс воды 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто частично 2 Компания не ведёт учет по сбросу воды в регионах с дефицитом водных ресурсов.

Компания не ведёт учет по сбросу воды в разбивке по приемникам.

Компания не ведет учет по качеству воды.
303-5 Потребление воды 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто частично 2 Компания не ведёт учет по потреблению воды в регионах с дефицитом водных ресурсов.
GRI 304: Биоразнообразие
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
304-1 Производственные площадки, которые находятся в собственности, в аренде или под управлением организации, расположенной на природоохранных территориях и территориях с высокой ценностью биоразнообразия 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
304-2 Описание существенных воздействий деятельности, товаров и услуг на биоразнообразие 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
304-3 Сохранение или восстановление местообитаний 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
304-4 Общее число видов, занесенных в красный список МСОП и национальный список охраняемых видов, места обитания которых находятся на территории, затрагиваемой деятельностью организации 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
GRI 305: Выбросы
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
305-1 Прямые выбросы парниковых газов (область охвата I) 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
3.3. Заботимся о нашей планете.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 2 Для оценки прямых выбросов (Охват 1) используется метод расчета на основании коэффициентов теплотворной способности и удельных выбросов ПГ от сжигания топлива, а также прочих стандартизированных видов деятельности.

Газы, учтённые при расчёте этого показателя: CO2, CH4, N2O.

Компания не генерирует выбросов биогенного CO2.

Учтены стационарные и мобильные источники.
305-2 Непрямые энергетические выбросы парниковых газов (область охвата 2) 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 2 Для расчётов энергетических косвенных выбросов парниковых газов мы использовали коэффициенты, предусмотренные Протоколом по парниковым газам и Руководящими принципами национальных инвентаризаций парниковых газов МГЭИК 2006 года.

Газы, учтённые при расчёте этого показателя: CO2, CH4, N2O.
305-3 Прочие косвенные выбросы парниковых газов (область охвата 3) 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
Раскрыто полностью 2 Для раскрытия прочих косвенных выбросов парниковых газов были произведены расчеты выбросов парниковых газов Категории 1 «Приобретенные товары и услуги» и Категории 4 «Транспортировка сырья и приобретенных товаров» определенные Протоколом по парниковым газам.

Для расчета используются данные относительно выбросов парниковых газов от производства собственных ресурсов, а также стандартные коэффициенты, публикуемые в открытых источниках (Ecoinvent, GaBi для прочих покупных ресурсов).

В расчетах были учтены выбросы от наиболее существенных приобретённых товаров и услуг и их транспортировке. Косвенные выбросы биогенного CO2 не учтены.

Газы, учтённые при расчёте этого показателя: CO2, CH4, N2O.
305-7 Выбросы в атмосферу NOx, ЅОх и других значимых загрязняющих веществ 5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 2 Использованные коэффициенты для расчетов выбросов соответствуют казахстанскому природоохранному законодательству, включая стандарты и методологии формирования отчетности.

Компания не генерирует выбросов стойких органических загрязнителей (СОЗ).
GRI 306: Отходы
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
306-1 Образование отходов и значительные воздействия, связанные с отходами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
306-2 Управление значительными воздействиями, связанными с отходами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
306-3 Отходы, которые образовались 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 2 Объемы образованных промышленных отходов включают в себя объемы бурового шлама и других отходов бурения.
Категория «Социальная»
GRI 401: Занятость
401-1 Общее количество и процент нанятых работников, а также текучесть кадров с разбивкой по возрасту, полу и регионам 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1
401-2 Льготы, которые предоставляются работникам 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1
401-3 Доля работников, которые вернулись после отпуска в связи с материнством/отцовством на работу 5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1
GRI 402: Взаимоотношения работников и руководства
402-1 Минимальный период уведомления о существенных изменениях в деятельности организации, а также определен ли он в коллективном договоре 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1
GRI 403: Здоровье и безопасность на рабочем месте
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 1
403-1 Система управления охраной труда и безопасностью труда 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 1
403-2 Идентификация опасности, оценка риска и расследование инцидентов 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 3
403-3 Службы охраны труда 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 1
403-4 Участие работников, консультации и общение по вопросам охраны труда и безопасности труда 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 1
403-5 Подготовка работников по вопросам охраны труда и техники безопасности 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 3
403-6 Укрепление здоровья работников 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1
403-7 Предотвращение и смягчение последствий негативного влияния на здоровье и безопасность 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 3
403-8 Работники, охваченные системой управления охраной труда 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
Раскрыто полностью 1
403-9 Виды и уровень производственного травматизма 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто частично 3 Информация по учету человеко-часов и расчет LTIFR ведется для подрядных организаций, но еще не готова к раскрытию в этом году, но будет усовершенствована для раскрытия в следующем отчетном периоде.

В 2022 году среди работников подрядных организаций не произошло ни одного несчастного случая со смертельным исходом.
GRI 404: Подготовка и образование
404-1 Среднегодовое количество часов обучения на одного работника 5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1
404-2 Программы развития навыков и образования в течение жизни, призванные поддерживать способность работников к занятости, а также оказать им поддержку при завершении карьеры 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1
GRI 405: Разнообразие и равные возможности
405-1 Состав руководящих органов и основных категорий персонала организации с разбивкой по полу и возрастным группам 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
4. Осуществляем эффективное управление.
4.4. Совет Директоров.
4.5. Правление.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1
405-2 Отношение базового оклада мужчин и женщин в разбивке по категориям работников и по существенным регионам осуществления деятельности 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Раскрыто полностью 1 В Компании не проводится различие между базовым окладом мужчин и женщин
GRI 406: Недискриминация
406-1 Общее количество случаев дискриминации и принятые меры по устранению 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1 В отчетном периоде случаи дискриминации не зафиксированы.
GRI 408: Детский труд
408-1 Подразделения и поставщики, в которых, как считается, существует существенный риск использования детского труда, а также принятые меры 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1 Казатомпром уважает права детей и не приемлет никаких форм детского труда. За отчетный период не было зафиксировано ни одного случая использования детского труда в Компании или ее поставщиками.
GRI 409: Принудительный труд
409-1 Подразделения и поставщики, в которых существует существенный риск использования принудительного или обязательного труда 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1 Казатомпром не допускает никаких форм принудительного или обязательного труда.

За отчетный период не было зафиксировано ни одного случая использования подневольного труда в Компании или ее поставщиками.
GRI 411: Права коренных народов
411-1 Количество случаев, связанных с правами коренных и малочисленных народов, в разбивке по категориям принятых мер 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1 В отчетном периоде не было зарегистрировано ни одного инцидента нарушения прав коренных и малочисленных народов, также не поступило ни одной жалобы относительно нарушения прав человека от этих групп.
GRI 413: Местные сообщества
3-3 Управление существенными темами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.6. Создаем общие ценности.
Раскрыто полностью 1
413-1 Операции с привлечением местных сообществ, оценкой воздействия и программами развития 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.6. Создаем общие ценности.
Раскрыто полностью 1 Мероприятия по поддержке и взаимодействию с местными сообществами производятся на всех добывающих активах.
GRI 415: Государственная политика
415-1 Политические взносы 4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс
Раскрыто полностью 1
Стандарт и показатели Раскрытие Страница отчета Степень раскрытия Разделы Отчета
Показатели АО «НАК «Казатомпром»
КАП1 Жизненный цикл производственных участков 120 полностью Управление жизненным циклом месторождений.
КАП2 Готовность к чрезвычайным ситуациям 158 полностью 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
КАП3 Радиационная безопасность 156 полностью 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.

Таблица показателей SASB

Индикатор SASB Раскрытие Разделы Отчета Комментарий Полнота раскрытия Область охвата
EM-MM-110a.1. Валовые глобальные выбросы по Охвату 1

Процент, подпадающий под действие норм, ограничивающих выбросы
3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Процент выбросов ПГ, попадающий под действие норм, ограничивающих выбросы – 0%. Раскрыто полностью 2
EM-MM-110a.2. Обсуждение долгосрочной и краткосрочной стратегии или плана по управлению выбросами по Охвату 1, цели по сокращению выбросов и анализ производительности по отношению к этим целям 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
Раскрыто полностью 1
EM-MM-120a.1 Выбросы в атмосферу следующих загрязняющих веществ:
(1) CO,
(2) NOx (исключая N2O),
(3) SOx,
(4) твердые частицы (PM10),
(5) ртуть (Hg),
(6) свинец (Pb),
(7) летучие органические соединения (ЛОС)
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Выбросы ртути отсутствуют. В Группе выбросы свинца и его соединений имеются только в АО «УМЗ», АО «Волковгеология», ТОО «Каратау» и ТОО «Семизбай-U» – 0,000466 тонн Раскрыто частично 2
EM-MM-130a.1. (1) Общее количество потребленной энергии, (2) электричество в процентном соотношении, (3) процент возобновляемых 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.2. Изменение климата и энергоэффективность.
ВИЭ – 0,33%.
Электроэнергия – 56,50%
Раскрыто частично 2
EM-MM-140a.1. (1) Общее количество забранной пресной воды, (2) общее потребление пресной воды, процент каждого в регионах с высоким или экстремально высоким исходным уровнем водного стресса 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Общее количество забранной пресной воды – 4 063,9 тыс. м³. Компания не ведёт учет по забору воды в регионах с дефицитом водных ресурсов. Раскрыто частично 2
EM-MM-140a.2 Количество случаев несоблюдения требований, связанных с разрешениями, стандартами и нормативами по качеству воды 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
В 2022 году было зафиксировано три случая несоблюдения требований, связанных с водными ресурсами. 1
EM-MM-150a.4 Общий вес образовавшихся неминеральных отходов 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Общий вес неминеральных отходов – 269 281,47 тонн. Раскрыто полностью 2
EM-MM-150a.5 Общий вес произведенных хвостов Неприменимо в связи с отсутствием произведенных хвостов. Неприменимо 2
EM-MM-150a.6 Общий вес образовавшейся пустой породы Неприменимо в связи с отсутствием образовавшейся пустой породы. Неприменимо 2
EM-MM-150a.7 Общий вес образовавшихся опасных отходов 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
После ввода нового Экологического Кодекса был изменен классификатор отходов. В данный момент, в рамках реализации проекта КХД актуализирован и внедрен в отчетность новый классификатор отходов. Информация по отходам в соответствии с новым классификатором будет раскрыта в Отчете за 2023 год. Не раскрыто 2
EM-MM-150a.8 Общий вес переработанных опасных отходов После ввода нового Экологического Кодекса был изменен классификатор отходов.

В данный момент, в рамках реализации проекта КХД актуализирован и внедрен в отчетность новый классификатор отходов. Информация по отходам в соответствии с новым классификатором будет раскрыта в Отчете за 2023 год.
Не раскрыто 2
EM-MM-150a.9 Количество значительных инцидентов, связанных с управлением опасными материалами и отходами 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
В 2022 году было зафиксировано семь случаев несоблюдения требований, связанных с управлением опасными материалами и отходами. Раскрыто полностью 1
EM-MM-150a.10 Описание политики и процедур управления отходами и опасными материалами для активных и неактивных операций 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
EM-MM-160a.1. Описание экологического менеджмента политики и практики для действующих объектов 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
EM-MM-160a.2. Процент шахтных участков, на которых дренаж кислых пород: (1) прогнозируется, (2) активно смягчается, и (3) находится в стадии обработки или рекультивации Неприменимо в связи с отсутствием шахтных участков. Неприменимо 1
EM-MM-160a.3. Процент (1) доказанных и (2) вероятных запасов в или вблизи участков с охраняемым природоохранного статуса или находящихся под угрозой исчезновения видов среда обитания 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.3. Заботимся о нашей планете.
Раскрыто полностью 1
EM-MM-210a.1. Процент (1) доказанных и (2) вероятных запасов в зонах конфликта или вблизи них Неприменимо в связи с отсутствием запасов в зонах конфликта или вблизи них. Неприменимо 1
EM-MM-210a.2. Процент (1) доказанных и (2) вероятных запасов на землях коренных народов или вблизи них Неприменимо в связи с отсутствием запасов на землях коренных народов или вблизи них. Неприменимо 1
EM-MM-210a.3. Обсуждение процессов взаимодействия и практики должной осмотрительности в отношении прав человека, прав коренных народов и работы в зонах конфликтов Неприменимо в связи с отсутствием зон конфликтов, коренных народов. Неприменимо 1
EM-MM-210b.1. Обсуждение процесса управления рисками и возможностями, связанными с правами и интересами сообщества 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.6. Создаем общие ценности.
Нет информации по рискам, связанным с местными сообществами. Раскрыто частично 1
EM-MM-210b.2. Количество и продолжительность нетехнических задержек Количество нетехнических задержек – 0. Раскрыто полностью
EM-MM-310a.1. Процент активной рабочей силы, охваченной коллективными договорами, в разбивке по американским и иностранным работникам 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
Раскрыто полностью 1
EM-MM-310a.2. Количество и продолжительность забастовок и локаутов Количество забастовок и локаутов – 0. Раскрыто полностью 1
EM-MM-320a.1. (1) Коэффициент частоты всех несчастных случаев MSHA, (2) коэффициент смертности, (3) коэффициент частоты близких промахов (NMFR) (4) среднее количество часов обучения по охране труда, технике безопасности и реагированию на чрезвычайные ситуации для (a) штатных работников и (b) работников, работающих по контракту 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.5. Охрана труда и промышленная безопасность.
(1) MSHA all-incidence rate – 0,021 (расчёт на 200 000 отработанных часов согласно рекомендациям SASB).

(2) FAR – 0,007 (рассчет на 200 000 отработанных часов согласно рекомендациям SASB).

(3) Near misses frequency rate = 0,848 (рассчет на 200 000 отработанных часов согласно рекомендациям SASB).

(4) Не раскрыто в связи с отсутствием отдельного учета количества часов обучения по охране труда, технике безопасности и реагированию на чрезвычайные ситуации для штатных работников и работников, работающих по контракту.
Раскрыто частично 3
EM-MM-510a.1. Описание системы управления по предотвращению коррупции и взяточничества по всей цепочке создания стоимости 4. Осуществляем эффективное управление.
4.12. Корпоративная этика и комплаенс.
Раскрыто полностью 1
EM-MM-510a.2. Производство в странах, имеющих 20 самых низких рейтингов в Индексе восприятия коррупции Transparency International Неприменимо. Казахстан не входит в данный список. Неприменимо 1
EM-MM-540a.1. Инвентаризационная таблица хвостохранилища:
(1) название объекта;
(2) местоположение;
(3) статус собственника;
(4) оперативный статус;
(5) метод строительства;
(6) максимально допустимый объем хранения;
(7) текущее количество хранящихся хвостов;
(8) классификация последствий;
(9) дата последней независимой технической экспертизы;
(10) существенные выводы;
(11) меры по смягчению последствий;
(12) планы аварийной готовности и реагирования.
Неприменимо в связи с отсутствием хвостов. Неприменимо 1
EM-MM-540a.2. Краткое описание систем управления хвостохранилищами и структуры управления, используемых для мониторинга и поддержания стабильности хвостохранилищ Неприменимо в связи с отсутствием хвостов. Неприменимо 1
EM-MM-540a.3. Подход к разработке планов аварийной готовности и реагирования для хвостохранилищ Неприменимо в связи с отсутствием хвостов. Неприменимо 1
EM-MM000.A Производство (1) металлических руд и (2) готовой металлической продукции 1. Открываем новые возможности.
1.4. Анализ динамики результатов деятельности.
Раскрыто полностью 1
EM-MM-000.B Общее количество работников, процент подрядчиков 3. Обеспечиваем устойчивое развитие.
3.4. Создаем привлекательные условия труда.
5. Приложения.
5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.
Информация по учету работников подрядных организаций ведется, но не готова к раскрытию и будет усовершенствована в следующем отчетном периоде. Раскрыто частично 1

Таблица показателей TCFD

Индикатор Разделы Отчета
Управление
a. Опишите процесс осуществления Советом директоров надзора за рисками и возможностями, которые связаны с изменением климата.

4. Осуществляем эффективное управление.

4.1. Система корпоративного управления.

4.4. Совет Директоров.

b. Опишите роль руководства в оценке и управлении рисками и возможностями, которые связаны с изменением климата.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.1. ESG и устойчивый бизнес.

Метрики и целевые показатели
a. Опишите метрики, которые организация использует для оценки рисков и возможностей, связанных с климатом, в соответствии со своей стратегией и процессом управления рисками.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.2. Изменение климата и энергоэффективность.

3.3. Заботимся о нашей планете.

5. Приложения.

5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.

c. Опишите цели, используемые организацией для управления рисками и возможностями, связанными с изменением климата, и результаты работы по достижению целей.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.3. Заботимся о нашей планете.

b. Раскройте информацию о выбросах парниковых газов (ПГ) в областях охвата 1, 2 и, при необходимости, 3, а также о связанных с ними рисках.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.2. Изменение климата и энергоэффективность.

3.3. Заботимся о нашей планете.

5. Приложения.

5.2. Ключевые ESG показатели за 2020-2022 гг.

Стратегия
b. Опишите влияние рисков и возможностей, которые связаны с климатом, на бизнес, стратегию и финансовое планирование организации.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.2. Изменение климата и энергоэффективность.

Управление рисками
a. Опишите процессы организации по выявлению и оценке рисков, связанных с климатом.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.2. Изменение климата и энергоэффективность.

b. Опишите процессы организации по управлению рисками, связанными с климатом.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.2. Изменение климата и энергоэффективность.

c. Опишите, как процессы выявления, оценки и управления рисками, связанными с климатом, интегрированы в общее управление рисками организации.

3. Обеспечиваем устойчивое развитие.

3.2. Изменение климата и энергоэффективность.

Таблица показателей UNCTAD

Область Показатели Результаты деятельности
A Экономическая область
А.1 Выручка и/или (чистая) добавленная стоимость A.1.1: выручка 1 001,1 млрд тенге
A.1.2: добавленная стоимость 686,7 млрд тенге
A.1.3: чистая добавленная стоимость 607,6 млрд тенге
А.2 Отчисления государству А.2.1: налоги и другие отчисления государству 259,5 млрд тенге
А.3 Новые инвестиции/расходы A.3.1: «зеленые» инвестиции 1 074,8 млн тенге составили расходы на проведение мероприятий по охране окружающей среды
A.3.2: инвестиции в социальную сферу 1,1 млрд тенге
A.3.3: общие расходы на исследования и разработки 6,8 млрд тенге
А.4 Общая стоимость местных программ поставок/закупок A.4.1: процентная доля закупок на местах 82%
B Экологическая область
В.1 Рациональное использование водных ресурсов B.1.1: рециркуляция воды Данные отсутствуют ввиду пересмотра методологии учета.
B.1.2: эффективность водопользования 9 188,9 тыс. м³ – общее количество забираемой воды. В 2022 году общее количество забираемой воды сократилось на 9% по отношению к 2021 году.
B.1.3: нагрузка на водные ресурсы

Потребление воды в 2022 году:

  • поверхностные воды – 6,5 тыс. м³;
  • подземные воды – 8 573,5 тыс. м³;
  • муниципальные и другие системы водоснабжения – 608,9 тыс. м³.
В.2 Удаление отходов B.2.1: сокращение отходов В 2022 году общий объем накопленных Казатомпром отходов составил 604,6 тыс. тонн.
B.2.2: рециркуляция отходов Компания не использует отходы повторно.
B.2.3: опасные отходы В связи с принятием нового Экологического кодекса РК отчетность ДЗО будет актуализирована по новому классификатору отходов (некоторые позиции отходов требуют лабораторных исследований).
В.3 Выбросы парниковых газов B.3.1: выбросы парниковых газов (сфера охвата 1) 97,26 тыс. тонн CO2-экв.
B.3.2: выбросы парниковых газов (сфера охвата 2) Рыночный метод – 844 034 тонн CO2-экв.
В.4 Химические вещества, включая пестициды и озоноразрушающие вещества B.4.1: химические вещества, включая пестициды и озоноразрушающие вещества Озоноразрушающие вещества Компанией не используются.
В.5 Потребление энергии B.5.1: возобновляемые источники энергии Годовая выработка энергии от установленных на предприятиях фотоэлектрических станций составила 3,01 МВт*час.
B.5.2: энергоэффективность Общее потребление энергии составило 3 929 тыс. ГДж.
C Социальная область
С.1 Гендерное равенство C.1.1: доля женщин на руководящих должностях Доля женщин на руководящих должностях в 2022 году составила 9%.
C.2 Человеческий капитал C.2.1: среднегодовая продолжительность подготовки в расчете на одного работника Среднее количество часов, затраченных на обучение одного работника, составило 54 часов.
C.2.2: расходы за год на подготовку одного работника

Административно-управленческий персонал – 330,2 тыс. тенге.

Производственный персонал – 71,5 тыс. тенге.

C.2.3: заработная плата и пособия работников в разбивке по виду занятости и полу 99 395 млн тенге составил общий фонд заработной платы.
C.3 Безопасность и гигиена труда C.3.1: расходы на охрану здоровья работников и производственную безопасность в % от выручки В 2022 году затраты на мероприятия в области ОТ и ПБ составили 8,08 млрд тенге, что эквивалентно 1% выручки Компании.
C.3.2: частота/количество случаев производственного травматизма Коэффициент частоты производственного травматизма составил 0,11.
С.4 Коллективные трудовые договоры C.4.1 процент работников, охваченных коллективными трудовыми договорами 99%
D Институциональная область
D.1 Раскрытие информации по вопросам корпоративного управления D.1.1: число заседаний советов директоров и показатели посещаемости

В 2022 году Советом директоров было проведено 14 очных заседаний, на которых было рассмотрено 239 вопросов.

Посещаемость заседаний членами Совета директоров за 2022 год составила в среднем 94,4%.

D.1.2: численность/доля женщин в советах директоров 14% (по состоянию на конец года)
D.1.3: члены советов директоров в разбивке по возрастным группам

Члены Совета директоров по возрастным группам:

  • до 30 лет – 0%;
  • 30-50 лет – 57%;
  • 50 и больше – 43%.
D.1.4: число заседаний аудиторских комитетов и посещаемость

В отчетном году Комитет по аудиту провел 12 очных заседаний и одно заочное заседание.

Посещаемость заседаний – 100%.

D.1.5: общая сумма вознаграждения и размер вознаграждения в расчете на каждого члена совета директоров и руководства 0,98 млрд тенге составил общий размер вознаграждения членов Правления и Совета директоров.
D.2 Меры по борьбе с коррупцией D.2.1: размер штрафов, уплаченных или подлежащих уплате в соответствии с вынесенными обвинительными приговорами Административных штрафов за коррупционные правонарушения за отчетный период не было.
D.2.2: среднее количество часов обучения по вопросам борьбы с коррупцией, в разбивке по годам на работника Данные отсутствуют.

Заключение независимого аудитора

GRI 2-5

Консолидированная финансовая отчетность

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

1. Общие сведения о Группе АО «НАК «Казатомпром» и ее деятельности

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) за год, закончившийся 31 декабря 2022 года, для АО «Национальная Атомная Компания «Казатомпром» (далее – «Компания») и его дочерних предприятий (далее совместно именуемых – «Группа» или «АО «НАК «Казатомпром»).

Компания является акционерным обществом, учрежденным в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Компания была образована в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан № 3593 «Об образовании Национальной Атомной Компании «Казатомпром» от 14 июля 1997 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1148 «Вопросы Национальной Атомной Компании «Казатомпром» от 22 июля 1997 года в виде закрытого акционерного общества со стопроцентным участием государства в уставном капитале.

На 31 декабря 2022 года 75% акций Компании принадлежат АО «ФНБ «Самрук-Казына» и 25% акций находятся в свободном обращении. Государство является конечной контролирующей стороной Группы. Изменений с конца предыдущего года не было.

Компания зарегистрирована по адресу: Республика Казахстан, г. Астана, ул. Сыганак, 17/12. Основным местом деятельности является Республика Казахстан.

Основным видом деятельности Группы является добыча урана и реализация урановой продукции. Группа входит в число ведущих уранодобывающих компаний мира. Кроме того, Группа осуществляет деятельность по переработке редких металлов, производству и сбыту бериллиевой и танталовой продукции, научному сопровождению операционной деятельности.

АО «НАК «Казатомпром» является компанией, представляющей интересы Республики Казахстан на начальных стадиях ядерного топливного цикла и производстве тепловыделяющих сборок и их компонентов. Группа является участником ряда совместных и ассоциированных предприятий, которые генерируют значительную часть ее дохода (Примечания 25 и 26). Стратегия развития Группы фокусируется на основных видах деятельности, а именно, на добыче и переработке урана и сопутствующих природных ресурсов. Стратегия развития призвана обеспечить долгосрочный рост стоимости для всех заинтересованных сторон Группы в соответствии с принципами устойчивого развития путем оптимизации объемов добычи на основе рыночных условий и применения рыночно ориентированного подхода к возможностям по реализации продукции, применяя передовые практики в бизнес-деятельности при постоянном развитии корпоративной культуры, соответствующей позиции Группы, как лидера отрасли.

На 31 декабря 2022 года Группа, ее ассоциированные предприятия и совместные предприятия были сторонами следующих контрактах на добычу и разведку урана:

Месторождение/участок Стадия разработки Дата контракта Срок контракта
Группа
ТОО «Казатомпром-SaUran»
Канжуган Добыча 27 ноября 1996 51 год
Уванас Ликвидация 27 ноября 1996 26 лет
Мынкудук, участок Восточный Добыча 27 ноября 1996 31 год
Моинкум, участок №1 (Южный) (южная часть) Ликвидация 26 сентября 2000 20 лет
Моинкум, участок №3 (Центральный) (северная часть) Добыча 31 мая 2010 29 лет
ТОО «ДП «Орталык»
Мынкудук, участок Центральный Добыча 8 июля 2005 28 лет
Жалпак Добыча 14 декабря 2021 21 год
ТОО «Аппак»
Мынкудук, участок Западный Добыча 8 июля 2005 30 лет
ТОО «РУ-6»
Северный и Южный Карамурун Добыча 15 ноября 1996 44 года
ТОО «СП «Инкай»
Инкай, участок №1 Добыча 13 июля 2000 45 лет
Компания
Инкай, участок №2 Разведка 25 июня 2018 6 лет
Инкай, участок №3 Разведка 25 июня 2018 4 года*
ТОО «Байкен-U»
Северный Хорасан, участок №2 Добыча 1 марта 2006 49 лет
ТОО «СП «Хорасан-U»
Северный Хорасан, участок №1 Разведка и добыча 8 мая 2005 53 года
ТОО «Каратау»
Буденовское, участок №2 Добыча 8 июля 2005 35 лет
АО «СП «Акбастау»
Буденовское, участок №1 Добыча 20 ноября 2007 30 лет
Буденовское, участок №3,4 Добыча 20 ноября 2007 31 год
Ассоциированные компании
ТОО «СП «КАТКО»
Южный Мойнкум (северная часть, Торткудук) Добыча 3 марта 2000 39 лет
АО «СП «Заречное»
Заречное Добыча 23 сентября 2002 23 года
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания»
Акдала Добыча 28 марта 2001 25 лет
Инкай, участок №4 Добыча 8 июля 2005 24 года
Совместные предприятия
ТОО «Семизбай-U»
Семизбай Добыча 2 июня 2006 25 лет
Иркол Добыча 14 июля 2005 25 лет
ТОО СП Буденовское
Буденовское, участок №6,7 Добыча 16 октября 2020 25 лет

По состоянию на 31 декабря 2022 года в Группу входят 33 предприятия (2021 год: 33), включая ассоциированные и совместные предприятия, расположенные в шести регионах Республики Казахстана – Туркестанской, Восточно-Казахстанской, Кызылординской, Акмолинской, Павлодарской и Алматинской областях. На 31 декабря 2022 года общая численность сотрудников Группы составляет 21 тысяча человек (2021 год: 21 тысяча человек).

2. Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность

Экономика Республики Казахстан продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Она особенно чувствительна к колебаниям цен на нефть и газ и другое минеральное сырье, составляющие основную часть экспорта страны. Эти особенности также включают, но не ограничиваются существованием национальной валюты, не имеющей свободной конвертации за пределами страны, и незначительное присутствие казахстанских долговых и долевых ценных бумаг на зарубежных фондовых биржах. Высокая инфляция, проблемы, вызванные внутренними беспорядками в январе 2022 года, сохраняющаяся политическая напряженность в регионе и волатильность обменных курсов оказали и могут продолжать оказывать негативное воздействие на экономику Республики Казахстан, включая снижение ликвидности, и создание трудностей с привлечением международного финансирования.

20 августа 2015 года Национальный банк и Правительство Республики Казахстан приняли решение о прекращении поддержки обменного курса тенге и реализации новой денежно-кредитной политики, основанной на режиме инфляционного таргетирования, отмене валютного коридора и переходе к свободно плавающему обменному курсу. При этом, политика Национального банка в отношении обменного курса допускает интервенции, чтобы предотвратить резкие колебания обменного курса тенге для обеспечения финансовой стабильности. По состоянию на дату настоящего отчёта официальный обменный курс Национального Банка Республики Казахстан составил 464.79 тенге за 1 доллар США по сравнению с 462.65 тенге за 1 доллар США по состоянию на 31 декабря 2022 года (31 декабря 2021: 431.67 тенге за 1 доллар США). Средний обменный курс на 2022 год составил 460.85 тенге за 1 доллар США (2021 год: 426.03 тенге за 1 доллар США). Сохраняется неопределенность в отношении обменного курса тенге и будущих действий Национального банка и Правительства, а также влияния данных факторов на экономику Республики Казахстан.

COVID-19

В марте 2020 года Всемирная Организация Здравоохранения объявила вспышку нового типа коронавируса COVID-19 пандемией. В связи с пандемией казахстанские органы власти приняли целый ряд мер, направленных на сдерживание распространения и смягчение последствий COVID-19, таких как запрет и ограничение передвижения, карантин, самоизоляция и ограничение коммерческой деятельности, включая закрытие предприятий. Большинство указанных выше мер были впоследствии смягчены, однако по состоянию на 31 декабря 2022 года все еще существует риск, что государственные органы могут ввести дополнительные ограничения в 2023 году в ответ на возможные новые разновидности вируса.

Конфликт между Россией и Украиной

21 февраля 2022 года президент России объявил о признании Луганской и Донецкой Народных Республик. 24 февраля президент России поручил военным мобилизовать свои войска на территорию Украины. В ответ на действия России, Соединенные Штаты Америки, Европейский союз и некоторые другие страны ввели санкции против России, включая отключение ряда российских финансовых организаций от SWIFT. Россия является крупнейшим торговым партнером Казахстана, и является ключевым торговым транзитом, в частности, через Каспийский трубопроводный консорциум (далее – «КТК»), который позволяет экспортировать до 80% казахстанской сырой нефти.

Деятельность КТК была временно прервана в марте 2022 года из-за ущерба, нанесенного ураганом, но это не оказало существенного влияния на бюджет из-за роста цен на нефть, однако, продолжительное закрытие Россией маршрута КТК для казахстанской сырой нефти будет иметь серьезные последствия для экспорта Казахстана и экономики в целом. Власти Казахстана рассматривают альтернативные маршруты к Каспийскому морю, в том числе через Азербайджан, Грузию и Турцию, но они потребуют значительных вложений в дополнительную инфраструктуру, а замена маршрута КТК займет много лет.

Вследствие конфликта между Россией и Украиной и его последствий обменный курс тенге стал более волатильным, а уровень годовой инфляции достиг 20.3% в 2022 году. На сегодняшний день, Национальный банк Республики Казахстан предпринял ряд мер для поддержания стабильности финансовой системы Казахстана.

Группа экспортирует товары через территорию России, что создает риски, связанными как с транзитом через территорию России, так и с доставкой товаров морскими судами, логистические ограничения также могут увеличить стоимость импорта. Группа постоянно отслеживает потенциальное влияние санкций на возможность транспортировки готовой продукции. На дату подготовки данной финансовой отчетности не существует ограничений на деятельность Группы, связанную с поставкой продукции Группы конечным покупателям. Группа также имеет разрешение на транзит урана по Транскаспийскому международному транспортному маршруту (далее — «ТМТМ»), который Группа успешно использует в качестве альтернативного маршрута с 2018 года, чтобы снизить риск недоступности основного маршрута по какой-либо причине. Существуют также риски, связанные с участием российских партнеров в дочерних, ассоциированных и совместных предприятиях Группы, включая репутационные риски и риски корпоративного управления.

Группа имеет договор на переработку урана с Центром по Обогащению Урана (далее – «ЦОУ») (резидент России). На дату данной финансовой отчетности Группа предполагает, что оказание услуг по данному соглашению будет продолжаться, так как ситуация не должна повлиять на деятельность ЦОУ и его возможности по переработке урана для Группы.

В рамках текущей программы оценки рисков руководство анализирует влияние антироссийских санкций на деятельность Группы. На сегодняшний день санкции не оказали существенного влияния на деятельность Группы, хотя возникшая в результате таких событий рыночная неопределенность, вызванная конфликтом между Россией и Украиной, привела к значительной волатильности спотовой цены на уран, обменного курса национальной валюты и котировок ценных бумаг Компании. В течение отчетного периода Компания испытывала некоторые трудности с определенными банковскими платежами, как указано в Примечании 28. По состоянию на 31 декабря 2022 года все средства, размещенные в финансовых учреждениях, включенных в санкционный список, были сняты и переведены в другие финансовые учреждения.

Значительные факторы, которые повлияли на результаты деятельности Группы за 2022 год:

Вышеперечисленные факторы оказали положительное влияние на доходы от продажи урана в текущем периоде, которые увеличились на 245,318 миллионов тенге (Примечание 9).

Большая часть заимствований Группы номинирована в долларах США, включая облигации в тенге с индексацией в долларах США. В результате девальвации тенге по отношению к доллару США, кредиты и займы увеличились на 4,758 миллионов тенге по состоянию на 31 декабря 2022 года (Примечание 15).

Чистая прибыль по курсовой разнице за 2022 год, была больше, чем в 2021 году на 13,959 миллионов тенге (Примечание 15) в соответствии с укреплением доллара США, поскольку большая часть консолидированной дебиторской задолженности и денежных средств Группы деноминированы в долларах США.

Экономическая среда оказывает значительное влияние на деятельность и финансовое положение Группы. Руководство принимает все необходимые меры для обеспечения устойчивой деятельности Группы. Однако, будущие последствия сложившейся экономической ситуации сложно прогнозировать, и текущие ожидания и оценки руководства могут отличаться от фактических результатов. Кроме того, энергетический сектор в Республике Казахстан остается подверженным влиянию политических, законодательных, налоговых и регуляторных изменений в Республике Казахстан. Перспективы экономической стабильности Республики Казахстан в существенной степени зависят от эффективности экономических и политических мер, предпринимаемых Правительством, которые находятся вне сферы контроля Группы.

3. Основные положения учетной политики

Основа подготовки финансовой отчетности

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости за исключением финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка и по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Основные положения учетной политики, применявшиеся при подготовке настоящей консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности.

Подготовка консолидированной финансовой отчетности по МСФО требует использования некоторых важнейших бухгалтерских оценок. Кроме того, руководству необходимо полагаться на свои суждения при применении учетной политики Группы. Области бухгалтерского учета, предполагающие более высокую степень оценки или сложности, а также области, в которых допущения и оценки являются существенными для консолидированной финансовой отчетности, указаны в Примечании 4.

Валюта представления отчетности

Если не указано иначе, показатели данной консолидированной финансовой отчетности выражены в миллионах казахстанских тенге.

Принципы консолидации
(i) Консолидированная финансовая отчетность

Дочерние предприятия представляют собой такие объекты инвестиций, включая структурированные предприятия, которые Группа контролирует, так как Группа (i) обладает полномочиями, которые предоставляют ей возможность управлять значимой деятельностью, которая оказывает значительное влияние на доход объекта инвестиций, (ii) подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода, и (iii) имеет возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора. При оценке наличия у Группы полномочий в отношении другого предприятия необходимо рассмотреть наличие и влияние реальных прав, включая реальные потенциальные права голоса.

Право является реальным, если держатель имеет практическую возможность реализовать это право при принятии решения относительно управления значимой деятельностью объекта инвестиций. Группа может обладать полномочиями в отношении объекта инвестиций, даже если она не имеет большинства прав голоса в объекте инвестиций. В подобных случаях для определения наличия реальных полномочий в отношении объекта инвестиций, Группа должна оценить размер пакета своих прав голоса по отношению к размеру и степени рассредоточения пакетов других держателей прав голоса. Права защиты других инвесторов, такие как связанные с внесением коренных изменений в деятельность объекта инвестиций или применяющиеся в исключительных обстоятельствах, не препятствуют возможности Группы контролировать объект инвестиций. Дочерние предприятия включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная с даты передачи Группе контроля над их операциями (даты приобретения) и исключаются из консолидированной отчетности, начиная с даты утери контроля.

Дочерние предприятия, за исключением приобретенных у сторон, находящихся под общим контролем, включаются в консолидированную финансовую отчетность по методу приобретения. Приобретенные идентифицируемые активы, а также обязательства и условные обязательства, полученные при объединении бизнеса, отражаются по справедливой стоимости на дату приобретения независимо от размера неконтролирующей доли.

Группа оценивает неконтролирующую долю, представляющую собой непосредственную долю участия и дающую держателю право на пропорциональную долю чистых активов в случае ликвидации пропорционально неконтролирующей доле в чистых активах приобретенного предприятия.

Гудвил определяется путем вычета суммы чистых активов приобретенного предприятия из общей суммы следующих величин: переданного возмещения за приобретенное предприятие, суммы неконтролирующей доли в приобретенном предприятии и справедливой стоимости доли участия в капитале приобретенного предприятия, принадлежавшей непосредственно перед датой приобретения. Отрицательная сумма («отрицательный гудвил») признается в составе прибыли или убытка после того как руководство повторно оценит, полностью ли идентифицированы все приобретенные активы, а также принятые обязательства и условные обязательства, и проанализирует правильность их оценки.

Возмещение, переданное за приобретенное предприятие, оценивается по справедливой стоимости переданных активов, выпущенных долей участия в капитале и возникших или принятых обязательств, включая справедливую стоимость активов и обязательств, возникших в результате соглашений об условном возмещении, но не включая затраты, связанные с приобретением, такие как оплата консультационных услуг, юридических услуг, услуг по проведению оценки и аналогичных профессиональных услуг. Затраты по сделке, понесенные при выпуске долевых инструментов, вычитаются из суммы капитала; затраты по сделке, понесенные в связи с выпуском долговых ценных бумаг в рамках объединения бизнеса, вычитаются из их балансовой стоимости, а все остальные затраты по сделке, связанные с приобретением, относятся на расходы.

Операции между предприятиями Группы, остатки по соответствующим счетам и нереализованные прибыли по операциям между предприятиями Группы взаимоисключаются. Нереализованные убытки также взаимоисключаются, кроме случаев, когда затраты не могут быть возмещены. Компания и все ее дочерние предприятия применяют единые принципы учетной политики в соответствии с политикой Группы.

Неконтролирующая доля – это часть чистых результатов деятельности и капитала дочернего предприятия, приходящаяся на долю участия в капитале, которой Группа не владеет прямо или косвенно. Неконтролирующая доля представляет отдельный компонент капитала Группы.

(ii) Приобретение и продажа неконтролирующих долей

Группа рассматривает операции с неконтролирующими долями, которые не приводят к потере контроля, как операциям с владельцами Группы. Если имеется какая-либо разница между переданным возмещением и балансовой стоимостью приобретенной неконтролирующей доли, она отражается как операция с капиталом непосредственно в капитале. Группа признает разницу между возмещением, полученным за продажу неконтролирующей доли, и ее балансовой стоимостью как сделку с капиталом в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

(iii) Приобретение дочерних предприятий у сторон, находящихся под общим контролем

Приобретение дочерних предприятий у сторон, находящихся под общим контролем, учитывается по методу оценки предприятия-предшественника. В соответствии с этим методом консолидированная финансовая отчетность объединенного предприятия представлена таким образом, как если бы предприятия были объединены уже с начала наиболее раннего периода, представленного в консолидированной финансовой отчетности, или, если позже, то с даты, когда объединяющиеся предприятия впервые подпадали под общий контроль. Активы и обязательства дочернего предприятия, передаваемого между сторонами, находящимися под общим контролем, отражены по балансовой стоимости, установленной предприятием-предшественником.

Предприятие-предшественник считается отчитывающимся предприятием наиболее высокого уровня, на котором была консолидирована финансовая информация дочернего предприятия, подготовленная в соответствии с МСФО. Гудвил, возникший при первоначальных приобретениях предприятия-предшественника, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности. Разница между балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвил предприятия-предшественника, и возмещением за приобретение отражается в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка нераспределенной прибыли в составе капитала.

(iv) Ассоциированные предприятия

Ассоциированные предприятия – это предприятия, на которые Группа оказывает значительное влияние (прямо или косвенно), но не контролирует их; как правило, доля прав голоса в этих предприятиях составляет от 20% до 50%. Инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются по методу долевого участия и первоначально отражаются по себестоимости. Дивиденды, полученные от ассоциированных предприятий, уменьшают балансовую стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия. Прочие изменения доли Группы в чистых активах ассоциированных предприятий после приобретения отражаются следующим образом: (i) доля Группы в прибыли или убытке ассоциированных предприятий отражается в составе консолидированной прибыли или убытка за год как доля финансового результата ассоциированных предприятий, (ii) доля Группы в прочем совокупном доходе отражается в составе прочего совокупного дохода отдельной строкой, (iii) изменения в доле владения Группы в балансовой стоимости чистых активов ассоциированных предприятий отражаются в прибыли или убытке в составе доли финансового результата ассоциированных предприятий.

Однако, когда доля Группы в убытках ассоциированных предприятий становится равна или превышает ее долю в ассоциированном предприятии, включая любую необеспеченную дебиторскую задолженность, Группа прекращает признание дальнейших убытков, кроме тех случаев, когда она приняла на себя обязательства или совершила платежи от имени данного ассоциированного предприятия.

Нереализованные прибыли по операциям между Группой и ее ассоциированными предприятиями взаимоисключаются пропорционально доле Группы в этих ассоциированных предприятиях; нереализованные убытки также взаимоисключаются, кроме случаев, когда операция свидетельствует об обесценении переданного актива.

(v) Соглашения о совместной деятельности

Группа является участником соглашения о совместной деятельности, если она осуществляет общий контроль над соглашением, действуя совместно с другими сторонами, и, если принятие решений о соответствующих действиях требует единогласного согласия сторон, участвующих в осуществлении совместного контроля. Соглашение о совместной деятельности представляет собой совместную операцию или совместное предприятие в зависимости от контрактных прав и обязательств участников такого соглашения.

Участие Группы в совместных предприятиях учитывается по долевому методу и первоначально отражается по стоимости приобретения. Дивиденды, полученные от совместных предприятий, уменьшают балансовую стоимость инвестиций в совместные предприятия. Прочие изменения доли Группы в чистых активах совместных предприятий после приобретения отражаются следующим образом: (i) доля Группы в прибыли или убытке совместных предприятий отражается в консолидированных прибыли или убытке за год в качестве доли в результатах совместных предприятий, (ii) доля Группы в прочем совокупном доходе включается в состав прочего совокупного дохода и представляется отдельной строкой, (iii) изменения доли владения Группы в балансовой стоимости чистых активов совместных предприятий относятся на прибыль или убыток и включаются в долю в результатах совместных предприятий. Когда доля Группы в убытках совместных предприятий становится равна или превышает ее долю в этих совместных предприятиях (включая любое долгосрочное участие, по сути, являющееся частью чистых инвестиций Группы в совместные предприятия), Группа прекращает признание дальнейших убытков, кроме тех случаев, когда она приняла на себя обязательства или совершила платежи от имени данного совместного предприятия.

Нереализованная прибыль по сделкам между Группой и ее совместными предприятиями исключается в части доли участия Группы в совместных предприятиях. Нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда имеются признаки обесценения переданного актива. Учетные политики совместных предприятий унифицированы с учетной политикой, принятой Группой.

В случае если участники совместной деятельности имеют права на активы и несут ответственность по обязательствам, связанным с совместной деятельностью, то деятельность является совместной операцией.

В отношении своего участия в совместной операции Группа признает: (i) свою долю в любых совместно контролируемых активах, (ii) свою долю в любых совместно принимаемых на себя обязательствах, (iii) свою долю выручки от продажи продукции, произведенной в результате совместной операции, и (iv) свою долю в любых совместно понесенных расходах. В соответствии с требованиями соглашения участники выкупают продукцию совместных операций одинаково пропорционально своей 50% доле владения.

Если участники не выполняют указанное условие в течение периода, обязательство или дебиторская задолженность по совместной операции признается в размере соответствующей валовой прибыли. Обязательство/дебиторская задолженность списываются, когда участник выполняет условия паритета, либо когда участники совместно решают освободить от такого обязательства/дебиторской задолженности, соответствующая прибыль/убыток признаются в отчете о прибылях и убытках. Дебиторская и кредиторская задолженности между участниками представлены в финансовой отчетности развернуто. Выручка от реализации совместных предприятий не признается в финансовой отчетности до того момента, пока Группа не реализует продукцию третьей стороне.

(vi) Выбытие дочерних предприятий, ассоциированных предприятий или совместных предприятий

Когда Группа утрачивает контроль или значительное влияние, то сохраняющаяся доля в предприятии переоценивается по справедливой стоимости, а изменения балансовой стоимости отражаются в прибыли или убытке. Справедливая стоимость представляет собой первоначальную балансовую стоимость для целей дальнейшего учета оставшейся доли в ассоциированном предприятии, совместном предприятии или финансовом активе. Кроме того, все суммы, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода в отношении данного предприятия, учитываются так, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств. Это может означать, что суммы, ранее отраженные в составе прочего совокупного дохода, переносятся в прибыль или убыток.

Если доля участия в ассоциированном предприятии уменьшается, но при этом сохраняется значительное влияние, то только пропорциональная доля сумм, ранее отраженных в составе прочего совокупного дохода, переносится в прибыль или убыток в необходимых случаях.

Пересчет иностранных валют

Функциональной валютой каждого из консолидируемых предприятий Группы является валюта основной экономической среды, в которой данное предприятие осуществляет свою деятельность. Функциональной валютой Компании и его казахстанских дочерних предприятий и валютой представления отчетности Группы является национальная валюта Казахстана – казахстанский тенге. В отношении конвертации тенге в другие валюты действуют правила валютного контроля. В настоящее время тенге не является свободно конвертируемой валютой за пределами Республики Казахстан.

Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту каждого предприятия по рыночному курсу на конец соответствующего отчетного периода. Официальный обменный курс Казахстанской фондовой биржи (KASE) по состоянию на 31 декабря 2022 года составлял 462.65 тенге за 1 доллар США (2021 год: 431.80 тенге за 1 доллар США).Положительные и отрицательные курсовые разницы от расчетов по операциям в иностранной валюте и от пересчета денежных активов и обязательств в функциональную валюту каждого предприятия по рыночному обменному курсу на конец периода отражаются в прибыли или убытке за год. Пересчет по курсу на конец года не проводится в отношении неденежных статей баланса, измеряемых по исторической стоимости.

Кредиты, выдача и получение которых происходит между предприятиями внутри Группы, и полученные в связи с ними положительные и отрицательные курсовые разницы при консолидации исключаются. Однако в тех случаях, когда выдача и получение кредита происходит между предприятиями группы, имеющими разную функциональную валюту, положительные и отрицательные курсовые разницы не могут исключаться полностью и признаются в консолидированной прибыли или убытке, кроме тех случаев, когда не ожидается, что кредит будет урегулирован в обозримом будущем и поэтому составляет часть чистых инвестиций в зарубежную деятельность. В этом случае положительные и отрицательные курсовые разницы отражаются в составе прочего совокупного дохода.

Результаты деятельности и финансовое положение предприятия Группы, отчетность которого выражена в иностранной валюте, пересчитываются в валюту представления следующим образом:

В случае утраты контроля над иностранным подразделением курсовые разницы, ранее отраженные в составе прочего совокупного дохода, должны быть перенесены в прибыль или убыток за год как часть прибыли или убытка от выбытия. В случае частичного выбытия дочернего предприятия без утраты контроля соответствующая часть накопленных курсовых разниц переносится в неконтролирующую долю в капитале.

Признание выручки

Выручка – это доход, возникающий в ходе обычной деятельности Группы. Выручка признается в размере цены сделки. Цена сделки представляет собой возмещение, право на которое Группа ожидает получить в обмен на передачу контроля над обещанными товарами или услугами покупателю, без учета сумм, получаемых от имени третьих сторон. Выручка признается за вычетом скидок, возвратов и налога на добавленную стоимость, экспортных пошлин, акцизов и прочих аналогичных обязательных платежей.

(i) Продажи товаров (урановая, бериллиевая, танталовая, ниобиевая и прочая продукция)

Продажи признаются на момент перехода контроля над товаром, т.е. когда товары поставлены покупателю, покупатель имеет полную свободу действий в отношении товаров и когда отсутствует невыполненное обязательство, которое может повлиять на приемку покупателем товаров. Поставка считается осуществленной, когда товары были доставлены в определенное место, риски износа и утраты перешли к покупателю, и покупатель принял товары в соответствии с договором, срок действия положений о приемке истек или у Группы имеются объективные доказательства того, что все критерии приемки были выполнены.

Выручка от продаж со скидкой признается на основе цены, указанной в договоре, за вычетом расчетных скидок за объем. Для расчета и создания резерва под скидки используется метод ожидаемой стоимости на базе накопленного опыта, и выручка признается только в той сумме, в отношении которой существует очень высокая вероятность того, что в будущих периодах не произойдет значительного уменьшения признанной суммы.

Считается, что элемент финансирования отсутствует, так как продажи осуществляются с предоставлением отсрочки платежа сроком на 30-270 дней, что соответствует рыночной практике.

Дебиторская задолженность признается, когда товары поставлены, так как на этот момент возмещение является безусловным ввиду того, что наступление срока платежа обусловлено лишь течением времени.

Условия поставки урановой, танталовой и бериллиевой продукции определяются конкретными договорами продажи с покупателями, обычно, в соответствии с классификацией Incoterms. Поставка урановой продукции осуществляется: на дату реальной физической поставки товара на условиях Incoterms, либо на дату бук-трансфера на счет конвертора, определенного заказчиком. При этом бук-трансфер означает операцию по списанию уранового материала с материального счета, указанного одной стороной, и одновременное отнесение такого материала на счет, указанный другой стороной, на одном специализированном (конверсионном/ре-конверсионном) предприятии.

(ii) Продажи услуг (транспортировка, бурение и прочее)

Группа предоставляет услуги по договорам с фиксированным и переменным вознаграждением. Выручка от предоставления услуг признается в том отчетном периоде, когда были оказаны услуги. По договорам с фиксированным вознаграждением выручка признается исходя из объема услуг, фактически предоставленных до конца отчетного периода, пропорционально общему объему оказываемых услуг, так как покупатель одновременно получает и потребляет выгоды.

Если договоры включают несколько обязанностей к исполнению, цена сделки распределяется на каждую отдельную обязанность к исполнению исходя из соотношения цен при их отдельной продаже. Если такие цены не являются наблюдаемыми, они рассчитываются, исходя из ожидаемых затрат плюс маржа.

Оценки выручки, затрат или объема выполненных работ до полного исполнения договора пересматриваются в случае изменения обстоятельств. Любое увеличение или уменьшение расчетных сумм выручки или затрат, возникающее в связи с этим, отражается в составе прибыли или убытка в том периоде, в котором руководству стало известно об обстоятельствах, которые привели к их пересмотру.

В случае договоров с фиксированным вознаграждением покупатель уплачивает фиксированную сумму в соответствии с графиком платежей. Если стоимость услуг, предоставленных Группой, превышает сумму платежа, признается актив по договору с покупателем. Если сумма платежей превышает стоимость оказанных услуг, признается обязательство по договору с покупателем.

Если договор включает переменное возмещение, выручка признается только в случае, если имеется очень высокая вероятность того, что в будущих периодах не будет значительного уменьшения такого возмещения.

(iii) Компоненты финансирования

Группа не предполагает заключение договоров, в которых период между передачей обещанных товаров или услуг покупателю и оплатой их покупателем превышает один год. Следовательно, Группа не корректирует цены сделки на влияние временной стоимости денег.

(iv) Взаимозачеты и бартерные операции

Часть операций купли-продажи осуществляется с использованием взаимозачетов, бартера или других расчетов в неденежной форме. Как правило, эти операции проводятся в форме обмена разнородными товарами или услугами с конечным потребителем (бартер), в форме взаимозачетов или цепочки неденежных операций при участии нескольких организаций.

Операции купли-продажи, расчеты по которым планируется осуществить посредством взаимозачетов, бартера или прочих расчетов в неденежной форме, признаются на основании оценки руководством справедливой стоимости тех активов, которые будут получены или переданы в результате неденежных расчетов. Справедливая стоимость определяется на основе наблюдаемой рыночной информации.

Неденежные операции исключены из отчета о движении денежных средств. Инвестиционные и финансовые операции, а также итоговый результат операционной деятельности представляют собой фактическое движение денежных средств.

Процентные доходы

Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются по всем долговым инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет включает в процентные доходы и расходы все комиссии и выплаты, уплаченные и полученные сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты по сделке, а также все прочие премии или скидки. Процентный доход по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, рассчитанный по номинальной процентной ставке, отражается в составе прибыли или убытка по статье «Финансовые доходы».

Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные Группой в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке).

В отношении созданных или приобретенных кредитно-обесцененных финансовых активов эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая дисконтирует ожидаемые денежные потоки (включая первоначальные ожидаемые кредитные убытки) до справедливой стоимости при первоначальном признании (обычно соответствует цене приобретения). В результате эффективный процент является скорректированным с учетом кредитного риска.

Процентный доход рассчитывается с применением эффективной процентной ставки к валовой балансовой стоимости финансовых активов, кроме: (i) финансовых активов, которые стали обесцененными (Этап 3) и для которых процентный доход рассчитывается с применением эффективной процентной ставки к их амортизированной стоимости (за вычетом резерва под ожидаемые кредитные убытки); и (ii) созданных или приобретенных кредитно-обесцененных финансовых активов, для которых первоначальная эффективная процентная ставка, скорректированная с учетом кредитного риска, применяется к амортизированной стоимости.

Подоходный налог

Подоходный налог отражается в финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства, действующего на конец отчетного периода. Расходы/(возмещение) по подоходному налогу включают текущий и отложенный налоги и признаются в прибыли или убытке за год, если только они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода либо непосредственно в капитале в связи с тем, что относятся к операциям, отражаемым также в составе прочего совокупного дохода либо непосредственно в капитале в текущем или в каком-либо другом отчетном периоде.

Текущий налог представляет собой сумму, которая, как ожидается, будет уплачена налоговым органам (возмещена за счет налоговых органов) в отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и предыдущие периоды. Налогооблагаемые прибыли или убытки определяются на основании расчетных оценок, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Налоги, отличные от подоходного налога, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенный подоходный налог начисляется балансовым методом обязательств в отношении перенесенного на будущие периоды налогового убытка и временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности. В соответствии с исключением, существующим для первоначального признания, отложенные налоги не признаются в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании актива или обязательства по операциям, не связанным с объединениями бизнеса, если таковые не оказывают влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль. Отложенные налоговые обязательства не начисляются в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании гудвила, и впоследствии в отношении гудвила, который не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Балансовая величина отложенного налога рассчитывается с использованием ставок налога, действующих на конец отчетного периода и которые, как ожидается, будут применяться к периоду восстановления временных разниц или использования налогового убытка, перенесенного на будущие периоды. Отложенные налоговые активы могут быть зачтены против отложенных налоговых обязательств только в рамках каждого отдельного предприятия Группы. Отложенные налоговые активы в отношении всех вычитаемых временных разниц и перенесенных на будущие периоды налоговых убытков признаются только в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой можно будет зачесть вычитаемую временную разницу.

Группа контролирует восстановление временных разниц, относящихся к налогам на дивиденды дочерних предприятий или к прибылям от их продажи. Группа не отражает отложенные налоговые обязательства по таким временным разницам кроме случаев, когда руководство ожидает восстановление временных разниц в обозримом будущем.

Неопределенные налоговые позиции Группы оцениваются руководством в конце каждого отчетного периода. Обязательства, отражающиеся в отношении позиций по налогу на прибыль, учитываются в тех случаях, когда руководство считает, что вероятность возникновения дополнительных налоговых обязательств, если налоговая позиция Группы будет оспорена налоговыми органами, выше, чем вероятность их отсутствия. Такая оценка производится на основании толкования налогового законодательства, действующего на конец отчетного периода, а также любых известных постановлений суда или иных решений по подобным вопросам.

Обязательства по штрафам, пеням и налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются на основе наилучшей оценки руководством расходов, необходимых для урегулирования обязательств на конец отчетного периода.

Основные средства
(i) Признание и оценка основных средств

Основные средства отражаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, если это необходимо.

Первоначальная стоимость состоит из покупной стоимости, включая пошлины на импорт и невозмещаемые налоги по приобретениям, и затрат, непосредственно связанных с доставкой актива на место и приведением его в рабочее состояние для целевого назначения за вычетом торговых скидок и возвратов.

Первоначальная стоимость объектов основных средств, изготовленных или возведенных хозяйственным способом, включает в себя стоимость затраченных материалов, выполненных производственных работ и соответствующую долю производственных накладных расходов. Отдельные значительные части объекта основных средств, срок полезной службы которых отличается от срока полезной службы данного объекта в целом, учитываются как отдельные объекты (компоненты) и амортизируются по нормам, отражающим предполагаемые сроки использования этих частей.

Последующие затраты включаются в балансовую стоимость данного актива либо отражаются в качестве отдельного актива только при условии, что существует вероятность извлечения Группой экономических выгод от эксплуатации данного актива, и его стоимость может быть надежно оценена. В составе основных средств отражаются специальные запасные части и вспомогательное оборудование с существенной первоначальной стоимостью и сроком полезной службы свыше одного года. Прочие запасные части и вспомогательное оборудование отражаются в составе товарно-материальных запасов и отражаются в прибыли и убытке за год по мере расходования.

Затраты на текущий ремонт и техобслуживание относятся на расходы текущего периода. Затраты на замену крупных узлов или компонентов основных средств капитализируются при одновременном списании подлежащих замене частей. Прибыль или убыток от выбытия основных средств определяется как разница между полученной выручкой от продажи и их балансовой стоимостью и отражается в прибыли или убытке за год.

(ii) Амортизация основных средств

На землю амортизация не начисляется. Амортизация объектов, используемых для добычи урана и его предварительной обработки, начисляется на основе производственного метода в отношении тех объектов, для которых данный метод наилучшим образом отражает структуру потребления. Амортизация прочих объектов основных средств рассчитывается линейным методом путем равномерного списания их первоначальной стоимости до остаточной стоимости в течение срока их полезного использования:

Срок полезного использования
Здания от 10 до 50 лет
Машины и оборудование от 3 до 50 лет
Транспортные средства от 3 до 10 лет
Прочее от 3 до 20 лет

Расчетный срок полезной службы объекта основных средств зависит как от его собственного срока полезной службы, так и от срока контракта на недропользование и текущей оценки экономически извлекаемых запасов месторождения, на территории которого размещен данный объект основных средств.

Остаточная стоимость актива представляет собой расчетную сумму, которую Группа получила бы на текущий момент от выбытия актива после вычета предполагаемых затрат на выбытие, если бы актив уже достиг конца срока полезного использования и состояния, характерного для конца срока полезного использования. Остаточная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в конце каждого отчетного периода.

Затраты по подготовке к производству

Капитализированные затраты по подготовке к производству отражаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, при необходимости. Затраты по подготовке к производству включают в себя реклассифицированные затраты на разведку и оценку месторождения, а также скапитализированные затраты на добычу, включающие бурение технологических закачных и откачных скважин, магистральную внешнюю обвязку скважин поверхностными коммуникациями, оборудование и контрольно-измерительной аппаратуру, стоимость ионообменной смолы, оценочные затраты по восстановлению участка, затраты на закисление и прочие затраты по подготовке к добыче. При существующем методе добычи скважины постепенно устанавливаются над рудным телом по мере истощения запасов урана по блокам.

Затраты по подготовке к производству амортизируются на уровне месторождения или блока с использованием производственного метода. Нормы амортизации по производственному методу основаны на доказанных и вероятных балансовых запасах, за исключением скапитализированных затрат на добычу, которые амортизируются на базе готовых к выемке запасов. Готовые к выемке запасы представляют собой часть балансовых запасов, которые предположительно могут быть извлечены из существующего месторождения/блока с помощью скапитализированных затрат на добычу. Расчет доказанных и вероятных балансовых запасов основан на отчетах о запасах, которые являются неотъемлемой частью каждого контракта на недропользование. Данные отчеты о запасах включаются в технико-экономические модели, которые утверждены компетентным органом, и в которых представлена детальная информация о ожидаемых объемах добычи по годам. С 2017 года Группа использует отчеты о запасах, подготовленные независимым консультантом (Примечание 4).

Нематериальные активы
(i) Признание и оценка нематериальных активов

Нематериальные активы Группы, кроме гудвила, имеют конечный срок полезного использования и, в основном, включают капитализированные затраты по разработке технологии производства, программное обеспечение, лицензии и патенты. Приобретенное компьютерное программное обеспечение и лицензии и патенты первоначально признаются в сумме затрат, понесенных на их приобретение и внедрение.

(ii) Амортизация нематериальных активов

Нематериальные активы амортизируются линейным методом в течение срока их полезного использования:

Срок полезного использования
Лицензии и патенты от 3 до 20 лет
Программное обеспечение от 1 до 14 лет
Прочее от 2 до 15 лет

В случае обесценения балансовая стоимость нематериальных активов списывается до наибольшей из двух величин: ценности их использования и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Нематериальные активы, не готовые к использованию, не амортизируются, и относятся к категории нематериальных активов в разработке.

(iii) Гудвил

Гудвил учитывается по себестоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения, при наличии таковых. Тестирование гудвила на обесценение производится Группой по меньшей мере раз в год, а также во всех случаях, когда существуют признаки его возможного обесценения. Гудвил относится на генерирующие единицы или на группы таких единиц, которые, предположительно, выиграют от синергии в результате объединения. Эти единицы или группы единиц представляют самый низкий уровень, на котором Группа отслеживает гудвил, и по своему размеру они не превышают операционный сегмент.

При ликвидации деятельности, осуществляемой данной генерирующей единицей, гудвил, ассоциируемый с выбывающей деятельностью, включается в балансовую стоимость деятельности при определении прибыли или убытков от выбытия и оценивается на основе относительной стоимости выбывшей деятельности и части сохраненной генерирующей единицы.

(iv) Затраты на исследования и разработки

Затраты на исследования признаются в составе расходов по мере их возникновения. Затраты на разработки (связанные с проектированием и испытанием новых и модернизированных продуктов) признаются как нематериальные активы, когда существует высокая вероятность того, что проект будет успешно реализован с учетом коммерческой целесообразности и технологической осуществимости, а затраты могут быть оценены с достаточной степенью надежности. Прочие затраты на разработки относятся на расходы по мере их возникновения. Затраты на разработки, которые были первоначально списаны на расходы, не могут быть капитализированы в последующие периоды.

Капитализированные затраты на разработки с определенным сроком полезного использования амортизируются с момента начала коммерческого производства продукции, являющейся предметом этих разработок, линейным способом в течение ожидаемого срока получения выгод.

Права на недропользование

Права на недропользование учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленных сумм амортизации и убытков от обесценения, при необходимости. Права на недропользование, полученные в результате приобретения бизнеса, оцениваются по справедливой стоимости. Стоимость приобретения прав на недропользование включает подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения, стоимость приобретения прав на недропользование и капитализированные исторические затраты. Группа обязана возместить исторические затраты, понесенные государством в отношении месторождений до выдачи соответствующих лицензий или контрактов на недропользование. Данные исторические затраты признаются как часть стоимости приобретения с соответствующим признанием обязательства, равного приведенной стоимости выплат, производимых в течение срока действия лицензии или контракта на недропользование.

Права на недропользование амортизируются по производственному методу, исходя из доказанных и вероятных запасов, с момента начала добычи урана.

Расчет доказанных и вероятных балансовых запасов основан на отчетах о запасах, которые являются неотъемлемой частью каждого контракта на недропользование. Данные отчеты о запасах включаются в технико-экономические модели, которые утверждены компетентным органом, и в которых представлена детальная информация об ожидаемых объемах добычи по годам. С 2017 года Группа использует отчеты о запасах, подготовленные независимым консультантом (Примечание 4).

Разведочные и оценочные активы

Активы по разведке и оценке отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, при необходимости. Группа классифицирует активы по разведке и оценке как материальные и нематериальные активы в соответствии с характером приобретенных активов.

Разведочные и оценочные активы включают в себя капитализированные затраты, понесенные Группой до утверждения возможности осуществления коммерчески рентабельного производства, такие как геологические и геофизические исследования, бурение разведочных скважин и прочие накладные расходы, относящиеся к разведочным работам.

Решение о заключении или продлении контракта на недропользование после истечения периода разведки и оценки зависит от успеха разведки и оценки минеральных ресурсов и решения Группы о переходе к стадии добычи (разработки).

Материальные разведочные и оценочные активы переводятся в затраты по подготовке к производству после демонстрации рентабельности извлечения урана и амортизируются по производственному методу, исходя из доказанных запасов. При обнаружении экономически обоснованных извлекаемых запасов («доказанных запасов» или «коммерческих запасов») нематериальные активы по разведке и оценке реклассифицируются как затраты на приобретение прав на недропользование. Соответственно, Группа не амортизирует активы по разведке и оценке до момента обнаружения экономически обоснованных извлекаемых запасов («доказанных запасов» или «коммерческих запасов»). Если экономически обоснованные извлекаемые запасы не обнаружены, разведочные и оценочные активы списываются на расход.

Группа проверяет активы по разведке и оценке на предмет обесценения, когда имеются факты и обстоятельства, указывающие на обесценение активов. Убыток от обесценения признается в сумме, по которой балансовая стоимость активов по разведке и оценке превышает их возмещаемую сумму.

Возмещаемая сумма определяется, как наибольшая из двух величин: справедливая стоимость активов по разведке и оценке за вычетом затрат по реализации и ценности использования.

Наличие одного или более из нижеследующих фактов и обстоятельств указывают на то, что Группа обязана проверить свои активы по разведке и оценке на предмет обесценения (перечень не является исчерпывающим):

Затраты, связанные с деятельностью до начала разведочных работ, такие как проектные работы, технико-экономическая оценка, списываются на расходы периода.

Обесценение нефинансовых активов

На конец каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения нефинансовых активов (отличных от запасов и отложенных налоговых активов). Если выявлен любой такой признак, руководство оценивает возмещаемую стоимость, которая определяется как наибольшая из двух величин: справедливой стоимости (цена, которая может быть получена от продажи актива или уплачена за передачу обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка) за вычетом расходов на продажу актива и ценности его использования (чистой приведенной стоимости ожидаемых в будущем денежных потоков по соответствующему объекту, производящему денежные потоки). При оценке ценности использования, ожидаемые денежных потоки, дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием ставки до налогообложения, которая отражает существующие рыночные оценки временной стоимости денег и присущие данному активу риски, на которые не были скорректированы будущие денежные потоки.

Если невозможно оценить возмещаемую сумму отдельного актива, Группа оценивает возмещаемую сумму генерирующей денежные потоки единицы, к которой принадлежит данный актив. Объект, производящий денежные потоки (генерирующая единица) – это наименьшая определяемая группа активов, которая производит денежные потоки, которые в существенной степени не зависят от денежных потоков от прочих активов или групп активов. Принципы определения генерирующих единиц представлены в Примечании 4.

Оценочные значения, используемые при проведении проверки на предмет обесценения, основаны на детальных планах разработки месторождения и рабочих бюджетах, приведенных в соответствие с требованиями МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». Будущие денежные потоки основаны на:

Если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, признается обесценение актива, и убыток от обесценения отражается в прибыли или убытке за год с целью уменьшения его балансовой стоимости, отраженной в консолидированном отчете о финансовом положении, до возмещаемой стоимости актива. Убыток от обесценения актива, признанный в прошлые отчетные периоды, восстанавливается, если произошло изменение расчетных оценок, первоначально использованных для определения ценности использования актива либо его справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Величина данного восстановления ограничена балансовой стоимостью актива, которая была бы определена, если бы в предыдущие годы не признавалось никакого убытка от обесценения.

Инвестицонное имущество

Инвестиционная недвижимость – это имущество, находящееся во владении Группы с целью получения арендных платежей или прироста стоимости капитала, или для того и другого, и при этом не занимаемое самой Группой.

Инвестиционная недвижимость отражается в отчетности по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, при необходимости. В случае наличия признаков, указывающих на возможное обесценение инвестиционной недвижимости, Группа оценивает размер возмещаемой стоимости по большей из двух величин: ценности ее использования, либо справедливой стоимости за вычетом затрат на выбытие. Величина балансовой стоимости инвестиционной недвижимости снижается до возмещаемой стоимости посредством признания убытка от обесценения за период. Убыток от обесценения стоимости актива, признанный в прошлые отчетные периоды, восстанавливается, если впоследствии произошло изменение оценок, использованных при определении его возмещаемой стоимости.

Последующие затраты капитализируются в составе балансовой стоимости актива только тогда, когда существует высокая вероятность того, что Группа получит связанные с этими затратами будущие экономические выгоды, и их стоимость может быть надежно оценена. Все прочие затраты на ремонт и текущее обслуживание учитываются как расходы по мере их возникновения. Если владелец инвестиционной недвижимости занимает ее, она переводится в категорию «Основные средства».

Заработанный арендный доход отражается в прибыли или убытке за период в составе статьи доходы от аренды. Прибыли или убытки от выбытия инвестиционной недвижимости определяются как разница между выручкой и балансовой стоимостью.

Если инвестиционная недвижимость становится занятой владельцем, она реклассифицируется в состав основных средств, и ее балансовая стоимость на дату реклассификации становится условной первоначальной стоимостью для целей бухгалтерского учета.

Активы, отнесенные к категории предназначенных для продажи

Активы и выбывающие группы (которые могут включать долгосрочные и краткосрочные активы) отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении как «Активы выбывающих групп, классифицируемых как предназначенные для продажи» в случае, если их балансовая стоимость будет возмещена, главным образом, за счет продажи (включая потерю контроля за дочерним предприятием, которому принадлежат активы) в течение 12 месяцев после отчетной даты. Классификация активов подлежит изменению при наличии всех перечисленных ниже условий: (а) активы готовы к немедленной продаже в их текущем состоянии; (б) руководство Группы утвердило действующую программу поиска покупателя и приступило к ее реализации; (в) ведется активная деятельность по продаже активов по обоснованной цене; (г) продажа ожидается в течение одного года, и (д) не ожидается значительных изменений плана продажи или его отмена.

Долгосрочные активы или выбывающие группы, классифицированные в консолидированном отчете о финансовом положении в текущем отчетном периоде как предназначенные для продажи, не подлежат переводу в другую категорию и не меняют форму представления в сравнительных данных отчета о финансовом положении для приведения в соответствие с классификацией на конец текущего отчетного периода.

Выбывающая группа представляет собой группу активов (краткосрочных и долгосрочных), подлежащих выбытию, путем продажи или иным способом, вместе как группа в результате одной операции, и обязательства, непосредственно связанные с этими активами, которые будут переданы в результате этой операции. Гудвил учитывается в составе выбывающей группы в том случае, если выбывающая группа является единицей, генерирующей денежные средства, на которую при приобретении был распределен гудвил. Долгосрочными активами считаются активы, включающие суммы, которые, как ожидается, будут возмещены или получены в срок свыше 12 месяцев после отчетной даты. Если возникает необходимость в изменении классификации, такое изменение проводится как для краткосрочной, так и для долгосрочной части актива.

Предназначенные для продажи выбывающие группы в целом оцениваются по меньшей из двух сумм: балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Удерживаемые для продажи основные средства не амортизируются. Реклассифицированные долгосрочные финансовые инструменты не подлежат списанию до меньшей из сумм балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Обязательства, непосредственно связанные с выбывающей группой и передаваемые при выбытии, подлежат реклассификации и отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении отдельной строкой.

Финансовые инструменты
Основные подходы к оценке

Справедливая стоимость – это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок – это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке, оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или обязательство на их количество, удерживаемое предприятием. Так обстоит дело даже в том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества активов и обязательств, которое имеется у предприятия, а размещение заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.

Модели оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или рассмотрение финансовых данных объекта инвестиций используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок. Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к 1 Уровню относятся оценки по рыночным котировкам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) ко 2 Уровню – полученные с помощью моделей оценки, в которых все используемые значительные исходные данные, которые либо прямо (к примеру, цена), либо косвенно (к примеру, рассчитанные на базе цены) являются наблюдаемыми для актива или обязательства, и (iii) оценки 3 Уровня, которые являются оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется значительный объем ненаблюдаемых исходных данных). Переводы с уровня на уровень иерархии справедливой стоимости считаются имевшими место на конец отчетного периода.

(i) Затраты по сделке

Затраты по сделке являются дополнительными затратами, непосредственно относящимися к приобретению, выпуску или выбытию финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым инструментам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или расходы на хранение.

(ii) Амортизированная стоимость

Амортизированная стоимость представляет величину, в которой финансовый инструмент был оценен при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга, уменьшенную или увеличенную на величину начисленных процентов, а для финансовых активов – за вычетом любого оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки.

Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом положении.

(iii) Метод эффективной процентной ставки

Метод эффективной процентной ставки – это метод распределения процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это ставка, применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денежных платежей или поступлений (не включая будущие кредитные потери) на протяжении ожидаемого времени существования финансового инструмента или, где это уместно, более короткого периода до валовой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спрэд по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются независимо от рыночного значения.

Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет приведенной стоимости включает все вознаграждения и суммы, выплаченные или полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки. Для активов, являющихся приобретенными или созданными кредитно-обесцененными (POCI) финансовыми активами при первоначальном признании, эффективная процентная ставка корректируется с учетом кредитного риска, т.е. рассчитывается на основе ожидаемых денежных потоков при первоначальном признании, а не на базе контрактных денежных потоков.

Первоначальное признание финансовых инструментов.

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой ценой и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или модель оценки, которая в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков. После первоначального признания в отношении финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и инвестиций в долговые инструменты, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, признается оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, что приводит к признанию бухгалтерского убытка сразу после первоначального признания актива.

Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа «на стандартных условиях»), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Группа обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда предприятие становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента.

Классификация и последующая оценка финансовых активов
(i) Категории оценки

Группа классифицирует финансовые активы, используя следующие категории оценки: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и оцениваемые по амортизированной стоимости. Классификация и последующая оценка долговых финансовых активов зависит от: (i) бизнес-модели Группы для управления соответствующим портфелем активов и (ii) характеристик денежных потоков по активу.

(ii) Бизнес-модель

Бизнес-модель отражает способ, используемый Группой для управления активами в целях получения денежных потоков: является ли целью Группы (i) только получение предусмотренных договором денежных потоков от активов («удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков»), или (ii) получение и предусмотренных договором денежных потоков, и денежных потоков, возникающих в результате продажи активов («удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков и продажи»), или, если не применим ни пункт (i), ни пункт (ii), финансовые активы относятся к категории «прочих» бизнес-моделей и оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Бизнес-модель определяется для группы активов (на уровне портфеля) на основе всех соответствующих доказательств деятельности, которую Группа намерена осуществить для достижения цели, установленной для портфеля, имеющегося на дату проведения оценки. Факторы, учитываемые Группой при определении бизнес-модели, включают цель и состав портфеля, прошлый опыт получения денежных потоков по соответствующих активам, подходы к оценке и управлению рисками, методы оценки доходности активов и схему выплат руководителям.

(iii) Характеристики денежных потоков

Если бизнес-модель предусматривает удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков или для получения предусмотренных договором денежных потоков и продажи, Группа оценивает, представляют ли собой денежные потоки исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов («тест на платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов» или «SPPIтест»). Финансовые активы со встроенными производными инструментами рассматриваются в совокупности, чтобы определить, являются ли денежные потоки по ним платежами исключительно в счет основной суммы долга и процентов.

При проведении этой оценки Группа рассматривает, соответствуют ли предусмотренные договором денежные потоки условиям базового кредитного договора, т.е. проценты включают только возмещение в отношении кредитного риска, временной стоимости денег, других рисков базового кредитного договора и маржу прибыли.

Если условия договора предусматривают подверженность риску или волатильности, которые не соответствуют условиям базового кредитного договора, соответствующий финансовый актив классифицируется и оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Тест на платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов проводится при первоначальном признании актива, и последующая переоценка не проводится.

Реклассификация финансовых активов

Финансовые инструменты реклассифицируются только в случае, когда изменяется бизнес-модель управления этим портфелем в целом. Реклассификация производится перспективно с начала первого отчетного периода после изменения бизнес-модели. Группа не меняла свою бизнес-модель в течение текущего или сравнительного периода и не производила реклассификаций.

Обесценение финансовых активов: оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

На основании прогнозов Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки, связанные с долговыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости и по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и с рисками, возникающими в связи с обязательствами по предоставлению кредитов и договорами финансовой гарантии. Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки и признает оценочный резерв под кредитные убытки на каждую отчетную дату. Оценка ожидаемых кредитных убытков отражает: (i) непредвзятую и взвешенную с учетом вероятности сумму, определенную путем оценки диапазона возможных результатов, (ii) временную стоимость денег и (iii) всю обоснованную и подтверждаемую информацию о прошлых событиях, текущих условиях и прогнозируемых будущих экономических условиях, доступную на отчетную дату без чрезмерных затрат и усилий.

Долговые инструменты, оцениваемые по амортизированной стоимости, представляются в консолидированном отчете о финансовом положении за вычетом оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. В отношении кредитных обязательств и финансовых гарантий признается отдельный резерв под ожидаемые кредитные убытки в составе обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении. Изменения в амортизированной стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, без учета оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, отражаются в составе прибыли или убытка. Другие изменения в балансовой стоимости отражаются в составе прочего совокупного дохода на статье «доходы за вычетом расходов от долговых инструментов, оцениваемых через прочий совокупный доход».

Группа применяет «трехэтапную» модель учета обесценения на основании изменений кредитного качества с момента первоначального признания. Финансовый инструмент, который не является обесцененным при первоначальном признании, классифицируется как относящийся к Этапу 1. Для финансовых активов Этапа 1 ожидаемые кредитные убытки оцениваются в сумме, равной части ожидаемых кредитных убытков, которые могут произойти в течение следующих 12 месяцев или до даты погашения согласно договору, если она наступает до истечения 12 месяцев («12-месячные ожидаемые кредитные убытки»). Если Группа идентифицирует значительное увеличение кредитного риска с момента первоначального признания, то актив переводится в Этап 2, а ожидаемые кредитные убытки по этому активу оцениваются на основе ожидаемых кредитных убытков за весь срок, то есть до даты погашения согласно договору, но с учетом ожидаемой предоплаты, если она предусмотрена («ожидаемые кредитные убытки за весь срок»). Описание порядка определения Группой значительного увеличения кредитного риска приводится в Примечании 40.

Если Группа определяет, что финансовый актив является обесцененным, актив переводится в Этап 3 и ожидаемые по нему кредитные убытки оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок. Пояснения в отношении определения Группой обесцененных активов и дефолта представлены в Примечании 40. Для приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов ожидаемые кредитные убытки всегда оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок.

В Примечании 40 приводится информация об исходных данных, допущениях и методах расчета, используемых при оценке ожидаемых кредитных убытков, включая объяснение способа включения Группой прогнозной информации в модели ожидаемых кредитных убытков.

Списание финансовых активов

Финансовые активы списываются целиком или частично, когда Группа исчерпала все практические возможности по их взысканию и пришла к заключению о необоснованности ожиданий относительно возмещения таких активов. Списание представляет прекращение признания. Признаки отсутствия обоснованных ожиданий в отношении взыскания включают (i) решение суда, (ii) ликвидацию предприятия, у которого был приобретен финансовый актив, (iii) просроченный период в три года и более.

Производные финансовые инструменты

Производные финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов включаются в прибыль или убыток за год. Группа не применяет учет хеджирования.

Некоторые производные инструменты, встроенные в финансовые обязательства и другие нефинансовые договоры, выделяются из основного договора, если их риски и экономические характеристики не находятся в тесной связи с рисками и экономическими характеристиками основного договора.

Прекращение признания финансовых активов

Группа прекращает признание финансовых активов, (а) когда эти активы погашены или срок действия прав на денежные потоки, связанных с этими активами, истек, или (б) Группа передала права на денежные потоки от финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом (i) также передала практически все риски и вознаграждения, связанные с владением этими активами, или (ii) ни передала, ни сохранила практически все риски и вознаграждения, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля в отношении данных активов.

Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на продажу.

Модификация финансовых активов

Иногда Группа пересматривает или иным образом модифицирует договорные условия по финансовым активам. Группа оценивает, является ли модификация предусмотренных договором денежных потоков существенной с учетом, среди прочего, следующих факторов: наличия новых договорных условий, которые оказывают значительное влияние на профиль рисков по активу, значительного изменения процентной ставки, изменения валютной деноминации, появления нового или дополнительного кредитного обеспечения, которые оказывают значительное влияние на кредитный риск, связанный с активом, или значительного продления срока кредита в случаях, когда заемщик не испытывает финансовых затруднений.

Если модифицированные условия существенно отличаются, так что права на денежные потоки по первоначальному активу истекают, Группа прекращает признание первоначального финансового актива и признает новый актив по справедливой стоимости. Датой пересмотра условий считается дата первоначального признания для целей расчета последующего обесценения, в том числе для определения факта значительного увеличения кредитного риска. Группа также оценивает соответствие нового кредита или долгового инструмента критерию осуществления платежей исключительно в счет основной суммы долга и процентов. Любые расхождения между балансовой стоимостью первоначального актива, признание которого прекращено, и справедливой стоимости нового, значительно модифицированного актива отражается в составе прибыли или убытка, если содержание различия не относится к операции с капиталом с собственниками.

В ситуации, когда пересмотр условий был вызван финансовыми трудностями у контрагента и его неспособностью выполнять первоначально согласованные платежи, Группа сравнивает первоначальные и скорректированные ожидаемые денежные потоки с активами на предмет значительного отличия рисков и выгод по активу в результате модификации условия договора.

Если риски и выгоды не изменяются, то значительное отличие модифицированного актива от первоначального актива отсутствует и его модификация не приводит к прекращению признания. Группа производит перерасчет валовой балансовой стоимости путем дисконтирования модифицированных денежных потоков договору по первоначальной эффективной процентной ставке (или по эффективной процентной ставке, скорректированной с учетом кредитного риска для приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов) и признает прибыль или убыток от модификации в составе прибыли или убытка.

Категории оценки финансовых обязательств

Финансовые обязательства классифицируются как впоследствии оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме: (i) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (производные финансовые инструменты, финансовые обязательства, предназначенные для торговли, например, короткие позиции по ценным бумагам), условному возмещению, признаваемому приобретателем при объединении бизнеса, и другим финансовым обязательствам, определенным как таковые при первоначальном признании, и (ii) договоров финансовой гарантии и обязательств по предоставлению кредитов.

Прекращение признания финансовых обязательств

Признание финансовых обязательств прекращается в случае их погашения, т.е. когда выполняется или прекращается обязательство, указанное в договоре, или истекает срок его исполнения.

Обмен долговыми инструментами с существенно различающимися условиями между Группой и ее первоначальными кредиторами, а также существенные модификации условий существующих финансовых обязательств учитываются как погашение первоначального финансового обязательства и признание нового финансового обязательства. Условия считаются существенно различающимися, если дисконтированная приведенная стоимость денежных потоков согласно новым условиям, включая все уплаченные вознаграждения за вычетом полученных вознаграждений, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, как минимум на 10% отличается от дисконтированной приведенной стоимости остальных денежных потоков по первоначальному финансовому обязательству. Кроме того, учитываются другие качественные факторы, такие как валюта, в которой деноминирован инструмент, изменение типа процентной ставки, новые условия конвертации инструмента и изменение ограничительных условий по кредиту. Если обмен долговыми инструментами или модификация условий учитывается как погашение, все затраты или выплаченные вознаграждения признаются в составе прибыли или убытка от погашения. Если обмен или модификация не учитываются как погашение, все затраты или выплаченные вознаграждения отражаются как корректировка балансовой стоимости обязательства и амортизируются в течение оставшегося срока действия модифицированного обязательства.

Модификации обязательств, не приводящие к их погашению, учитываются как изменение оценочного значения по методу начисления кумулятивной амортизации задним числом, при этом прибыль или убыток отражается в составе прибыли или убытка, если экономическое содержание различия в балансовой стоимости не относится к операции с капиталом с собственниками.

Взаимозачет финансовых инструментов

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует юридически установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Рассматриваемое право на взаимозачет (а) не должно зависеть от возможных будущих событий и (б) должно иметь юридическую возможность осуществления при следующих обстоятельствах: (i) в ходе осуществления обычной финансово-хозяйственной деятельности, (ii) при невыполнении обязательства по платежам (событии дефолта) и (iii) в случае несостоятельности или банкротства.

Денежные средства и эквиваленты денежных средств

Денежные средства и эквиваленты денежных средств включают денежные средства в кассе, средства на банковских счетах до востребования и банковские депозиты сроком не более трех месяцев. Денежные средства и эквиваленты денежных средств отражаются по амортизированной стоимости, так как (i) они удерживаются для получения предусмотренных договором денежных потоков и эти денежные потоки представляют собой исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов и (ii) они не отнесены к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Остатки денежных средств, ограниченных в использовании, исключаются из состава денежных средств и эквивалентов денежных средств. Остатки денежных средств с ограничением на обмен или использование для погашения обязательств, действующим в течение как минимум двенадцати месяцев после отчетной даты, включаются в состав прочих внеоборотных активов.

Денежные средства и эквиваленты денежных средств также включают операции обратного репо, которые представляют собой инвестиции в высоколиквидные государственные бумаги с условием обратного выкупа по более высокой цене в течение 1-30 дней. Операции обратного репо легко конвертируются в денежные средства и их эквиваленты и подвержены незначительному риску изменения стоимости, поскольку они обеспечены правительством Республики Казахстан.

Торговая и прочая дебиторская задолженность

Торговая и прочая дебиторская задолженность первоначально учитываются по справедливой стоимости, а затем по амортизированной стоимости, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки.

Запасы

Запасы учитываются по наименьшей из двух величин: по себестоимости или по чистой цене продажи. При отпуске запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по методу средневзвешенной стоимости. Себестоимость готовой продукции и незавершенного производства включает в себя стоимость сырья и материалов, затраты на оплату труда производственных рабочих и прочие прямые затраты, а также соответствующую долю производственных накладных расходов (рассчитанную на основе нормативного использования производственных мощностей), и не включает расходы по заемным средствам. Чистая цена продажи – это расчетная продажная цена в ходе обычной деятельности за вычетом расчетных затрат на завершение производства и расчетных затрат по реализации.

Товарные займы

Группа заключает договора товарных займов, согласно которым одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) продукцию, а заемщик обязуется возвратить займодателю идентичное количество урановой продукции. Целью заключения товарных займов является содействие в исполнении своих обязательств по поставкам урановой продукции, в следствие чего Группа классифицирует полученный товарный заем как нефинансовое обязательство.

При получении товарного займа Группа принимает к учету запасы по договорной стоимости. Обязательства по товарным займам признаются по справедливой стоимости урановой продукции на отчетную дату. Последующая переоценка справедливой стоимости производится через прибыль/убыток в составе прочих доходов/расходов в соответствии с изменениями справедливой стоимости на урановую продукцию.

Предоплата

Предоплата отражается в отчетности по фактическим затратам за вычетом резерва под обесценение. Предоплата классифицируется как долгосрочная, если ожидаемый срок получения товаров или услуг, относящихся к ней, превышает один год, или если предоплата относится к активу, который будет отражен в учете как долгосрочный при первоначальном признании. Сумма предоплаты за приобретение актива включается в его балансовую стоимость при получении Группой контроля над этим активом и наличии вероятности того, что будущие экономические выгоды, связанные с ним, будут получены Группой.

Прочая предоплата списывается на прибыль или убыток при получении товаров или услуг, относящихся к ней. Если имеется признак того, что активы, товары или услуги, относящиеся к предоплате, не будут получены, балансовая стоимость предоплаты подлежит списанию, и соответствующий убыток от обесценения отражается в прибыли или убытке за год. Долгосрочные предоплаты не дисконтируются.

Налог на добавленную стоимость

Возникающий при реализации налог на добавленную стоимость (НДС) подлежит уплате в налоговые органы, когда товары отгружены, или услуги оказаны. НДС по приобретениям подлежит зачету с НДС по реализации при получении налоговой счет-фактуры от поставщика. Налоговое законодательство разрешает проводить зачет НДС. Соответственно, НДС по операциям реализации и приобретения, признаны в консолидированных отчетах о финансовом положении свернуто отдельно для каждого консолидируемого предприятия.

Возмещаемый НДС классифицируется как внеоборотный актив, если не ожидается возврата по нему в течение одного года с момента завершения отчетного периода. Долгосрочный НДС не дисконтируется.

Акционерный капитал

Обыкновенные акции отражаются как капитал. Дополнительные затраты, непосредственно относящиеся к выпуску новых акций, отражаются в составе капитала как уменьшение (за вычетом налога) суммы, полученной от выпуска. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражается в капитале как эмиссионный доход. Дополнительно оплаченный капитал представляет собой в основном взносы, сделанные неконтролирующей долей владения свыше своей доли.

Дивиденды

Дивиденды отражаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала в том периоде, в котором они были объявлены и одобрены. Информация о дивидендах, объявленных после отчетной даты, но до даты утверждения финансовой отчетности, отражается в примечании «События после отчетной даты».

Аренда

Обязательства, возникающие по договорам аренды, первоначально оцениваются по приведенной стоимости. Арендные обязательства включают чистую приведенную стоимость фиксированных платежей (включая по существу фиксированные платежи) за вычетом стимулирующих платежей по аренде к получению. Арендные платежи дисконтируются с использованием процентной ставки, заложенной в договоре аренды. Если эту ставку нельзя легко определить, что, как правило, имеет место в случае договоров аренды, имеющихся у Группы, Группа использует ставку привлечения дополнительных заемных средств – это ставка, по которой Группа могла бы привлечь на аналогичный срок и при аналогичном обеспечении заемные средства, необходимые для получения актива со стоимостью, аналогичной стоимости актива в форме права пользования в аналогичных экономических условиях.

Арендные платежи разделяются на основную сумму обязательств и финансовые расходы. Финансовые расходы отражаются в прибыли или убытке в течение всего периода аренды с тем, чтобы обеспечить постоянную периодическую процентную ставку по непогашенному остатку обязательства за каждый период.

Платежи по краткосрочной аренде оборудования и транспортных средств и аренде любых активов с низкой стоимостью признаются линейным методом как расходы в составе прибыли или убытка.

Краткосрочная аренда представляет собой договор аренды сроком не более 12 месяцев. Активы с низкой стоимостью включают ИТ-оборудование и небольшие предметы офисной мебели, стоимость которых не превышает 500 тысяч тенге.

Операционная аренда

В случаях, когда Группа является арендодателем по договору аренды, не предусматривающему передачу арендатору практически всех рисков и выгод, связанных с владением активом (т. е. в случае операционной аренды), арендные платежи по договорам операционной аренды отражаются в составе прочих доходов линейным методом.

Кредиты и займы

Кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Затраты по займам, непосредственно относимые к приобретению, строительству или производству актива, подготовка которого к использованию по назначению или для продажи обязательно требует значительного времени (актив, отвечающий определенным требованиям), входят в состав стоимости такого актива.

Дата начала капитализации наступает, когда (а) Группа несет расходы, связанные с активом, отвечающим определенным требованиям; (б) она несет затраты по займам; и (в) она предпринимает действия, необходимые для подготовки актива к использованию по назначению или к продаже. Капитализация затрат по займам продолжается до даты, когда завершены практически все работы, необходимые для подготовки актива к использованию или к продаже.

Группа капитализирует затраты по кредитам и займам, которых можно было бы избежать, если бы она не произвела капитальные расходы по активам, отвечающим определенным требованиям. Капитализированные затраты по займам рассчитываются на основе средней стоимости финансирования Группы (средневзвешенные процентные расходы применяются к расходам на квалифицируемые активы) за исключением случаев, когда средства заимствованы для приобретения актива, отвечающего определенным требованиям. Если это происходит, капитализируются фактические затраты, понесенные по этому займу в течение периода, за вычетом любого инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств.

Привилегированные акции

Привилегированные акции, которые подлежат погашению на определенную дату, классифицируются как обязательства. Дивиденды по этим привилегированным акциям отражаются в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе как процентные расходы.

Резервы по обязательствам и платежам

Резервы по обязательствам и платежам представляют собой обязательства нефинансового характера с неопределенным сроком исполнения или величиной. Они начисляются, если Группа вследствие какого-либо прошлого события имеет существующие (юридические или конклюдентные) обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется выбытие ресурсов, содержащих экономические выгоды, и величину обязательства можно оценить в денежном выражении с достаточной степенью надежности.

Резерв под обязательства по выбытию активов

Резерв под обязательства по выбытию активов включают резервы на восстановление месторождений и резервы на мероприятия по охране окружающей среды. Обязательства по выбытию активов признаются при высокой вероятности их возникновения и возможности обоснованной оценки их сумм. В состав затрат входят затраты на рекультивацию и ликвидацию (снос зданий, сооружений и объектов инфраструктуры, демонтаж машин и оборудования, вывоз остаточных материалов, очистку окружающей среды, проведение мониторинга выбросов и восстановление нарушенных земель). Резерв под сметные затраты на ликвидацию, реабилитацию и восстановление создается и относится на стоимость соответствующего актива в отчетном периоде, в котором возникает обязательство, вытекающее из соответствующего факта нарушения земель в ходе разработки месторождений или загрязнения окружающей среды, на основании дисконтированной стоимости оцененных будущих затрат. Резервы на восстановление месторождений полностью включаются в стоимость затрат по подготовке к производству, несмотря на то, что некоторые затраты могут включать снос основных средств из эксплуатации в соответствии с планами ликвидации месторождения и основаниями существенности.

Изменения в оценке существующего обязательства по выбытию, возникшие в результате изменения расчетных сроков или суммы соответствующих затрат, или в результате изменения дисконтной ставки, отражаются как корректировка стоимости соответствующего актива в составе затрат по подготовке к производству в текущем периоде. Эти затраты впоследствии амортизируются по производственному методу исходя из фактического количества добытых запасов с учетом потерь за отчетный период к общему количеству доказанных запасов по каждому месторождению.

Резервы под обязательства по ликвидации и восстановлению активов не включают какие-либо дополнительные обязательства, возникновение которых ожидается в связи с фактами нарушений или причинением ущерба в будущем. Оценочные значения сумм затрат исчисляются ежегодно по мере эксплуатации с учетом известных изменений, включая обновленные оценочные суммы и пересмотренные сроков эксплуатации активов или установленные сроки контрактов на недропользование и операционной деятельности, с проведением официальных проверок на регулярной основе.

Хотя окончательная сумма затрат не определена, Группа оценивает затраты на основании технико-экономических обоснований и инженерных изысканий с использованием действующих стандартов и методов восстановления для проведения восстановительных работ и работ по выводу из эксплуатации (Примечание 4).

Сумма амортизации или «отмены» дисконта, используемого при определении дисконтированной стоимости резерва, относится на результаты деятельности за каждый отчетный период. Амортизация дисконта отражается в составе финансовых затрат.

Финансовые гарантии

Финансовые гарантии – это безотзывные договоры, требующие от Группы осуществления определенных платежей по возмещению убытков держателю гарантии, понесенных в случае, если соответствующий дебитор не произвел своевременно платеж по условиям долгового инструмента. Финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая обычно равна сумме полученной комиссии. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия гарантии. На каждую отчетную дату гарантии оцениваются по наибольшей из двух сумм: (i) несамортизированной суммы, отраженной при первоначальном признании; и (ii) наилучшей расчетной оценки суммы расходов, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода. Кроме того, в отношении дебиторской задолженности по вознаграждению, которое отражается в отчете о финансовом положении как актив, признается оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки.

Кредиторская задолженность

Торговая кредиторская задолженность начисляется по факту исполнения контрагентом своих договорных обязательств и учитывается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Вознаграждения работникам
(i) Долгосрочные вознаграждения работникам

Предприятия Группы обеспечивают своим работникам долгосрочные вознаграждения в соответствии с положениями коллективных трудовых договоров. Договоры, в частности, предусматривают оказание финансовой помощи работникам Группы на случай нетрудоспособности, при выходе на пенсию, смерти и прочие выплаты. Право на получение отдельных пособий обычно предоставляется в зависимости от оставшегося срока работы до пенсии и наличия у работника минимального стажа работы.

Группа не имеет финансируемых пенсионных схем. Обязательство, признаваемое на каждую отчетную дату, представляет собой текущую стоимость пенсионных обязательств.

Актуарные прибыли и убытки по обязательствам по окончанию трудовой деятельности, такие как влияние прошлого опыта разниц и изменения в актуарных предположениях, отражаются в составе прочего совокупного дохода в течение периода, в котором они возникают. Прочие изменения в текущей стоимости пенсионных обязательств признаются в прибыли или убытке за год, включая стоимость текущих затрат по услугам.

Наиболее существенные предположения, использованные в учете пенсионных обязательств с установленными выплатами, включают ставку дисконта, предположение о текучести кадров и коэффициент смертности. Ставка дисконта используется для определения чистой приведенной стоимости будущих обязательств, и каждый год отмена дисконта по таким обязательствам относится на прибыль или убыток за год. Предположение о смертности используется для прогнозирования будущего потока выплат вознаграждений, который затем дисконтируется для получения чистой приведенной стоимости обязательств.

Вознаграждения работникам, включая финансовую помощь работникам Группы на случай нетрудоспособности и прочие выплаты, рассматриваются как прочие долгосрочные вознаграждения работникам. Начисление ожидаемых расходов по этим вознаграждениям осуществляется в течение трудовой деятельности работника по методике, которая используется при расчете пенсионных планов с установленными выплатами. Изменения в актуарных допущениях в отношении прочих долгосрочных вознаграждений работников Группа признает в составе прибыли или убытка за год Группа привлекает независимого профессионального актуария для оценки долгосрочных вознаграждений работников на ежегодной основе.

(ii) Расходы на оплату труда и связанные отчисления

Расходы на заработную плату, пенсионные отчисления, взносы в фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками Группы. В данном случае Группа применяет схему Планов с установленными взносами. В соответствии с законодательством Республики Казахстан Группа удерживает пенсионные отчисления из заработной платы сотрудников и перечисляет их в единый накопительный пенсионный фонд. При выходе работников на пенсию все пенсионные выплаты осуществляются единым накопительным пенсионным фондом. Группа не имеет каких-либо юридических или вытекающих из практики обязательств по уплате дополнительных взносов, кроме пенсионных отчислений, удерживаемых из заработной платы сотрудников Группы.

Прибыль на акцию

Прибыль на акцию определяется путем деления прибыли или убытка, приходящихся на долю держателей акций Компании, на средневзвешенное количество акций, участвующих в прибыли, находившихся в обращении в течение отчетного года скорректированное на дробление акций.

Сегментная отчетность

Отчетность по операционным сегментам составляется в соответствии с внутренней отчетностью, представляемой руководителю Группы, отвечающему за операционные решения. Руководитель Группы, отвечающий за операционные решения, занимается распределением ресурсов и проводит оценку операционных сегментов. Отчетные сегменты подлежат отдельному раскрытию, если их выручка, доход или активы составляют не менее десяти процентов от совокупной выручки, совокупного дохода или совокупных активов всех операционных сегментов.

Изменение в представлении

Некоторые суммы в консолидированном отчете о движении денежных средств были изменены в соответствии с презентацией 2022 года. Эффект на сравнительную информацию за год, закончившийся 31 декабря 2021 года:

В миллионах тенге Как было представлено Реклассификация 2021 год с учетом реклассификации
Поступление денежных средств от покупателей 782,316 (2,335) 779,981
Выплаты поставщикам (503,301) 14,418 (488,883)
Выплаты заработной платы (51,856) (11,380) (63,236)
Вознаграждение уплаченное (3,265) (54) (3,319)
Прочие налоги уплаченные (55,227) 4,345 (50,882)
Социальные выплаты - (3,166) (3,166)
Прочие выплаты, нетто (1,499) (1,828) (3,327)

Определенные суммы в консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2021 года были реклассифицированы в соответствии с порядком представления по состоянию на 31 декабря 2022 года следующим образом:

В миллионах тенге Как было представлено Реклассификация 31 декабря 2021 года с учетом реклассификации
Долгосрочные активы
Инвестиционное имущество 2,065 (2,065) -
Активы в форме права пользования 838 (838) -
Займы, выданные связанным сторонам 5,493 (5,493) -
Прочие финансовые активы - 23,671 23,671
Прочие нефинансовые активы - 24,258 24,258
Прочие долгосрочные активы 39,533 (39,533) -
Краткосрочные активы
Займы, выданные связанным сторонам 3,357 (3,357) -
Краткосрочные ценные бумаги 4,986 (4,986) -
Срочные депозиты 43,220 (43,220) -
Прочие краткосрочные 7,823 (7,823) -
Прочие финансовые активы - 52,249 52,249
Прочие нефинансовые активы - 7,137 7,137

4. Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Группа производит расчетные оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в финансовой отчетности суммы включая балансовую стоимость активов и обязательств. Расчетные оценки и суждения подвергаются постоянному анализу и основаны на прошлом опыте руководства и других факторах, в том числе на ожиданиях относительно будущих событий, которые считаются обоснованными в сложившихся обстоятельствах. В процессе применения учетной политики руководство также использует профессиональные суждения, за исключением связанных с расчетными оценками. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, отраженные в финансовой отчетности, и расчетные оценки, которые могут привести к необходимости существенной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств, включают следующие:

Запасы урана (оценка)

Запасы урана являются основным компонентом оценок прогнозируемого движения денежных средств Группы, которые используются для определения возмещаемой стоимости соответствующих активов и отчислений по износу и амортизации. Оценка урановых запасов также определяют срок эксплуатации месторождений, которые в свою очередь влияют на расчеты резерва под обязательства по ликвидации и восстановлению активов.

Ежегодно Группа привлекает независимого консультанта для оценки Рудных запасов и Минеральных ресурсов Группы в соответствии с Австралазийским кодексом для составления отчетов о результатах геологоразведочных работ, минеральных ресурсах и рудных запасах (далее – «кодекс JORC»). Независимая оценка запасов и ресурсов проводилась по состоянию на 31 декабря 2022 и 2021 года. Консультант рассмотрел всю ключевую информацию, на которой основаны отчеты о минеральных ресурсах и рудных запасах для добычных активов Группы.

Отчет консультанта содержит мнение об объемах урана, которые потенциально могут быть добыты в рамках существующих и запланированных работ по подземному выщелачиванию (минеральные ресурсы), а также объемы урана, в настоящее время запланированные к добыче в соответствующих планах развития горных работ (рудные запасы). Группа использовала данные рудных запасов для расчета обесценения долгосрочных активов и амортизации по производственному методу по каждому месторождению Группы, а также для расчета резерва под обязательства по ликвидации и восстановлению активов.

Обесценение нефинансовых активов (оценка)

В конце каждого отчетного периода Группа проводит оценку активов (или генерирующих единиц) для выявления признаков их возможного обесценения. При наличии таких признаков рассчитывается возмещаемая стоимость активов, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости активов за вычетом расходов на реализацию и ценностью использования. Превышение балансовой стоимости над стоимостью возмещения признается в качестве обесценения. В отношении гудвила Группа проводит тестирование на обесценение не реже одного раза в год.

Расчет ценности использования требует от руководства составлять оценку будущего движения денег Группы. Оценка будущего движения денег включает значительные суждения относительно будущих товарных цен (на уран и прочую продукцию), объемов производства и продаж, ставок дисконта, темпов роста, уровня операционных затрат и прочих факторов. Проверка и расчеты на предмет обесценения основаны на предположениях, соответствующих бизнес-моделям Группы. В связи с субъективным характером, эти оценки могут отличаться от фактических результатов деятельности будущих периодов и движения денег; любые такие разницы могут привести к обесценению в будущих периодах и уменьшению балансовой стоимости соответствующих активов.

Гудвил

В Примечании 20 раскрыта подробная информация о тестировании Группы на обесценение гудвила по состоянию на 31 декабря 2022 года.

Активы, связанные с производством урановой продукции

Активы, связанные с производством урановой продукции, включают основные средства, затраты по подготовке к производству, права на недропользование, разведочные и оценочные активы, инвестиции в ассоциированные предприятия, инвестиции в совместные предприятия и прочие инвестиции.

Для оценки обесценения активы группируются на самых низких уровнях, по которым имеются отдельные идентифицируемые денежные потоки в значительной степени независимые от притока денежных средств от других активов или групп активов (единицы, генерирующие денежные потоки). Группа определила каждое месторождение (контрактную территорию) как отдельную генерирующую единицу. Если несколько месторождений технологически связаны с одним перерабатывающим заводом, Группа рассматривает такие месторождения в качестве единой генерирующей единицы.

На 31 декабря 2022 года руководство провело анализ и не обнаружило признаков обесценения активов (генерирующих единиц), связанных с производством урановой продукции.

Обязательства по выбытию активов (оценка)
Резервы на восстановление месторождений

В соответствии с природоохранным законодательством и контрактами на недропользование Группа имеет юридическое обязательство по устранению ущерба, причиненного окружающей среде в результате своей операционной деятельности и ликвидации месторождений и полигонов размещения отходов, демонтажа оборудования и рекультивации земель после завершения работ. Резервы формируются на основе дисконтированной стоимости затрат по ликвидации и рекультивации по мере возникновения обязательства вследствие прошлой операционной деятельности.

Резервы под обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений определяются на основе интерпретации Группой действующего природоохранного законодательства Республики Казахстан и связанных программ по ликвидации последствий недропользования на контрактных территориях и прочей операционной деятельности, подкрепленных технико-экономическим обоснованием и инженерными исследованиями в соответствии с текущими нормами и методами восстановления и проведения работ по рекультивации.

Резервы под обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений подвержены потенциальным изменениям в природоохранных требованиях и интерпретациях законодательства. Обязательства признаются, когда существует уверенность в возникновении таких обязательств, а также возможности надежно их оценить. Объем работ, предусмотренный законодательством и включенный в расчет обязательств по ликвидации и восстановлению активов, входит демонтаж объектов и инфраструктуры (откачных, закачных и наблюдательных скважин, технологических узлов закисления и распределения растворов, трубопроводов, подъездных дорог, технологических площадок, полигонов, зданий и прочих объектов) и последующее восстановление земель.

Расчет резерва по состоянию на 31 декабря 2022 года был выполнен внутренними специалистами Группы и проверен независимым консультантом.

По состоянию на 31 декабря 2022 года резерв под обязательство по восстановлению месторождений составил 38,116 миллионов тенге (2021 год: 31,431 миллион тенге) (Примечание 34). Увеличение в основном обусловлено актуализацией расценок работ по ликвидации, отражающей текущую экономическую ситуацию, а также с влиянием введения единой методологии расчета на урановых предприятиях Группы, что привело к переоценке необходимых ликвидационных работ, включая обращение с низкорадиоактивными отходами, утилизацию технологических блоков и строительного мусора.

Основные допущения, используемые в оценках, включают:

Ниже представлен анализ чувствительности основных допущений по состоянию на 31 декабря 2022 года:

В миллионах казахстанских тенге (Уменьшение)/Увеличение допущений (Уменьшение)/Увеличение резервов
Ставка инфляции -1% (4,469)
+1% 5,288
Ставка дисконта -1% 5,052
+1% (4,229)

Ниже представлен анализ чувствительности основных допущений по состоянию на 31 декабря 2021 года:

В миллионах казахстанских тенге (Уменьшение)/Увеличение допущений (Уменьшение)/Увеличение резервов
Ставка инфляции -1% (4,360)
+1% 5,139
Ставка дисконта -1% 4,948
+1% (4,152)
Резерв по охране окружающей среды вывод из эксплуатации Ульбинского металлургического завода

Ранее Группа признавала обязательство только по захоронению радиоактивных отходов, восстановлению полигона и активов АО «Ульбинский металлургический завод» (Примечание 34). В 2021 году вступил в силу Экологический кодекс Республики Казахстан (Кодекс). Кодексом установлено, что операторы объектов, которые, как считается, оказывают негативное воздействие на окружающую среду, обязаны вывести такие объекты из эксплуатации в соответствии с требованиями законодательства. Меры по ликвидации будут зависеть от характера объектов и степени их воздействия на окружающую среду.

Группа впервые признала резерв по состоянию на 31 декабря 2022 года в размере 7,624 миллионов тенге исходя из текущей интерпретации соответствующего законодательства и проведенного технического анализа. Признанное обязательство включает в себя демонтаж объектов и инфраструктуры, расположенных на территории производственных объектов (технологических площадок, полигонов, зданий и других объектов), захоронение радиоактивных отходов и последующую рекультивацию земель.

Основные допущения, использованные в оценках включают:

Общий резерв АО «Ульбинский металлургический завод» по состоянию на 31 декабря 2022 года составил 9,243 миллиона тенге (2021 год: 1,339 миллионов тенге). Ниже представлен анализ чувствительности основных допущений по состоянию на 31 декабря 2022 года:

В миллионах казахстанских тенге (Уменьшение)/Увеличение допущений (Уменьшение)/Увеличение резервов
Ставка инфляции -1% (3,148)
+1% 4,950
Ставка дисконта -1% 4,665
+1% (2,986)
Период дисконтирования -10% 2,682
+10% (2,044)

На основании проведенного Группой анализа действующего законодательства, руководство сделало вывод, что некоторые активы Ульбинского металлургического завода должны быть исключены из обязательств по выбытию активов по состоянию на 31 декабря 2022 года, поскольку отсутствует обоснованный метод расчета для данных видов активов и/или потенциальная сумма таких обязательств не является существенной. Это суждение основано на следующем:

Учитывая, что требования Экологического Кодекса являются достаточно новые и практика применения этих требований отсутствует, а также имеются неясности в законодательстве, Руководство применило существенные суждения в части оценки обязательств и их размеров. В случае изменений в природоохранном законодательстве, его толкования и практики применения, а также суждений и оценок Группы такие обязательства могут быть пересмотрены в будущем.

Налоговое законодательство и законодательство по трансфертному ценообразованию (суждение)

Законодательство Казахстана о налогах и трансфертном ценообразовании допускает возможность разных толкований (Примечание 37).

Сделки своп (суждение)

Группа реализует часть урановой продукции на условиях своп (swap). Группа оговаривает условия и заключает два отдельных договора с одним и тем же контрагентом, один – на поставку, второй – на покупку одного и того же объема урана по одинаковой цене в двух разных пунктах поставки, или в разный период времени. В результате, происходит замещение собственного (произведенного или купленного у предприятий Группы) урана и покупного урана.

Как правило, при операциях своп Группа осуществляет физическую поставку урана на один пункт поставки, и покупает такой же объем урана на стороннем конверторе для дальнейшей реализации конечным покупателям. При этом, Группа экономит на транспортных расходах по доставке товара конечным покупателям.

Несмотря на то, что договора по своп сделкам формально не связаны друг с другом, руководство пришло к заключению, что данные сделки являются связанными и не осуществлялись бы обособленно, исходя из понимания существующего спроса и предложения на рынке. По мнению руководства, поставка одинакового объема однородного товара (урана) по одинаковой цене является, по сути, замещением товара, который должен отражаться на свернутой основе в финансовой отчетности, отражая экономическую сущность данной транзакции. Понимание условий и подход к отражению своп операций требует суждения.

В 2022 году Группа не признала выручку от операций своп на сумму 195,958 миллионов тенге и соответствующую себестоимость реализации на сумму 207,789 миллионов тенге. В 2021 году Группа не признала выручку от операций своп на сумму 146,910 миллионов тенге, и себестоимость реализации на сумму 135,158 миллионов тенге. Группа также признала обязательства по сделкам своп в размере 4,709 миллионов тенге по состоянию на 31 декабря 2022 года (2021 год: 15,355 миллионов тенге) в отношении объема урана, который будет возвращен по сделкам своп (Примечание 36) после отчетной даты.

Контроль над ТОО «ДП «Орталык» (суждение)

22 июля 2021 года Группа завершила сделку по реализации 49% доли в ТОО «ДП «Орталык» (Примечание 39). У Группы 51% доли участия и большинство голосов в Наблюдательном Совете предприятия. Реализация продукции ТОО «ДП «Орталык» осуществляется в соответствии с Маркетинговым соглашением, внесение изменений в которое требуют согласия обоих участников. Группа управляет процессом добычи и производства в пределах разрешенного законодательством 20% лимита через свое право утверждать бюджет предприятия большинством голосов. Решения о финансировании ТОО «ДП «Орталык» принимаются по единогласному согласию обоих участников. В настоящее время ТОО «ДП «Орталык» не полагается на внешнее финансирование или финансирование от участников товарищества. Все объемы добычи должны быть выкуплены Группой и миноритарным акционером по рыночной цене. Объемы добычи и производственные затраты имеют существенное влияние на финансовые результаты, и считаются самыми релевантными для целей оценки контроля. На основании этих факторов, руководство Группы заключило, что Группа оставляет за собой контроль над ТОО «ДП «Орталык».

5. Применение новых и пересмотренных стандартов и разъяснений

Следующие поправки стали обязательными для Группы с 1 января 2022 года, но не оказали существенного воздействия на Группу:

Выручка до предполагаемого использования, Обременительные договоры – затраты на выполнение договора, Ссылка на концептуальные основы – поправки узкой сферы применения к МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 37 и МСФО (IFRS) 3, и «Ежегодные усовершенствования МСФО, 2018-2020 годы» – поправки к МСФО (IFRS) 1, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16 и МСФО (IAS) 41 (выпущены 14 мая 2020 года и вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2022 года или после этой даты)

6. Новые учетные положения

Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты, и которые Группа не приняла досрочно. Такие как:

В настоящее время Группа оценивает влияние поправок на свою финансовую отчетность.

Если выше не указано иное, ожидается, что новые стандарты и интерпретации не окажут существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

7. Сегментная информация

Операционные сегменты представляют собой компоненты, осуществляющие хозяйственную деятельность, при этом они могут генерировать выручку или могут быть связаны с расходами, операционные результаты сегментов регулярно анализируются руководителем, отвечающим за операционные решения, и для операционных сегментов имеется отдельная финансовая информация. Руководитель, отвечающий за операционные решения, может быть представлен одним человеком или группой лиц, которые распределяют ресурсы и оценивают результаты деятельности организации. Функции руководителя, отвечающего за операционные решения, выполняет Правление Группы под руководством Председателя.

(a) Описание продукции и услуг, от реализации которых каждый отчетный сегмент получает выручку

Группа является вертикально интегрированной компанией, вовлеченной в производственную цепочку конечных продуктов – от геологоразведки, добычи урана и производства урановой продукции до сбыта и оказания вспомогательных услуг (включая транспортировку и логистику, закуп, исследования и прочее). Группа осуществляет деятельность в рамках двух основных операционных сегментов:

Доходы и расходы некоторых дочерних компаний Группы, которые, в основном, предоставляют услуги урановому сегменту (бурение, транспортировка, услуги охраны, геологоразведка и т.д.), не распределены на результаты этого операционного сегмента. Эти предприятия Группы не включены в отчетные операционные сегменты, поскольку их финансовые результаты не соответствуют количественному пороговому значению. Результаты этих и других незначительных операций включены в заголовок «Прочее».

(б) Факторы, которые руководство использует для определения отчетных сегментов

Сегменты Группы являются стратегическими бизнес-единицами, ориентированными на различных клиентов. Каждый из них управляется отдельно из-за различий в производственных процессах, видах производимых товаров, инвестиционной и маркетинговой стратегиях.

Финансовая информация по сегментам, которую рассматривает руководитель, отвечающий за операционные решения, включает:

(в) Оценка прибыли или убытка, активов и обязательств операционных сегментов

Руководитель, отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности каждого сегмента на основе валовой маржи и чистой прибыли. Сегментная финансовая информация подготовлена в соответствии с МСФО и согласуется с данными консолидированной финансовой отчетности.

Выручка от других сегментов включает передачу сырья и материалов, товаров и услуг от одного сегмента другому, сумма определена на основе рыночных цен на схожие товары.

(г) Информация о отчетном сегменте прибыль или убыток, активы и обязательства

Сегментная информация по отчетным сегментам за годы, закончившиеся 31 декабря 2022 и 2021 годов изложена ниже:

В миллионах казахстанских тенге Уран УМЗ Прочее Элиминация Итого
2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г.
Внешняя выручка 856,952 616,860 114,555 55,323 29,664 18,828 - - 1,001,171 691,011
Выручка от других сегментов 63,141 4,846 6,855 4,908 70,008 54,083 (140,004) (63,837) - -
Себестоимость реализации (409,158) (350,052) (94,672) (42,534) (97,190) (65,175) 125,923 54,794 (475,097) (402,967)
Валовая прибыль 510,935 271,654 26,738 17,697 2,482 7,736 (14,081) (9,043) 526,074 288,044
Убытки от обесценения/Восстановление обесценения (22) (5,791) (297) (200) 421 1,978 206 - 308 (4,013)
Доля в результатах ассоциированных и совместных предприятиях 89,442 52,341 (1,748) (1,932) 1,382 1,174 - - 89,076 51,583
Чистая прибыль по курсовой разнице 16,625 2,845 672 488 7 12 - - 17,304 3,345
Финансовые доходы 15,626 6,390 743 246 958 441 - - 17,327 7,077
Финансовые расходы (6,754) (6,237) (1,447) (464) (332) (195) 108 184 (8,425) (6,712)
Расходы по подоходному налогу (105,947) (58,759) (4,165) (2,606) (630) (253) - - (110,742) (61,618)
Прибыль/(убыток) за год 467,382 212,963 12,803 7,085 (2,920) 4,222 (4,302) (4,244) 472,963 220,026
Износ и амортизация (77,951) (63,348) (2,066) (1,924) (4,914) (4,718) 3,553 728 (81,378) (69,262)
Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия 186,961 142,920 957 2,705 10,414 9,070 - - 198,332 154,695
Итого активы отчетных сегментов 2,361,914 2,061,161 155,011 111,224 89,774 77,142 (385,016) (299,236) 2,221,683 1,950,291
Активы выбывающих групп, классифицируемых как предназначенные для продажи - - - - 850 1,213 - - 850 1,213
Итого активы 2,361,914 2,061,161 155,011 111,224 90,624 78,355 (385,016) (299,236) 2,222,533 1,951,504
Итого обязательства 813,577 657,916 71,798 36,630 25,957 19,057 (385,302) (299,200) 526,030 414,403
Капитальные затраты 59,059 45,096 4,794 3,631 8,123 4,783 - - 71,976 53,510

Капитальные затраты представляют собой поступление внеоборотных активов, отличных от финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, активов плана вознаграждений по окончании трудовой деятельности и прав, возникающих по договорам страхования.

(д) Анализ доходов по продуктам и услугам

Доходы группы проанализированы по продуктам и услугам в Примечании 9. Информация о финансовых доходах и расходах представлена в Примечании 17.

(е) Географическая информация

Все основные активы Группы расположены в Республике Казахстан. Распределение продаж Группы между странами на основании страны постоянного проживания заказчика было следующим:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Китай 272,291 191,212
Канада 160,278 115,163
Великобритания (включая остров Джерси и Каймановы острова) 150,427 156,928
США 112,590 94,114
Казахстан 109,595 25,113
Россия 87,877 10,952
Франция 68,054 50,134
Прочие страны 40,059 47,395
Итого консолидированная выручка 1,001,171 691,011
Крупнейшие клиенты

Группа имеет группу клиентов под общим контролем, на долю которых приходится более 10% консолидированной выручки Группы. Эта выручка в размере 324,509 миллионов тенге (2021 год: 236,204 миллиона тенге) отражается по сегменту «Уран».

8. Расчеты и операции со связанными сторонами

Стороны обычно считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из сторон имеет возможность контролировать другую сторону, или может оказывать значительное влияние на принимаемые ею решения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности или осуществлять над ней совместный контроль. При рассмотрении взаимоотношений с каждой из возможных связанных сторон руководством принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

Связанные стороны включают предприятия под контролем АО «Самрук-Казына». Операции с прочими государственными предприятиями не раскрываются, если они осуществляются в ходе обычной деятельности согласно условиям, последовательно применяемым ко всем общественным и частным компаниям, когда они не являются индивидуально значительными, если услуги Группы предоставляются на стандартных условиях, доступных всем потребителям, или при отсутствии выбора поставщика услуг, как услуги по передаче электроэнергии, телекоммуникационные услуги.

Остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2022 года представлены ниже:

В миллионах казахстанских тенге Дебиторская задолженность и прочие активы Прочие финансовые активы Кредиторская задолженность и прочие обязательства Кредиты и займы
Ассоциированные предприятия 4,447 5,933 43,703 7,002
Совместные предприятия 6,559 94 48,428 -
Предприятия под общим контролем 362 9,274 1,119 -
Контролирующий Акционер - - 17 -
Ассоциированные предприятия контролирующего Акционера 12 - 1,236 -
Итого 11,380 15,301 94,503 7,002

Ниже указаны операции со связанными сторонами за год, закончившийся 31 декабря 2022 года:

В миллионах казахстанских тенге Продажа товаров и услуг Дивиденды полученные Приобретение товаров и услуг Дивиденды Акционеру Финансовые и прочие доходы Финансовые и прочие расходы
Ассоциированные предприятия 12,321 38,503 152,580 - 699 9
Совместные предприятия 53,111 6,934 39,490 - 28 -
Предприятия под общим контролем 41 - 11,582 - 1,090 7,543
Контролирующий Акционер - - - 170,541 - 1
Ассоциированные предприятия контролирующего Акционера 150 - 13,041 - - -
Итого 65,623 45,437 216,693 170,541 1,817 7,553

С декабря 2015 года, ТОО «СП «Хорасан-U» (над которым Группа получила контроль в 2019 году), является со-заемщиком и гарантом по кредиту ТОО «Кызылкум», предоставленному Компанией в 2010 году на сумму 5,945 миллионов тенге (2021: 8,716 миллиона тенге).

В июне 2021 года Группа предоставила возвратную финансовую помощь ТОО «Уранэнерго» под залог имущества в виде возобновляемой кредитной линии со сроком до 30 июня 2023 года на сумму 187 миллионов тенге. На 31 декабря 2022 года оставшаяся сумма составляет 94 миллионов тенге (Примечание 28). Группа является гарантом по займам ТОО «СКЗ-U» на сумму 1,864 миллион тенге (2021 год: 5,220 миллионов тенге), а также займа ТОО «Ульба-ТВС» на сумму 17,072 миллионов тенге (2021 год: 15,934 миллиона тенге) (Примечание 36).

В 2022 году Группа перечисляла обязательные пенсионные выплаты за своих сотрудников государственному АО «Единый накопительный пенсионный фонд» в размере 7,543 миллионов тенге (2021 год: 5,329 миллионов тенге) (Примечание 16).

Остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2021 года представлены ниже:

В миллионах казахстанских тенге Дебиторская задолженность и прочие активы Прочие финансовые активы Кредиторская задолженность и прочие обязательства Кредиты и займы
Ассоциированные предприятия 1,458 8,663 29,961 10,514
Совместные предприятия 4,270 187 18,508 -
Предприятия под общим контролем 238 - 606 -
Контролирующий Акционер - - 127 -
Ассоциированные предприятия контролирующего Акционера 11 - 1,013 -
Итого 5,977 8,850 50,215 10,514

Ниже указаны операции со связанными сторонами за год, закончившийся 31 декабря 2021 года:

В миллионах казахстанских тенге Продажа товаров и услуг Дивиденды полученные Приобретение товаров и услуг Дивиденды Акционеру Финансовые и прочие доходы Финансовые и прочие расходы
Ассоциированные предприятия 7,833 15,028 90,966 - 912 -
Совместные предприятия 12,291 2,080 29,051 - - -
Предприятия под общим контролем 79 - 5,867 - - -
Контролирующий Акционер - - - 112,561 - 90
Ассоциированные предприятия контролирующего Акционера 130 - 5,599 - - -
Итого 20,333 17,108 131,483 112,561 912 90

Ключевой управленческий персонал - это лица, наделенные полномочиями и ответственные за планирование, руководство и контроль за деятельностью Группы, прямо или косвенно. Ключевой управленческий персонал включает весь состав Правления Компании и членов Совета директоров. В таблице ниже приводятся данные о вознаграждении, выплачиваемом Группой в обмен на услуги, оказанные ключевым управленческим персоналом. Вознаграждение включает заработную плату, премии, а также связанные с ними налоги и платежи. Вознаграждение представителям Контролирующего Акционера не предусмотрено и не выплачивается.

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Расходы Обязательство Расходы Обязательство
Краткосрочные выплаты
Заработная плата и премии 983 55 1,088 60
Итого 983 55 1,088 60

9. Выручка

Выручка Группы возникает по договорам с покупателями, по которым обязательства исполняются, в основном, в определенный момент времени.

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Доход от продажи урана 851,427 606,109
Доход от продажи урановой продукции 57,806 18,939
Доход от продажи бериллиевой продукции 31,986 26,119
Доход от продажи танталовой продукции 23,171 15,777
Доход от продажи приобретенных товаров 15,164 5,860
Доход от предоставленных прочих услуг 11,147 6,459
Доход от бурения скважин 3,730 4,357
Доход от услуг по транспортировке 3,586 3,413
Доход от продажи материалов и прочих товаров 2,815 3,713
Доход от исследований и разработок 339 265
Итого выручка 1,001,171 691,011

10. Себестоимость реализации

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Сырье и материалы 261,825 241,695
Износ и амортизация 79,037 66,429
Оплата труда персонала 49,348 33,294
Налоги кроме подоходного налога 32,216 25,474
Переработка и прочие услуги 31,361 17,404
Расходы по транспортировке 5,787 4,982
Техническое обслуживание и ремонт 5,082 4,918
Коммунальные услуги 1,678 1,703
Аренда 234 210
(Сторнирование резерва)/списание запасов до чистой стоимости реализации (190) 615
Прочее 8,719 6,243
Итого себестоимость реализации 475,097 402,967

11. Расходы по реализации

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Расходы по погрузке, транспортировке и хранению 20,331 11,110
Оплата труда персонала 1,744 1,456
Комиссионное вознаграждение 952 502
Аренда 214 105
Сырье и материалы 199 306
Износ и амортизация 56 65
Прочее 2,109 2,162
Итого расходы по реализации 25,605 15,706

12. Общие и административные расходы

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Оплата труда персонала 20,594 18,303
Консультационные и информационные услуги 5,196 4,697
Компенсация по передобыче 7,310 -
Износ и амортизация 2,110 2,493
Штрафы и пени 2,068 1,527
Страхование 822 788
Услуги связи 509 495
Командировочные расходы 497 251
Аренда 460 352
Техническое обслуживание и ремонт 451 390
Расходы на обучение 416 401
Налоги кроме подоходного налога 355 661
Охранные услуги 186 184
Сырье и материалы 173 179
Коммунальные услуги 159 187
Представительские расходы 114 41
Прочее 3,087 3,156
Итого общие и административные расходы 44,507 34,105

Компенсация по передобыче относится к АО «СП «Акбастау» (Примечание 39) в результате установленного нарушения условий контракта на недропользование №2488 от 20 ноября 2007 года. Несмотря на то, что предприятие в течение длительного периода времени участвовало в переговорах с регулирующим органом, завершая оценку запасов, объем добычи превысил контрактный уровень. В 2021 году предприятие достигло предварительного соглашения с регулирующим органом, по которому должно было оказать социальную поддержку Туркестанской области в размере 3,000 миллионов тенге в качестве компенсации за нарушение условий лицензии. Расходы на эту социальную поддержку были признаны прочими расходами в 2021 году (Примечание 15). Однако в 2022 году регулятор отклонил предварительное соглашение и произвел переоценку суммы, подлежащей выплате в качестве компенсации за передобытый уран, в размере 7,310 миллионов тенге. Компенсация была определена как справедливая стоимость 249 тонн передобытого урана на основе текущих спотовых цен на уран. В результате, в течение 2022 года Группа сторнировала социальные расходы в размере 3,000 миллионов тенге (Примечание 14) и признала расход в размере 7,310 миллионов тенге.

30 декабря 2022 года АО «СП «Акбастау» подписало Дополнение №4 к контракту на недропользование №2488 и выплатило компенсацию.

13. Чистое восстановление/(убыток от обесценения) по нефинансовым активам

Группа признала убытки от обесценения следующих нефинансовых активов:

В миллионах казахстанских тенге Прим. 2022 г. 2021 г.
Основные средства (Примечание 21) 21 (1) 356
Нематериальные активы (Примечание 20) 20 - (2,169)
Затраты по подготовке к производству - 199
Активы выбывающих групп, классифицируемых как предназначенные для продажи - (1,084)
Прочие активы 177 (1,107)
Чистое восстановление/(убыток от обесценения) по нефинансовым активам 176 (3,805)

14. Прочие доходы

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Доход по соглашению о развитии ассоциированного предприятия (Примечание 25) 7,671 -
Доход от операций по совместной деятельности 4,217 3,513
Сторнирование социальных расходов (Примечание 12) 3,000 -
Доход по страховой выплате 1,981 -
Доход от выбытия основных средств 1,384 160
Доход по соглашению о развитии совместной деятельности 985 -
Доход от штрафов и пени 306 138
Прибыль от выбытия дочернего предприятия - 915
Прочее 2,173 2,799
Итого прочие доходы 21,717 7,525

Группа выполнила свои обязательства по одному из договоров о совместной деятельности по выкупу равного объема урана в 2022 и 2021 годах; однако волатильность обменных курсов и спотовых цен привела к непропорциональным взносам в тенге каждым участником и прибыли в размере 4,217 миллионов тенге, которая была признана Группой. Группа получила страховую выплату по убыткам, понесенным в 2016 году в результате аварии в Индийском море.

15. Прочие расходы и чистая прибыль по курсовой разнице

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Переоценка нефинансовых обязательств за вычетом прибыли от выбытия (Примечание 36) 1,906 2,872
Расходы на социальную сферу 1,130 4,537
Убытки от остановки производства 1,126 1,626
Научно-исследовательские работы 887 725
Невозмещаемый НДС 620 2,235
Износ и амортизация 175 275
Расходы от выбытия основных средств 175 -
Расходы от выбытия нематериальных активов 93 -
Расход от выбытия долгосрочных активов - 411
Прочее 3,452 2,713
Итого прочие доходы 9,564 15,394

Расходы на социальную сферу в 2021 году включают отчисления по социальной сфере в Туркестанскую область в размере 3,000 миллионов тенге (Примечание 12).

Чистая прибыль по курсовой разнице
В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Чистый убыток по курсовой разнице от финансовой деятельности (4,758) (1,696)
Чистая прибыль по курсовой разнице от операционной деятельности 22,062 5,041
Итого чистая прибыль по курсовой разнице 17,304 3,345

16. Оплата труда персонала

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Заработная плата 89,208 64,580
Включая пенсионные взносы 7,543 5,329
Социальный налог и социальные отчисления 10,427 6,904
Итого оплата труда персонала 99,635 71,484

17. Финансовые доходы и расходы

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Процентные доходы, рассчитанные по методу эффективной процентной ставки
Денежные средства и их эквиваленты 10,433 3,087
Краткосрочные ценные бумаги 1,262 959
Займы, оцениваемые по амортизированной стоимости 699 912
Срочные депозиты 111 129
Прочие - 114
Прочие финансовые доходы
Переоценка прочих инвестиций (Примечание 28) 4,699 -
Производный финансовый актив - 1,732
Прочие 123 144
Итого финансовые доходы 17,327 7,077
Финансовые расходы
Процентные расходы по кредитам и займам 3,689 3,546
Списание дисконта по резервам 2,892 2,259
Прочие 1,844 907
Итого финансовые расходы 8,425 6,712

18. Расходы по подоходному налогу

(a) Компоненты расходов по подоходному налогу

Расходы по подоходному налогу, отраженные в прибыли или убытке за год, включают следующие компоненты:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Текущий подоходный налог 118,853 85,345
Отложенный подоходный налог (8,111) (23,727)
Итого расходы по подоходному налогу 110,742 61,618

Текущая ставка подоходного налога, применяемая к большей части прибыли Группы за 2022 и 2021 годы, составляет 20%. Налог на прибыль в размере 33,466 миллионов тенге, относящийся к продаже доли в дочерней компании (Примечание 39), был признан непосредственно в капитале в 2021 году.

(б) Сверка расходов по подоходному налогу с суммой бухгалтерской прибыли, умноженной на применимую ставку налогообложения

Ниже представлена сверка расчетных и фактических расходов по подоходному налогу:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Прибыль до налогообложения 583,705 281,644
Расчетная сумма расхода по подоходному налогу по установленной законом ставке 20% 116,741 56,329
Корректировки подоходного налога предыдущих периодов 2,065 5,401
Корректировки по трансфертному ценообразованию 7,298 5,371
Прибыль контролируемой иностранной компании 294 1,383
Налог у источника выплаты по дивидендам 677 1,240
Доля результатов совместных предприятий и ассоциированных предприятий (17,815) (10,317)
Прочие статьи 1,482 2,211
Расходы по подоходному налогу за год 110,742 61,618
(в) Отложенные налоги в разбивке по видам временных разниц

Различия между МСФО и налоговым законодательством Казахстана приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и их базой для расчета подоходного налога. Налоговые последствия изменения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 20%.

В миллионах казахстанских тенге 1 января 2022 г. Восстановлено/(отнесено) в составе прибыли или убытка Эффект перевода по предприятиям с иностранной функциональной валютой 31 декабря 2022 г.
Налоговый эффект вычитаемых/(налогооблагаемых) временных разниц
Основные средства, нематериальные активы и права на недропользование (123,495) 4,442 11 (119,042)
Дебиторская задолженность (208) (164) - (372)
Займы полученные 3 9 - 12
Резервы 1,572 (1,548) - 24
Начисленные обязательства по отпускам и премиям работникам 1,663 604 - 2,267
Налоги 1,509 318 - 1,827
Запасы 28,076 4,347 (4) 32,419
Прочие активы 158 88 1 247
Прочие обязательства 310 15 - 325
(90,412) 8,111 8 (82,293)
Признанный отложенный налоговый актив 30,689 3,818 8 34,515
Признанное отложенное налоговое обязательство (121,101) 4,293 - (116,808)

Руководство считает, что инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия будут возмещены, главным образом, посредством дивидендов. Дивиденды дочерних, ассоциированных и совместных предприятий освобождены от налогообложения, поэтому Группа не признала отложенный налог на нераспределенную прибыль данных инвестиций.

Налоговый эффект движения временных разниц за год, закончившийся 31 декабря 2021 года, приведен ниже:

В миллионах казахстанских тенге 1 января 2021 г. Восстановлено/(отнесено) в составе прибыли или убытка Эффект перевода по предприятиям с иностранной функциональной валютой Выбытие предприятий 31 декабря 2021 г.
Налоговый эффект вычитаемых/(налогооблагаемых) временных разниц
Основные средства, нематериальные активы и права на недропользование (129,120) 5,483 6 136 (123,495)
Дебиторская задолженность (374) 166 - - (208)
Займы полученные - 3 - - 3
Резервы 438 1,134 - - 1,572
Начисленные обязательства по отпускам и премиям работникам 1,155 508 - - 1,663
Налоги 916 593 - - 1,509
Запасы 12,513 15,563 - - 28,076
Прочие активы (111) 269 - - 158
Прочие обязательства 306 8 (4) - 310
(114,277) 23,727 2 136 (90,412)
Признанный отложенный налоговый актив 13,206 17,483 - - 30,689
Признанное отложенное налоговое обязательство (127,483) 6,244 2 136 (121,101)

При существующей структуре Группы налоговые убытки одних предприятий Группы не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли и текущих налоговых обязательств других предприятий Группы, и, соответственно, налоги могут быть начислены, даже если имеет место консолидированный налоговый убыток. Поэтому взаимозачет отложенных налоговых активов и обязательств возможен, только если они относятся к одному и тому же налогоплательщику.

Группа не признала отложенные налоговые активы в отношении непризнанных налоговых убытков в сумме 1,274 миллиона тенге в 2022 году (2021 год: 602 миллион тенге) и исключила из расчета налоговые убытки по реализованным в 2022 году предприятиям, имеющим непризнанные налоговые убытки. Сроки зачета непризнанных налоговых убытков истекают, как приведено ниже:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
2030 г. - 368
2031 г. 470 234
2032 г. 804 -
Итого непризнанный отложенный налоговый актив в отношении налоговых убытков 1,274 602

19. Прибыль на акцию и балансовая стоимость одной акции

Базовая прибыль на акцию рассчитывается как отношение прибыли или убытка, приходящегося на долю акционеров Компании, находящихся в обращении в течение года (Примечание 32). У Компании отсутствуют разводняющие потенциальные обыкновенные акции, следовательно, разводненная прибыль на акцию совпадает с базовой прибылью на акцию. Прибыль на акцию рассчитывается следующим образом:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Прибыль за период, причитающаяся владельцам обыкновенных акций (в миллионах казахстанских тенге) 348,048 140,773
Количество обыкновенных акций в обращении (тысяч) 259,357 259,357
Базовая и разводненная прибыль на обыкновенную акцию, рассчитанная на основе прибыли за период, относимой на собственников (в тенге на акцию) 1,342 543

Компания произвела размещение облигаций на организованном рынке ценных бумаг АО «Казахстанская фондовая биржа» (далее – «KASE»). Компании необходимо в отчете о финансовом положении по состоянию на конец каждого отчетного периода отображать данные о балансовой стоимости одной акции, рассчитанной соответствии с Листинговыми правилами KASE.

Балансовая стоимость одной акции рассчитывается следующим образом:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Совокупные активы Группы (в миллионах казахстанских тенге) 2,222,533 1,951,504
Нематериальные активы (в миллионах казахстанских тенге) (59,159) (58,940)
Совокупные обязательства Группы (в миллионах казахстанских тенге) (526,030) (414,403)
1,637,344 1,478,161
Количество обыкновенных акций в обращении (в тысячах штук) 2,222,533 1,951,504
Балансовая стоимость одной акции (в тенге на акцию) 6,313 5,699

20. Нематериальные активы

В миллионах казахстанских тенге Лицензии и патенты Программное обеспечение Гудвил Прочее Итого
На 1 января 2021 г.
Стоимость 2,322 12,219 54,953 1,216 70,710
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (1,065) (2,756) (6,459) (524) (10,804)
Балансовая стоимость 1,257 9,463 48,494 692 59,906
Поступления 204 631 - 19 854
Выбытия (4) (218) - (13) (235)
Амортизация и обесценение по выбытиям и переводам 4 218 - 13 235
Амортизация за год (284) (1,163) - (96) (1,543)
Обесценение - (2,169) - (777) (2,946)
Переводы из основных средств (Примечание 21) 2 834 - 1,833 2,669
На 31 декабря 2021 г.
Стоимость 2,524 13,466 54,953 3,055 73,998
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (1,345) (5,870) (6,459) (1,384) (15,058)
Балансовая стоимость 1,179 7,596 48,494 1,671 58,940
Поступления 136 345 - 908 1,389
Выбытия (328) (784) - (259) (1,371)
Амортизация и обесценение по выбытиям и переводам 289 188 - 35 512
Амортизация за год (284) (875) - (110) (1,269)
Восстановление обесценения - 590 - 222 812
Переводы из активов в форме права пользования 737 - - - 737
Переводы в основные средства (Примечание 21) - - - (591) (591)
Переводы - (1,706) - 1,706 -
На 31 декабря 2022 г.
Стоимость 3,069 11,321 54,953 4,819 74,162
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (1,340) (5,967) (6,459) (1,237) (15,003)
Балансовая стоимость 1,729 5,354 48,494 3,582 59,159
Тест на обесценение гудвила
ТОО «ДП «Орталык», АО «СП «Акбастау» и ТОО «Каратау»

Гудвил относится к объединениям бизнеса в предыдущие периоды и составляет: 5,166 миллионов тенге относятся к операциям по недропользованию ТОО «ДП «Орталык» на участке «Центральный» месторождения «Мынкудук», 24,808 миллионов тенге относятся к ТОО «Каратау» и 18,520 миллионов тенге к АО «СП «Акбастау», которые независимо осуществляют операции по недропользованию на участках месторождения «Буденовское». Не реже одного раза в год гудвил тестируется на предмет обесценения. Балансовая стоимость гудвила, применимая к каждому из этих предприятий, распределена между их генерирующими денежные потоки единицами и возмещаемая стоимость была определена как ценность использования, рассчитанная на основе прогнозируемых денежных потоков на протяжении срока действия контрактов на недропользование. Прогнозы денежных потоков определены на основании утвержденных объемов разведанных запасов, расчетных объемов добычи и сроков эксплуатации месторождения, утвержденных руководством, и ставки дисконтирования 18.49% годовых в 2022 году (2021 год: 12.97% годовых).

Объемы производства соответствуют согласованным с компетентным органом и отчету независимого консультанта и основаны на производственных мощностях генерирующих единиц. Ключевые допущения, использованные в расчетах, включают прогнозируемые изменения в цене реализации, и производственные и капитальные затраты. Цены реализации, используемые в расчете прогнозных денежных потоков, определены с использованием независимого официального источника «Ux Consulting LLC», опубликованного в четвертом квартале 2022 года.

Производственные затраты и капитальные затраты периода основаны на утвержденном бюджете на 20232027 годы и росте в 6.16%, предусмотренном в расчетах, что примерно соответствует долгосрочным средним прогнозам инфляции. Рассчитанная возмещаемая стоимость значительно превышает балансовую стоимость долгосрочных активов трех генерирующих единиц, включая гудвил, поэтому даже существенные изменения в ключевых допущениях не приведут к обесценению.

Сумма договорных обязательств по приобретению нематериальных активов по состоянию на 31 декабря 2022 года составила 544 миллионов тенге (2021 год: 425 миллиона тенге).

21. Основные средства

Изменения балансовой стоимости основных средств представлены ниже:

В миллионах казахстанских тенге Земля Инфраструктура ЖД Здания Машины и оборудования Транспортные средства Прочее Незавершенное строительство Итого
На 1 января 2021 г.
Стоимость 413 2,035 139,335 90,655 22,015 6,777 11,183 272,413
Накопленная амортизация и убытки от обесценения - (946) (37,938) (42,856) (12,528) (3,639) (1,759) (99,666)
Балансовая стоимость 413 1,089 101,397 47,799 9,487 3,138 9,424 172,747
Поступления - - 47 3,997 2,987 414 11,450 18,895
Переводы - - 2,004 1,772 94 96 (3,966) -
Амортизация за год - (89) (5,563) (6,802) (1,612) (799) - (14,865)
Убыток от обесценения - - - - - - (9) (9)
Восстановление убытка от обесценения, признанного в прошлые периоды - - 10 41 - - 314 365
Выбытия (6) - (284) (1,486) (540) (220) (442) (2,978)
Выбытия обесценения - - - - - - 2 2
Переводы из запасов - - - 271 - 9 659 939
Переводы в нематериальные активы (Примечание 20) - - - - - - (2,669) (2,669)
Обесценение по НЗС, выбывшим в НМА - - - - - - 777 777
Переводы из/(в) инвестиционную недвижимость - - 3 89 - (29) - 63
Амортизация и обесценение по выбытиям и переводам - - 191 1,385 521 212 7 2,316
Изменения в учетной оценке (Примечание 34) - - (1,859) 13 - - - (1,846)
Переводы в затраты по подготовке к производству (Примечание 22) - - - - - - (2,255) (2,255)
Пересчет в валюту презентации - - - - 4 1 - 5
На 31 декабря 2021 г.
Стоимость 407 2,035 139,246 95,311 24,560 7,048 13,960 282,567
Накопленная амортизация и убытки от обесценения - (1,035) (43,300) (48,232) (13,619) (4,226) (668) (111,080)
Балансовая стоимость 407 1,000 95,946 47,079 10,941 2,822 13,292 171,487
Поступления 17 - 107 7,334 5,225 431 11,011 24,125
Переводы - 38 1,941 1,150 43 104 (3,276) -
Амортизация за год - (89) (5,633) (6,742) (1,934) (732) - (15,130)
Убыток от обесценения - - - - - - (409) (409)
Восстановление убытка от обесценения, признанного в прошлые периоды - - 245 156 - - 7 408
Выбытия - - (211) (1,765) (288) (143) (7) (2,414)
Выбытия обесценения - - - - - - 2 2
Переводы из запасов - - 38 506 - 6 445 995
Переводы в нематериальные активы (Примечание 20) - - - 102 - - 489 591
Переводы из/(в) инвестиционную недвижимость - - (17) - - - - (17)
Амортизация и обесценение по выбытиям и переводам - - 207 1,525 369 136 - 2,237
Изменения в учетной оценке (Примечание 34) - - 8,630 585 - - - 9,215
Переводы в затраты по подготовке к производству (Примечание 22) - - - - - - (2,789) (2,789)
Пересчет в валюту презентации - - - - (1) - - (1)
На 31 декабря 2022 г.
Стоимость 424 2,073 150,996 101,960 28,082 7,446 19,833 310,814
Накопленная амортизация и убытки от обесценения - (1,124) (49,743) (52,030) (13,727) (4,822) (1,068) (122,514)
Балансовая стоимость 424 949 101,253 49,930 14,355 2,624 18,765 188,300

Расходы по амортизации в размере 12,774 миллиона тенге (2021 год: 12,773 миллиона тенге) были отражены в составе себестоимости, 56 миллионов тенге (2021 год: 65 миллионов тенге) в составе расходов по реализации, 1,257 миллионов тенге (2021 год: 1,243 миллиона тенге) в составе общих и административных расходов, 137 миллионов тенге (2021 год: 170 миллионов тенге) в составе прочих расходов. Оставшаяся часть амортизации включена в состав готовой продукции, незавершенного производства и прочих запасов.

По состоянию на 31 декабря 2022 года незавершенное строительство включает техническое перевооружение производства АО «Ульбинский металлургический завод» в размере 1,087 миллионов тенге (2021 год: 1,311 миллионов тенге), строительство аффинажного цеха в размере 3,267 миллионов тенге (2021 год: 3,127 миллионов тенге) в ТООч«СП «Инкай», строительство объектов для освоения месторождения в ТОО «Аппак» на сумму 681 миллион тенге.

Сумма договорных обязательств по приобретению основных средств по состоянию на 31 декабря 2022 года составила 5,310 миллионов тенге (2021 год: 5,615 миллионов тенге).

Капитализированные затраты по займам в 2022 году отсутствуют (2021 год: 0).

Валовая балансовая стоимость полностью самортизированных, но еще используемых основных средств на 31 декабря 2022 года составляет 34,870 миллионов тенге (2021 год: 25,943 миллиона тенге).

Начисление расхода по износу и амортизации на долгосрочные активы за годы, закончившиеся 31 декабря представлено ниже:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Затраты по подготовке к производству 42,045 34,185
Права на недропользование 28,237 27,917
Основные средства 15,130 14,865
Нематериальные активы 1,269 1,543
Активы в форме права пользования 19 148
Итого начисленные износ и амортизация 86,700 78,658

Расходы по износу и амортизации, отнесенные на прибыль или убыток за годы, закончившиеся 31 декабря, представлены ниже:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Себестоимость реализации 79,037 66,429
Общие и административные расходы 2,110 2,493
Расходы по реализации 56 65
Прочие расходы 175 275
Итого расходы по износу и амортизации, отнесенные на прибыль или убыток 81,378 69,262

22. Затраты по подготовке к производству

В миллионах казахстанских тенге Подготовка месторождения Восстановление месторождений Ионообменная смола Итого
На 1 января 2021 г.
Стоимость 285,442 8,134 17,890 311,466
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (172,979) (4,310) (5,858) (183,147)
Балансовая стоимость 112,463 3,824 12,032 128,319
Услуги третьих сторон 27,870 - - 27,870
Использованные материалы 6,823 - 867 7,690
Переводы из основных средств (Примечание 21) 2,255 - - 2,255
Переводы из разведочных и оценочных активов (Примечание 24) 649 384 - 1,033
Амортизация за год (33,260) (193) (732) (34,185)
Восстановление обесценения - 199 - 199
Изменения в учетной оценке (Примечание 34) 631 4,861 - 5,492
На 31 декабря 2021 г.
Стоимость 317,560 13,532 18,757 349,849
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (200,129) (4,457) (6,590) (211,176)
Балансовая стоимость 117,431 9,075 12,167 138,673
Услуги третьих сторон 43,649 - - 43,649
Использованные материалы 16,238 - 966 17,204
Переводы из основных средств (Примечание 21) 2,789 - - 2,789
Амортизация за год (40,940) (590) (515) (42,045)
Изменения в учетной оценке (Примечание 34) 693 1,211 - 1,904
На 31 декабря 2022 г.
Стоимость 380,929 14,743 19,723 415,395
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (241,069) (5,047) (7,105) (253,221)
Балансовая стоимость 139,860 9,696 12,618 162,174

Активы по восстановлению участка представляют собой капитализированные затраты, сформированные при создании резервов на восстановление месторождений Группы. Балансовая стоимость резервов и связанных активов пересматривается на конец каждого отчетного периода (Примечания 4 и 34).

23. Права на недропользование

В миллионах казахстанских тенге
На 1 января 2021 года
Стоимость 646,153
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (68,642)
Балансовая стоимость 577,511
Поступление 2,466
Переводы из разведочных и оценочных активов (Примечание 24) 897
Амортизация за год (27,917)
На 31 декабря 2021 г.
Стоимость 649,452
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (96,495)
Балансовая стоимость 552,957
Поступление 420
Амортизация за год (28,237)
На 31 декабря 2022 г.
Стоимость 649,872
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (124,732)
Балансовая стоимость 525,140

24. Разведочные и оценочные активы

В миллионах казахстанских тенге Материальные активы Нематериальные активы Итого
На 1 января 2021 г. 19,523 3,422 22,945
Поступления 3,425 - 3,425
Переводы в затраты по подготовке к производству (Примечание 22) (1,033) - (1,033)
Переводы в права на недропользование (Примечание 23) - (897) (897)
Изменения в учетной оценке (62) - (62)
На 31 декабря 2021 г. 21,853 2,525 24,378
Поступления 2,393 - 2,393
Изменения в учетной оценке (228) - (228)
На 31 декабря 2022 г. 24,018 2,525 26,543

25. Инвестиции в ассоциированные предприятия

В таблице ниже представлены изменения балансовой стоимости инвестиций Группы в ассоциированные предприятия:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Балансовая стоимость на 1 января 116,892 84,626
Доля в результатах ассоциированных предприятий 75,736 47,294
Дивиденды, полученные от ассоциированных предприятий (38,504) (15,028)
Балансовая стоимость на 31 декабря 154,124 116,892

Ниже представлены доли участия Группы в ее основных ассоциированных предприятиях:

Страна Основная деятельность 2022 г. 2021 г.
Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в миллионах тенге Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в миллионах тенге
ТОО «СП «КАТКО» Казахстан Добыча, переработка и экспорт урановой продукции 49% 113,920 49% 85,123
АО «СП «Заречное» Казахстан Добыча, переработка и экспорт урановой продукции 49.98% 18,197 49.98% 10,968
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» Казахстан Добыча, переработка и экспорт урановой продукции 30% 16,147 30% 13,196
ТОО «Кызылкум» Казахстан Добыча, переработка и экспорт урановой продукции 50% 5,017 50% 6,616
АО «Каустик» Казахстан Поставки каустической соды 28% - 40% -
ТОО «SSAP» Казахстан Производство серной кислоты 9.89% 742 9.89% 693
ТОО «СП «Русбурмаш Казахстан» Казахстан Геологическая разведка и изыскания, осуществление буровых работ 49% - 49% 183
ТОО «Жанакорган-Транзит» Казахстан Транспортно-экспедиционные услуги 40% 101 40% 113
Итого инвестиции в ассоциированные предприятия 154,124 116,892

22 января 2018 года ТОО «СП «КАТКО» (далее – «Товарищество») получило новый Горный отвод на участке № 2 (Торткудук), где были обнаружены дополнительные запасы урана. Разработка проекта «Южный Торткудук» была одобрена участниками в течение 2017-2018гг. Однако официально дополнение к Контракту на недропользование о продлении периода разведки в 2015–2018 гг. не было подписано. В ноябре 2020 года Министерство энергетики отказало в обращении Товарищества о заключении дополнительного соглашения к Контракту на недропользование для промышленной разработки месторождения «Южный Торткудук». В декабре 2020 года Товарищество обратилось в Верховный Суд с иском об обжаловании действий Министерства энергетики. 24 мая 2021 года Верховный Суд вынес определение об оставлении иска Товарищества без рассмотрения. На данное определение 19 ноября 2021 год Товарищество подало апелляционную жалобу.

17 января 2022 года Верховный Суд РК отклонил апелляционную жалобу. В 2021 году Товарищество и Правительство Республики Казахстан в лице Министерства энергетики и Министерства юстиции начали переговоры по урегулированию спора. По результатам переговоров 16 августа 2022 года подписано Дополнение № 10 к Контракту на недропользование о продлении периода разведки, получен горный отвод и утверждена рабочая программа. Также 31 декабря 2022 года подписано Дополнение №11 к Контракту на недропользование с обновлением рабочей программы.

Участники Товарищества 11 августа 2022 года внесли изменения в Соглашение о дальнейшем развитии ТОО «СП «КАТКО» от 10 апреля 2017 года, в рамках которого Группа получила право на компенсацию в размере 7,671 миллиона тенге от второго участника, которая была признана доходом в 2022 году (Примечание 14) и прочей дебиторской задолженностью (Примечание 27).

Согласно Соглашению о дальнейшем развитии ТОО «СП «КАТКО», Группа также получила право на дополнительные 11% от суммы годового распределения прибыли Товарищества начиная с 2022 года и до окончания деятельности ТОО «СП «КАТКО», при неизменной доле участия. Эти дополнительные 11% влияют на распределение дивидендов ТОО «СП «КАТКО», поэтому в настоящей консолидированной финансовой отчетности Группа признала долю в результатах Товарищества за 2022 год в размере 60%. Чистые активы по-прежнему признаются в размере 49% в соответствии с первоначальным соглашением участников.

Реализация доли в АО «Каустик»

30 декабря 2021 года был заключен договор купли-продажи 40% пакета акций АО «Каустик» между Обществом и ТОО Торговый дом «Объединенные химические технологии», один из мажоритарных акционеров АО «Каустик». Цена реализации составляет 1,214 миллионов тенге основана на независимой оценке справедливой рыночной стоимости. Согласно условиям договора купли-продажи оплата производится частями. Первый транш в размере 363 миллиона тенге получен в январе 2022 года. Акт приема-передачи простых акций, эквивалентные 12% был подписан в феврале 2022 года. Оставшаяся часть должна быть оплачена покупателем в течение 24 месяцев с даты подписания договора купли-продажи. На 31 декабря 2022 оставшиеся 28% инвестиций в АО «Каустик» отражена в составе активов, предназначенных для продажи, за вычетом резерва на обесценения 850 миллион тенге.

Сводная финансовая информация за 2022 год по каждому существенному ассоциированному предприятию Группы представлена ниже. Эта информация отражает показатели отчетности ассоциированных предприятий по МСФО, после корректировок в результате применения Группой метода долевого участия.

В миллионах казахстанских тенге ТОО «Кызылкум» ТОО «СП «КАТКО» ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» АО «СП «Заречное» Прочие Итого
Краткосрочные активы 6,757 132,298 77,223 26,011 2,515 244,804
В том числе денежные средства 5 97,300 13,855 7,147 338 118,645
Долгосрочные активы 15,619 132,022 42,114 19,593 11,493 220,841
Итого активы 22,376 264,320 119,337 45,604 14,008 465,645
Краткосрочные обязательства (6,766) (8,822) (33,059) (4,068) (5,099) (57,814)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (3,397) (82) (21,920) (32) (894) (26,325)
Включая заем от Компании (3,397) - - - - (3,397)
Долгосрочные обязательства (4,038) (20,139) (10,060) (3,973) (1,308) (39,518)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (2,852) - (3,286) - (835) (6,973)
Включая заем от Компании (2,852) - - - - (2,852)
Итого обязательства (10,804) (28,961) (43,119) (8,041) (6,407) (97,332)
Чистые активы 11,572 235,359 76,218 37,563 7,601 368,313
Доля Группы в чистых активах ассоциированных предприятий 5,786 115,326 22,865 18,774 390 163,141
Нереализованная прибыль в Группе - (10,592) (6,719) (619) - (17,930)
Дополнительное распределение прибыли - 9,118 - - - 9,118
Прочее (768) - - 42 371 (355)
Гудвил - 68 - - 82 150
Балансовая стоимость инвестиций 5,018 113,920 16,146 18,197 843 154,124
Итого выручка 10,572 146,304 131,039 44,538 13,757 346,210
Износ и амортизация (682) (12,262) (6,328) (6,218) (643) (26,133)
Финансовые доходы 162 127 655 109 87 1,140
Финансовые расходы (435) (1,282) (1,393) (347) (314) (3,771)
Чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице (642) 4,931 (1,331) (1,288) - 1,670
(Обесценение)/восстановление обесценения (2) 180 26 1 (1) 204
Подоходный налог (368) (24,035) (21,706) (5,073) (338) (51,520)
Итого прибыль за год (1,039) 82,891 76,114 18,939 (567) 176,338
Итого совокупный доход (1,039) 82,891 76,114 18,939 (567) 176,338
Нереализованная прибыль - (2,141) (4,307) 777 - (5,671)
Непризнанная доля в убытках ассоциированной организации - - - - 519 519
Доля в результатах ассоциированных предприятий (520) 47,593 18,528 10,242 (107) 75,736
Дивиденды полученные 1,080 18,796 15,576 3,013 39 38,504

Сводная финансовая информация за 2021 год по каждому существенному ассоциированному предприятию Группы представлена ниже. Эта информация отражает показатели отчетности ассоциированных предприятий по МСФО, после корректировок в результате применения Группой метода долевого участия.

В миллионах казахстанских тенге ТОО «Кызылкум» ТОО «СП «КАТКО» ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» АО «СП «Заречное» Прочие Итого
Краткосрочные активы 3,897 125,413 57,210 15,224 2,742 204,486
В том числе денежные средства 2,243 88,359 31,079 5,610 461 127,752
Долгосрочные активы 22,383 85,480 35,287 15,777 11,510 170,437
Итого активы 26,280 210,893 92,497 31,001 14,252 374,923
Краткосрочные обязательства (4,318) (10,192) (29,373) (4,671) (5,283) (53,837)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (3,171) (329) (22,143) (1,595) (3,266) (30,504)
Включая заем от Компании (3,169) - - - - (3,169)
Долгосрочные обязательства (7,192) (9,874) (11,099) (1,676) (408) (30,249)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (6,152) (64) (7,645) (27) - (13,888)
Включая заем от Компании (6,152) - - - - (6,152)
Итого обязательства (11,510) (20,066) (40,472) (6,347) (5,691) (84,086)
Чистые активы 14,770 190,827 52,025 24,654 8,561 290,837
Доля Группы в чистых активах ассоциированных предприятий 7,384 93,506 15,608 12,321 1,052 129,871
Нереализованная прибыль в Группе - (8,451) (2,412) (1,396) - (12,259)
Прочее (768) - - 43 (145) (870)
Гудвил - 68 - - 82 150
Балансовая стоимость инвестиций 6,616 85,123 13,196 10,968 989 116,892
Итого выручка 12,486 116,791 91,587 23,727 10,166 254,757
Износ и амортизация (672) (9,571) (5,904) (5,781) (612) (22,540)
Финансовые доходы 66 18 381 - 31 496
Финансовые расходы (510) (857) (1,263) (166) (430) (3,226)
Чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице (270) 2,032 (125) 126 - 1,763
(Обесценение)/восстановление обесценения (2) (1,542) (16) (11) 1 (1,570)
Подоходный налог (536) (16,130) (13,210) (1,818) (24) (31,718)
Итого (убыток)/прибыль за год 2,385 61,016 52,477 6,853 101 122,832
Итого совокупный доход 2,385 61,016 52,477 6,853 101 122,832
Нереализованная прибыль - (620) (1,408) (872) - (2,900)
Доля в результатах ассоциированных предприятий 1,193 29,278 14,334 2,553 (64) 47,294
Дивиденды полученные - - 12,459 2,569 - 15,028

26. Инвестиции в совместные предприятия

В таблице ниже представлены изменения балансовой стоимости инвестиций Группы в совместные предприятия:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Балансовая стоимость на 1 января 37,803 35,261
Доля в результатах совместных предприятий 13,340 4,289
Дивиденды, полученные от совместных предприятий (6,935) (2,080)
Прочее - 333
Балансовая стоимость на 31 декабря 44,208 37,803

Ниже представлены доли участия Группы в ее основных совместных предприятиях:

Страна Основная деятельность 2022 г. 2021 г.
Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в миллионах тенге Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в миллионах тенге
ТОО «Семизбай-U» Казахстан Добыча, переработка и экспорт урановой продукции 51.00% 28,252 51.00% 20,945
ТОО «Ульба-ТВС» Казахстан Выпуск тепловыделяющих сборок и их компонентов 51.00% 957 51.00% 2,705
ТОО «СП «Буденовское» Казахстан Добыча, переработка и экспорт урановой продукции 51.00% 5,428 51.00% 6,071
ТОО «Уранэнерго» Казахстан Передача и распределение электрической энергии, эксплуатация электрических сетей и подстанций 79.23% 3,078 79.23% 3,095
ТОО «СКЗ-U» Казахстан Производство серной кислоты 49.00% 6,493 49.00% 4,987
ЗАО «СП УКР ТВС» Украина Производство ядерного топлива 33.33% - 33.33% -
Итого инвестиции в совместные предприятия 44,208 37,803
ТОО «Ульба-ТВС»

В декабре 2020 года Группа совместно с China General Nuclear Power Corporation (CGNPC) завершила строительство завода по производству тепловыделяющих сборок (ТВС) в Казахстане, способного поставлять на китайские АЭС до 200 тонн обогащенного урана в год. Завод принадлежит ТОО «Ульба-ТВС», совместному предприятию дочерних компаний Компании и CGNPC с долями 51% и 49% соответственно.

В течение 2021 года завод был сертифицирован владельцем технологии производства тепловыделяющих сборок, а также признан сертифицированным поставщиком ядерного топлива на АЭС Китая от конечного потребителя продукции завода (CGNPC Uranium Resources Company Limited). Долгосрочный договор на поставку ТВС между ТОО «Ульба-ТВС» и «CGNPCURC » заключен в мае 2021 года, а в 2022 году предприятие начало свою деятельность по реализации.

ТОО «Уранэнерго»

Руководство пришло к выводу, что Группа не имеет возможности для осуществления контроля над ТОО «Уранэнерго». Соответственно, данная инвестиция классифицируется как инвестиция в совместное предприятие.

Сводная финансовая информация по каждому существенному совместному предприятию Группы представлена ниже. Эта информация отражает показатели отчетности совместного предприятия по МСФО, после корректировок в результате применения Группой метода долевого участия.

В миллионах казахстанских тенге ТОО «Семизбай-U» ТОО «СП «Буденовское» ТОО «Ульба-ТВС» Прочие Итого
2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г.
Краткосрочные активы 37,976 30,089 153 29 121,989 51,164 5,121 3,974 165,239 85,256
В том числе денежные средства 18,725 13,132 114 22 19,791 5,747 1,164 219 39,794 19,120
Долгосрочные активы 25,111 20,687 28,801 25,791 26,142 21,939 24,808 24,846 104,862 93,263
Итого активы 63,087 50,776 28,954 25,820 148,131 73,103 29,929 28,820 270,101 178,519
Краткосрочные обязательства (6,153) (7,090) (1,079) (296) (92,883) (35,769) (9,675) (9,735) (109,790) (52,890)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (66) (3,183) (31) (15) (4,147) (1,680) (3,219) (6,007) (7,463) (10,885)
Долгосрочные обязательства (6,100) (4,412) (5,320) (1,933) (53,373) (32,031) (2,354) (4,239) (67,147) (42,615)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов - (66) (5,123) (1,933) (30,818) (31,241) - (2,877) (35,941) (36,117)
Итого обязательства (12,253) (11,502) (6,399) (2,229) (146,256) (67,800) (12,029) (13,974) (176,937) (95,505)
Чистые активы 50,834 39,274 22,555 23,591 1,875 5,303 17,900 14,846 93,164 83,014
Доля Группы в чистых активах совместных предприятий 25,925 20,030 11,503 12,031 957 2,705 10,213 8,724 48,598 43,490
Гудвил 4,105 4,105 - - - - (1,374) (1,374) 2,731 2,731
Обесценение - - - - - - (21) (21) (21) (21)
Прочие 149 120 (115) - - - 753 753 787 873
Нереализованный доход - - (5,960) (5,960) - - - - (5,960) (5,960)
Нереализованная прибыль в Группе (1,927) (3,310) - - - - - - (1,927) (3,310)
Балансовая стоимость инвестиций 28,252 20,945 5,428 6,071 957 2,705 9,571 8,082 44,208 37,803
Итого выручка 55,660 40,913 - - 22,929 - 15,708 12,769 94,297 53,682
Износ и амортизация (5,758) (4,836) (13) - (292) (559) (1,342) (1,337) (7,405) (6,732)
Финансовые доходы 498 62 4 - 35 4 11 33 548 99
Финансовые расходы (501) (501) (252) (1) (1,489) (1,466) (119) (107) (2,361) (2,075)
Чистый (убыток)/прибыль по курсовой разнице 807 (146) (98) 5 (2,374) (592) (455) (236) (2,120) (969)
Обесценение (387) - (40) (14) (1) (11) (5) - (433) (25)
Подоходный налог (6,243) (3,978) (149) (61) (425) (397) (792) (642) (7,609) (5,078)
Прибыль/(убыток) за год 25,215 15,569 (1,261) (280) (3,428) (3,788) 3,098 2,505 23,624 14,006
Прочий совокупный доход/(убыток) - 34 - - - - - 2 - 36
Итого совокупный доход/(убыток) 25,215 15,603 (1,261) (280) (3,428) (3,788) 3,098 2,507 23,624 14,042
Прочее 1,382 (2,815) - - - - - - 1,382 (2,815)
Доля в результатах совместных предприятий 14,242 5,125 (643) (142) (1,749) (1,932) 1,490 1,238 13,340 4,289
Дивиденды полученные 6,935 2,080 - - - - - - 6,935 2,080

27. Дебиторская задолженность

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Торговая дебиторская задолженность 251,697 215,483
Торговая дебиторская задолженность связанных сторон 7,024 4,713
Итого валовая торговая дебиторская задолженность 258,721 220,196
Резерв под обесценение дебиторской задолженности (87) (148)
Резерв под обесценение дебиторской задолженности связанных сторон (3) (24)
Итого чистая краткосрочная торговая дебиторская задолженность 258,631 220,024
Прочая дебиторская задолженность 12,389 175
Прочая дебиторская задолженность связанных сторон 81 44
Итого валовая прочая дебиторская задолженность 12,470 219
Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности (180) (105)
Итого чистая краткосрочная прочая дебиторская задолженность 12,290 114
Итого чистая краткосрочная дебиторская задолженность 270,921 220,138

Прочая дебиторская задолженность включает:

Информация о подверженности Группы кредитному и валютному рискам, а также убыткам от обесценения торговой дебиторской задолженности раскрыта в Примечании 40.

28. Прочие финансовые активы

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Долгосрочные активы
Денежные средства, ограниченные в использовании 29,044 17,654
Инвестиции в ANU Energy 17,066 -
Долгосрочные долговые ценные бумаги 9,202 -
Займы, выданные связанным сторонам 2,536 5,493
Прочие 1,523 524
Итого прочие долгосрочные активы 59,371 23,671
Краткосрочные активы
Денежные средства, ограниченные в использовании 15,923 427
Займы, выданные связанным сторонам 3,491 3,357
Краткосрочные долговые ценные бумаги 72 4,986
Срочные депозиты 930 43,220
Прочие 262 259
Итого прочие краткосрочные активы 20,678 52,249
Денежные средства, ограниченные в использовании

В соответствии с условиями контрактов на недропользование Группа переводит денежные средства на долгосрочные банковские депозиты в целях финансирования будущей деятельности по восстановлению месторождений. По состоянию на 31 декабря общая сумма денежных средств, ограниченных в использовании, на долгосрочных банковских депозитах, которая относится к финансированию будущей деятельности по восстановлению месторождений, составила 29,044 миллионов тенге в 2022 году (2021 год: 17,654 миллионов тенге).

Краткосрочные денежные средства, ограниченные в использовании, включают суммы платежей в размере 32.3 миллионов долларов США или 14,812 миллиона тенге, с учетом дохода от курсовых разниц на 31 декабря 2022 года составляет 14,956 миллионов тенге, отправленных 31 марта 2022 года в пользу поставщика услуг по обогащению урана, российский банк которого впоследствии был включен в список юридических лиц, попавших под санкции Управления по контролю за иностранными активами Министерства финансов США (OFAC). Банк-корреспондент, который изначально заблокировал денежные средства, вернул их Группе (включая доход по процентам) после отчетного периода (Примечание 43).

Инвестиции в ANU Energy

В соответствии с рамочным соглашением, подписанным 22 ноября 2021 года, Группа и Genchi Global Limited договорились о создании ANU Energy OEIC Ltd. Целью ANU Energy OEIC Ltd. (далее «Фонд») является хранение физического урана в качестве долгосрочной инвестиции. В марте 2022 года Группа осуществила инвестирование в размере 24.25 миллионов долларов США (эквивалентно 12,368 миллионам тенге), что составляет 32.7% акций Фонда. Группа не имеет своего представителя в Совете директоров Фонда и не принимает участия в принятии решений по ключевым стратегическим вопросам компании. Соответственно, Группа не оказывает существенного влияния на управление Фондом, в связи с чем Группа признает данную инвестицию по справедливой стоимости через прибыль или убыток. По состоянию на 31 декабря 2022 года инвестиции в ANU Energy OEIC Ltd. составляют 17,066 миллионов тенге, и Группа признала финансовый доход от переоценки инвестиций в размере 4,699 миллионов тенге (Примечание 17).

В соответствии с Рамочным соглашением Группа и ANU Energy OEIC Ltd. подписали краткосрочный договор купли-продажи концентратов природного урана, по которому Группа поставила концентраты природного урана 12 мая 2022 года. По условиям того же Рамочного соглашения Группа получила товарный займ на уран от ANU Energy OEIC Ltd. в мае 2022 года (Примечание 36).

Долговые ценные бумаги

12 мая 2022 года в целях диверсификации казначейского портфеля Группа инвестировала в еврооблигации, выпущенные АО «Банк Развития Казахстана», на сумму 19.9 миллионов долларов США или 8,804 миллионов тенге со сроком погашения 3 года и купонной ставкой 5.75%. Облигации оцениваются по амортизированной стоимости. По состоянию на 31 декабря 2022 г. сумма долгосрочных инвестиций равна 9,274 миллиона тенге.

Группа также покупает краткосрочные долговые ценные бумаги. В течение года Группа приобрела 80,219 миллионов тенге и обратно выкуплено было 86,006 миллионов тенге (2021 год: 126,331 миллионов тенге и 127,341 миллионов тенге) таких ценных бумаг, в основном выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан. По состоянию на 31 декабря 2021 года краткосрочные ценные бумаги представлены вложениями в корпоративные облигации АО «Евразийский банк развития», номинированные в тенге, со сроком погашения 3 месяца, истекающими 12 января 2022 года, со ставкой дисконта 9.6%.

Займы связанным сторонам
В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Долгосрочные
ТОО «Кызылкум» (Примечание 8) 2,548 5,547
Резерв под обесценение (12) (54)
Итого долгосрочные займы 2,536 5,493
Краткосрочные
ТОО «Кызылкум» (Примечание 8) 3,397 3,170
ТОО «Уранэнерго» (Примечание 8) 95 189
Резерв под обесценение (1) (2)
Итого краткосрочные займы 3,491 3,357

В 2010 году Группа предоставила долгосрочный кредит ТОО «Кызылкум» со сроком погашения до 2024 года. Кредит обеспечен имуществом ТОО «Кызылкум». С декабря 2015 года ТОО «СП «Хорасан-U» является созаемщиком и гарантом по кредиту ТОО «Кызылкум».

В июне 2021 года Группа предоставила возвратную финансовую помощь ТОО «Уранэнерго» под залог имущества в виде возобновляемой кредитной линии со сроком до 30 июня 2023 года для пополнения оборотных средств. В рамках данной линии могут быть предоставлены денежные транши на срок до 12 месяцев.

Средневзвешенная годовая процентная ставка по займам связанным сторонам в 2022 году составила 8.5% (2021 год: 8.5%). Согласно внутренним оценкам, уровень кредитного риска по данным займам находится на допустимом уровне.

29. Прочие нефинансовые активы

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Долгосрочные
НДС к возмещению 8,725 11,315
Долгосрочные запасы 7,299 7,247
Инвестиционная недвижимость 2,046 2,065
Авансы, выданные за долгосрочные активы 1,782 1,857
Расходы будущих периодов 789 926
Прочие активы 638 848
Итого прочие долгосрочные активы 21,279 24,258
Краткосрочные
Авансы, выданные за товары и услуги 11,085 3,026
Авансы, выданные за товары и услуги связанным сторонам 3,834 1,244
Расходы будущих периодов 2,059 1,465
Предоплата по страхованию 1,309 1,025
Предоплата по налогам, кроме подоходного налога 443 371
Прочие активы 544 6
Итого прочие краткосрочные активы 19,274 7,137

30. Запасы

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Готовая продукция и товары для перепродажи 309,950 223,750
в том числе урановая продукция 308,168 222,195
Незавершенное производство 40,899 30,409
Сырье и материалы 19,633 14,879
Материалы в переработке 15,198 3,091
Прочие материалы 7,486 5,709
Топливо 1,488 479
Запасные части 989 789
Резерв по устаревшим и неликвидным запасам и списание до чистой стоимости реализации (3,022) (3,250)
Итого запасы 392,621 275,856

Ниже представлены изменения в резерве:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Остаток на 1 января (3,250) (2,755)
Восстановление резерва в течение года 1,011 623
Запасы, списанные в течение года 77 130
Начисление резерва в течение года (821) (1,238)
Пересчет иностранной валюты (39) (10)
Остаток на 31 декабря (3,022) (3,250)

31. Денежные средства и их эквиваленты

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Текущие счета в банках 131,260 138,867
Вклады до востребования 38,274 22,338
Денежные средства в кассе 14 8
Резерв под обесценение (12) (23)
Итого денежные средства и их эквиваленты 169,536 161,190

32. Капитал

На 31 декабря 2022 года количество объявленных и размещенных (оплаченных) простых акций Компании составляет 259,356,608 штук (2021 год: 259,356,608 штук), из них, 75% принадлежит АО «Самрук-Казына» и 25% акций/глобальных депозитарных расписок находятся в свободном обращении с листингом на Международной бирже Астана (AIX) и Лондонской фондовой бирже (LSE). Одна глобальная депозитарная расписка представляет собой долю в одной акции. Каждая простая акция предоставляет право одного голоса. Зарегистрированный акционерный капитал составляет 37,051 миллион тенге.

В течение года были объявлены и выплачены следующие дивиденды:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Кредиторская задолженность по дивидендам на 1 января - -
Дивиденды, объявленные в течение года 227,388 150,082
Дивиденды, выплаченные в течение года (227,388) (150,082)
Кредиторская задолженность по дивидендам на 31 декабря - -
Дивиденды на акцию объявленные в течении года, в тенге 877 579

33. Кредиты и займы

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Долгосрочные обязательства
Облигации 83,300 77,700
Итого долгосрочные кредиты и займы 83,300 77,700
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства по векселю 7,002 10,514
Облигации 24,016 803
Банковские кредиты 23,953 -
Итого краткосрочные кредиты и займы 54,971 11,317
Итого кредиты и займы 138,271 89,017

Компания произвела размещение индексированных к доллару США облигации 27 сентября 2019 года, сроком обращения до 27 октября 2024 года и купонным вознаграждением 4% годовых. Номинальная стоимость одной облигации составляет 1,000 тенге, общий объем 70 миллионов.

В декабре 2022 года Компания разместила краткосрочные коммерческие облигации, в объеме 50 миллионов долларов США, на торговой площадке АО «Казахстанская фондовая биржа» («KASE») и сроком погашения в январе 2023 года и купонной ставкой 4.32% (Примечание 43).

Текущие банковские займы в основном включают краткосрочный кредит от АО «ForteBank» в размере 50 миллионов долларов США со сроком погашения в январе 2023 года. Банковские кредиты привлекались для покрытия краткосрочного дефицита ликвидности.

Векселя выпущены дочерним предприятие Группы ТОО «СП «Хорасан-U» в декабре 2014 года с целью погашения задолженности за активы по подготовке к производству. Согласно условиям, векселя подлежат уплате по требованию с процентной ставкой 0.1% годовых. На 31 декабря 2022 года право требования по данным векселям принадлежит ТОО «Кызылкум», ассоциированной компании Группы (Примечание 8).

Ниже представлена информация о кредитах и займах Группы:

В миллионах казахстанских тенге Валюта Срок платежа (год) 2022 г. 2021 г.
Банковские кредиты
АО «Fortebank» Долл.США 2023 г. 23,202 -
АО «Народный банк» Тенге 2023 г. 751 -
Итого банковские кредиты 23,953 -
Облигации
Облигации Долл. США 2024 г., 2023 г. 107,316 78,503
Итого облигации 107,316 78,503
Обязательства по векселю
ТОО «Кызылкум» Тенге до востребования 7,002 10,514
Итого обязательства по векселю 7,002 10,514

Кредиты и займы Группы были необеспеченными. В 2022 году средневзвешенная годовая процентная ставка по займам с фиксированной процентной ставкой вознаграждения составила 3.62% (2021 год: 3.52%).

Сверка долга

В таблице ниже представлен анализ суммы долга и изменений в обязательствах Группы, возникающих в результате финансовой деятельности, для каждого из представленных периодов:

В миллионах казахстанских тенге Кредиты и займы Обязательства по аренде Обязательство по выкупу доли в дочернем предприятии Итого
Долг на 31 декабря 2020 г. 97,826 746 - 98,572
Поступления от кредитов и займов 65,525 - - 65,525
Курсовая разница 1,749 7 - 1,756
Начисление вознаграждения 3,168 60 - 3,228
Погашение (76,108) (452) - (76,560)
Выплата вознаграждения (3,143) (122) - (3,265)
Признание обязательства в отношении пут опциона - - 185,210 185,210
Отмена признания обязательства в отношении пут опциона (Примечание 39) - - (185,210) (185,210)
Прочие изменения, не связанные с движением денежных средств - 52 - 52
Долг на 31 декабря 2021 г. 89,017 291 - 89,308
Поступления от кредитов и займов 70,905 - - 70,905
Курсовая разница 4,760 (2) - 4,758
Начисление вознаграждения 3,689 20 - 3,709
Погашение (26,555) (162) - (26,717)
Выплата вознаграждения (3,545) (25) - (3,570)
Прочие изменения, не связанные с движением денежных средств - 51 - 51
Долг на 31 декабря 2022 г. 138,271 173 - 138,444

34. Резервы

В миллионах казахстанских тенге Резерв на выплату компенсаций в связи с профессиональными заболеваниями Резерв на охрану окружающей среды Резерв на восстановление месторождений Прочие Итого
На 1 января 2021 г.
Долгосрочные 154 3,061 23,135 43 26,393
Краткосрочные 77 96 706 - 879
Итого 231 3,157 23,841 43 27,272
Резервы, созданные в течение года 14 (1) - 32 45
Списание дисконта 23 241 1,993 2 2,259
Выбытие - - (78) - (78)
Резервы, использованные в течение года (72) - 272 - 200
Изменения в учетных оценках - (2,040) 5,403 - 3,363
На 31 декабря 2021 г.
Долгосрочные 129 1,261 30,725 77 32,192
Краткосрочные 67 96 706 - 869
Итого 196 1,357 31,431 77 33,061
Резервы, созданные в течение года 45 28 - 197 270
Переводы - 77 - (44) 33
Списание дисконта 19 128 2,745 - 2,892
Резервы, использованные в течение года (61) (10) - - (71)
Изменения в учетных оценках - 7,811 3,940 45 11,796
На 31 декабря 2022 г.
Долгосрочные 133 9,268 34,074 - 43,475
Краткосрочные 66 123 4,042 275 4,506
Итого 199 9,391 38,116 275 47,981
Резерв на мероприятия по охране окружающей среды

Группа имеет юридическое обязательство по захоронению радиоактивных отходов, ликвидации и выводу из эксплуатации загрязненных объектов основных средств после закрытия объекта (ликвидация последствий эксплуатации объектов). Сумма резерва на ликвидацию полигонов и восстановление активов определена с использованием номинальных цен, действовавших на отчетные даты, с применением прогнозируемой ставки долгосрочной средней инфляции за ожидаемый период эксплуатации полигонов размещения отходов и ставки дисконта на конец отчетного периода.

Изменение в учетных оценках в 2022 году в основном связано с признанием резерва АО «УМЗ», как описано в Примечании 4.

Номинальная стоимость ликвидации объектов по состоянию на 31 декабря 2022 года составляет 134,438 миллионов тенге (2021 год: 5,710 миллионов тенге). Ключевые допущения, использованные в оценках, описаны в Примечании 4.

Резерв на восстановление месторождений

Группа осуществила оценку затрат на восстановление месторождений по каждому месторождению Группы.

Номинальная стоимость затрат на ликвидационные мероприятия составляет 84,209 миллионов тенге (2021 год: 63,989 миллионов тенге). Сумма резерва на восстановление месторождений определена с использованием текущих цен (цен на отчетную дату) по расходам, подлежащим понесению, и путем применения прогнозируемой ставки инфляции за период до даты погашения обязательства.

Учитывая долгосрочный характер резервов, существует неопределенность в отношении фактической стоимости затрат в период восстановления каждого месторождения (Примечание 4). Изменения в оценке происходят вследствие пересчета стоимости ликвидации объектов на ежегодной основе с учетом вновь пробуренных скважин, сооруженных пескоотстойников и прочих объектов, подлежащих в дальнейшем ликвидации.

В соответствии с условиями контрактов на недропользование Группа перечисляет денежные средства на финансирование мероприятий по восстановлению месторождений на специальный долгосрочный депозитный счет. По состоянию на 31 декабря 2022 года накопленные переводы на специальный депозитный счет составили 33,371 миллиона тенге (2021 год: 21,963 миллиона тенге) (Примечание 28).

Ниже представлены ключевые допущения, послужившие основой для расчета балансовой стоимости обязательств:

35. Кредиторская задолженность

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Торговая кредиторская задолженность связанным сторонам 58,668 33,620
Торговая кредиторская задолженность 39,794 29,302
Итого краткосрочная кредиторская задолженность 98,462 62,922
Прочая кредиторская задолженность 346 3,092
Прочая кредиторская задолженность связанных сторон 1 -
Итого прочая кредиторская задолженность 347 3,092
Итого краткосрочная кредиторская задолженность 98,809 66,014

Информация о подверженности Группы валютному риску и риску ликвидности в отношении торговой и прочей кредиторской задолженности раскрыта в Примечании 40.

36. Прочие обязательства

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Долгосрочные
Обязательства по договорам с покупателями 2,746 2,564
Авансы полученные 2,276 3,740
Доходы будущих периодов от полученных субсидий 1,820 1,356
Обязательства перед держателями привилегированных акций 265 265
Выпущенные финансовые гарантии 633 133
Обязательства по товарному займу - 13,461
Прочие обязательства 1,573 1,901
Итого долгосрочные прочие обязательства 9,313 23,420
Краткосрочные
Обязательства по договорам с покупателями 35,139 16,598
Обязательства по товарным займам 19,147 99
Начисленные обязательства по неиспользованным отпускам и премиям 11,453 8,425
Задолженность к погашению по урановым своп контрактам (Примечание 4) 4,709 15,355
Обязательства по совместным операциям 4,569 4,569
Задолженность по заработной плате 2,420 1,561
Социальные взносы 1,795 1,301
Авансы полученные 1,795 1,280
Авансы, полученные от связанных сторон 735 46
Выпущенные финансовые гарантии 653 90
Дивиденды к выплате по неконтрольной доле 259 263
Доходы будущих периодов 161 166
Обязательство по отчислениям на социальную сферу - 3,600
Прочие обязательства 1,048 3,985
Итого краткосрочные прочие обязательства 83,883 57,338
Обязательства по товарным займам

В 2020 году Группа получила уран по договору товарного займа на общую сумму 21.9 миллионов долларов США. Первоначально обязательства по возврату были признаны на сумму 8,597 миллионов тенге. Обязательства впоследствии оценивались по справедливой стоимости в соответствии с изменением рыночных цен на уран и курсов валют. Начисленный убыток от переоценки за год, закончившийся 31 декабря 2022 года, составил 5,445 миллионов тенге (2021 год: 2,872 миллионов тенге). По состоянию на 31 декабря 2022 года Группа реклассифицировала товарные займы из долгосрочных краткосрочные, поскольку срок погашения до мая и июня 2023 года. Группа намерена продлить срок погашения.

19 мая 2022 года Группа получила урановые займы на общую сумму 113.5 миллионов долларов США от ANU Energy OEIC Ltd., которые были заключены в соответствии с Рамочным соглашением между Группой и Genchi Global Limited (Примечание 28). Первоначально обязательства по возврату были признаны на сумму 49,089 миллионов тенге и впоследствии оценены по справедливой стоимости в соответствии с изменениями рыночных цен на уран и курсов иностранных валют, убыток от переоценки за год, закончившийся 31 декабря 2022 года, составил 4,712 миллионов тенге. 20 декабря Группа вернула запасы, справедливая стоимость которых составила 53,802 миллионов тенге на дату возврата, которая была больше чем стоимость возвращенных запасов на сумму 8,251 миллионов тенге.

Убытки от переоценки урановых займов по справедливой стоимости, а также чистая прибыль от выбытия займа, возвращенного ANU Energy OEIC Ltd., признано в составе прибыли и убытка и представлены в составе прочих убытков (Примечание 15).

Урановые займы являются частью обычной политики Группы по управлению запасами, необходимой для снижения логистических рисков, которые могут повлиять на своевременную доставку казахстанского урана на западные конверсионные предприятия из-за текущей нестабильной геополитической ситуации.

Обязательства по совместным операциям

Обязательства по совместным операциям представляют собой обязательства Группы по условиям совместных операций, которые требуют от участников выкупать равное количество урана в течение периода. В 2021 году Группа не выкупила соответствующий объем полностью.

Группа имеет следующие обязательства по договорам с покупателями:

В миллионах казахстанских тенге 2022 г. 2021 г.
Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями 2,746 2,564
Краткосрочные обязательство по договору - авансы полученные по договорам с покупателями урановых таблеток 35,139 16,598
37,885 19,162

Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями это право, выданное покупателями для приобретения дополнительных объемы урана. Группа ожидает, что выручка будет признана в будущих периодах, когда право будет использовано или истечет срок ее давности.

Краткосрочные обязательства по контрактам включают авансы за урановую продукцию на сумму 35,082 миллионов тенге по контрактам с ТОО «Ульба-ТВС» (2021 год: 16,420 миллионов тенге). В течение 2022 года Группа признала выручку, которая была включена в остаток авансов полученных по состоянию на 31 декабря 2021 года в размере 16,420 миллионов тенге (2021 год: нет).

37. Условные и договорные обязательства

Соблюдение налогового законодательства Казахстана

Налоговые условия в Республике Казахстан подвержены изменению и непоследовательному применению, и интерпретации.

Казахстанское законодательство и практика налогообложения находятся в состоянии непрерывного развития, и поэтому подвержены различному толкованию и частым изменениям, которые могут иметь обратную силу. Налоговые органы могут проводить ретроспективную проверку в течение пяти лет после окончания налогового года.

Руководство Группы считает, что ее интерпретации соответствующего законодательства являются приемлемыми и налоговая позиция Группы будет обоснованная. По мнению руководства Группы, Группа не понесет существенных убытков по текущим и потенциальным налоговым искам, превышающим резервы или раскрытия, сформированные в данной консолидированной финансовой отчетности.

(а) Трансфертное ценообразование

В 2021 году были начаты налоговые проверки по трансфертному ценообразованию соответствующими казахстанскими налоговыми органами по всем добычным предприятиям Группы, но не завершены на 31 декабря 2022 года в связи с приостановлением проверок налоговыми органами. В ходе этих проверок налоговые органы интересовались документальным подтверждением некоторых транспортных дифференциалов, включенные в договоры купли-продажи дочерних и зависимых обществ. Законодательство требует, в частности казахстанским компаниям сохранять, и, при необходимости, представлять подтверждающее доказательство расчета цен, использованных в международных операциях.

Компания получила предварительные суммы по доначислению подоходного налога в размере 5,754 миллиона тенге за период 2016-2020 годы по трансфертному ценообразованию.

Кроме того, налоговые органы подняли общий для Группы вопрос трансфертного ценообразования в части документального подтверждения транспортного дифференциала в Китае для дочерних и зависимых предприятий, максимальная расчетная сумма риска которого составляет 10,764 миллиона тенге на 2016-2022 годы (2021 год: 9,135 миллионов тенге). Группа внесла поправки в методологию трансфертного ценообразования в 2021 году, чтобы включить подтверждающую документацию для транспортного дифференциала при продажах в Китай, но все еще существует неопределенность в отношении интерпретаций налоговых органов.

На сегодняшний день эти налоговые проверки не завершены. Существует неопределенность в отношении обоснованности позиций, занятых налоговыми органами в отношении предварительных оценок и интерпретаций требований к документации, рассмотренных выше. Руководство Группы считает, что оно сможет обосновать свою позицию, в случае, если практика трансфертного ценообразования Группы будет оспорена налоговыми органами. Соответственно, обязательство по налогам не было признано. Группа начислила и признала дополнительный налог на прибыль по трансфертному ценообразованию в размере 7,298 миллионов тенге в 2022 году (2021 год: 5,371 миллион тенге), который не относится к 2016-2020 годам, после проверки руководством соблюдения методологии трансфертного ценообразования Группы.

(б) Комплексные налоговые проверки предприятий Группы

В 2021 году на большей части предприятий Группы проведены комплексные налоговые проверки, результаты которых отражены в финансовой отчетности, составленной на 31 декабря 2021 года. Незавершенные комплексные налоговые проверки на отдельных предприятиях Группы по состоянию на 31 декабря 2022 года завершены, результаты проверок отражены в финансовой отчетности на 31 декабря 2022 года.

По результатам завершенной в 2021 году тематической проверки подоходного налога у источника выплаты с дохода нерезидентов за 2014-2018 годы, доначисления ТОО «СП «КАТКО» составили КПН по выплате дивидендов и роялти в сумме 10,482 миллионов тенге и пени 9,441 миллионов тенге. Решением Апелляционной комиссии Министерства финансов сумма пени была снижена до 5,358 миллионов тенге. В 2022 году ТОО «СП «КАТКО» продолжило обжалование в судебных органах, и решениями суда первой инстанции и апелляционного суда, сумма доначислений снижена на 15,761 миллионов тенге. В ноябре 2022 года Департамент государственных доходов направил жалобу в Верховный суд для отмены решения Апелляционного суда, и на текущий момент вопрос рассматривается. По состоянию на 31 декабря 2022 года предприятие или Группа не отражали никаких обязательств в отношении этих оспариваемых оценок.

Соблюдение контрактных обязательств по недропользованию

В соответствии с условиями контрактов на недропользование, добычные предприятия Группы обязаны соблюдать указанные в них обязательства. Несоблюдение условий, предусмотренных контрактами на недропользование, может привести к негативным последствиям, включая расторжение контрактов, штрафы и пени. В соответствии с действующим законодательством о недропользовании, выплата штрафа не освобождает от выполнения финансовых обязательств.

По состоянию на 31 декабря 2022 года на некоторых предприятиях недопроизводство урана превышает допустимый законодательством порог в 20%, что связано с дефицитом стратегических материалов. Кроме того, горнодобывающие предприятия не исполняли свои финансовые обязательства по контрактам на недропользование, что может привести к штрафным санкциям в размере 1% от суммы неисполненного обязательства или 150–200 миллионов тенге за 2022 год. Группа не признала дополнительные обязательства в финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2022 года, поскольку она планирует погасить финансовые обязательства в будущих периодах в соответствии с пересмотренными рабочими программами.

Страхование

Рынок страховых услуг в Казахстане находится на стадии становления, и многие формы страхования, распространенные в других странах, пока не доступны. С 2021 года реализуется Корпоративная программа страхования имущества предприятий Компании от «рисков» гибели, утраты или повреждения в результате случайного и непредвиденного прямого физического воздействия (исключая поломку/отказ оборудования и перерыв в производстве).

Компания не имеет полного страхового покрытия рисков в отношении добывающей деятельности и производства, в том числе ущерба, вызванного остановкой производства или обязательств перед третьими лицами в связи с ущербом, причиненным имуществу или окружающей среде в результате аварий или производственных процессов.

Компания осуществляет страхование ответственности директоров и должностных лиц. Страховые полисы покрывают ответственность менеджеров компании, чтобы защитить их от претензий, которые могут возникнуть в результате принятых решений и действий («предполагаемые неправомерные действия») в рамках их обычных обязанностей. Условия полиса запрещают разглашение суммы страхового покрытия.

Обязательства по охране окружающей среды
Изменения в Экологическом кодексе

В 2021 году вступил в силу новый Экологический кодекс (далее – «Кодекс»). Кодекс предусматривает деление объектов, оказывающих негативное влияние на окружающую среду, на четыре категории, в зависимости от их уровня воздействия, что подразумевает дифференциацию экологических требований к каждой из категорий. У операторов объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, возникают обязательства по ликвидации последствий эксплуатации объектов в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

Изменения в Кодексе в основном коснулись недобычных компаний первой категории, к которой относятся: АО «Ульбинский металлургический завод» (Примечание 4), ТОО «СП «SSAP», ТОО "СКЗ-U" и ТОО «Кызылкум». После подробной технической и коммерческой оценки в течение года Группа признала в 2022 году обязательства по ликвидации последствий эксплуатации объектов (Примечание 34).

Согласно Кодексу у компаний I категории, таких как АО «Ульбинский металлургический завод», также возникает обязательство по предоставлению государству финансового обеспечения до июля 2024 года на полную сумму резерва (Примечание 34). В настоящее время Руководство Группы ведет переговоры с компетентными органами в отношении метода и сроков финансирования обязательства.

В результате оценки обязательств, у недобычных предприятий II-IV категорий не возникло значительных обязательств на отчетную дату.

Гарантии

Гарантии представляют собой безотзывные обязательства Группы по осуществлению платежей в случае невыполнения другой стороной своих обязательств. Максимальный кредитный риск по финансовым гарантиям, предоставленным некоторым связанным сторонам, составил по состоянию на 31 декабря 2022 года 18,937 миллионов тенге (2021 год: 21,154 миллиона тенге) (Примечание 8).

Соблюдение условий кредитных договоров

Группа должна выполнять определенные условия, преимущественно связанные с кредитами и займами. По состоянию на 31 декабря 2022 года и 31 декабря 2021 года Группой были соблюдены условия, предусмотренные кредитными договорами.

Судебные разбирательства
Административное правонарушение ТОО «СП «Инкай» в части экологических требований

Департамент экологии наложил штраф в размере 1,639 миллионов тенге на организацию за превышение разрешенной нормы сточных вод. ТОО «СП «Инкай» считает, что в расчете штрафа допущены ошибки. ТОО «СП «Инкай» выплатило штраф, но принимает меры по его оспариванию в судебном порядке.

38. Неконтролирующая доля

В таблице ниже представлена информация о существенных дочерних предприятиях, в которых имеется неконтролирующая доля, значительная для Группы по состоянию на 31 декабря 2022 года:

В миллионах казахстанских тенге Место регистрации и основное место деятельности Процент неконтролирующей доли Прибыль/убыток, приходящийся на неконтролирующую долю Накопленные неконтролирующие доли в дочернем предприятии
Название дочернего предприятия
АО «Ульбинский металлургический завод» Казахстан 5.67% 819 8,088
ТОО «Аппак» Казахстан 35% 8,029 15,449
ТОО «СП «Инкай» Казахстан 40% 48,497 129,891
ТОО «СП «Хорасан-U» Казахстан 50% 24,044 112,584
ТОО «Байкен-U» Казахстан 47.5% 17,452 77,558
ТОО «ДП «Орталык» Казахстан 49% 26,195 42,730
АО «Волковгеология» Казахстан 1.04% (121) 159
Итого 124,915 386,459

В таблице ниже представлена информация о существенных дочерних предприятиях, в которых имеется неконтролирующая доля, значительная для Группы по состоянию на 31 декабря 2021 года:

В миллионах казахстанских тенге Место регистрации и основное место деятельности Процент неконтролирующей доли Прибыль/убыток, приходящийся на неконтролирующую долю Накопленные неконтролирующие доли в дочернем предприятии
Название дочернего предприятия
АО «Ульбинский металлургический завод» Казахстан 5.67% 568 7,491
ТОО «Аппак» Казахстан 35% 4,614 11,113
ТОО «СП «Инкай» Казахстан 40% 45,556 123,120
ТОО «СП «Хорасан-U» Казахстан 50% 11,839 110,290
ТОО «Байкен-U» Казахстан 47.5% 9,034 60,106
ТОО «ДП «Орталык» Казахстан 49% 7,780 34,857
АО «Волковгеология» Казахстан 3.38% (138) 281
Итого 79,253 347,258

Обобщенная финансовая информация по этим дочерним предприятиям представлена в таблице ниже:

В миллионах казахстанских тенге АО «Ульбинский металлургический завод» ТОО «Аппак» ТОО «СП «Инкай» ТОО «Байкен-U» ТОО «СП «Хорасан-U» ТОО «ДП «Орталкык» АО «Волковгеология»
2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г. 2022 г. 2021 г.
Краткосрочные активы 112,643 74,957 24,853 17,164 133,314 108,441 86,830 44,227 90,905 89,727 59,750 54,052 9,097 8,042
Долгосрочные активы 42,479 37,032 27,752 20,538 215,967 216,565 102,771 106,269 181,990 182,054 36,564 29,228 11,208 8,054
Краткосрочные обязательства (57,444) (31,240) (4,088) (2,880) (11,812) (11,199) (6,629) (5,060) (14,560) (16,990) (4,781) (8,569) (15,954) (7,820)
Долгосрочные обязательства (14,355) (5,390) (4,218) (2,910) (34,053) (35,022) (19,529) (18,733) (33,004) (34,049) (4,329) (3,573) (162) (91)
Капитал, в т.ч. 83,323 75,359 44,299 31,912 303,416 278,785 163,443 126,703 225,331 220,742 87,204 71,138 4,189 8,185
Собственный капитал Группы 75,235 67,868 28,850 20,799 173,525 155,665 85,885 66,597 112,747 110,452 44,474 36,281 4,030 7,904
Неконтролирующая доля 8,088 7,491 15,449 11,113 129,891 123,120 77,558 60,106 112,584 110,290 42,730 34,857 159 281
Выручка 121,435 60,254 45,050 30,902 165,966 131,866 74,579 49,981 90,156 63,117 95,240 59,195 29,742 23,513
Износ и амортизация (2,066) (1,924) (4,084) (3,184) (11,812) (10,913) (11,921) (12,694) (14,823) (13,842) (6,490) (4,971) (1,503) (1,424)
В том числе амортизация корректировок до справедливой стоимости - - - - (3,088) (2,205) (5,996) (6,985) (8,588) (8,868) - - - -
Финансовые доходы 855 360 576 278 633 127 619 340 217 116 26,375 8,045 61 22
Финансовые расходы (1,864) (467) (428) (218) (1,114) (359) (244) (69) (203) (72) (26,469) (8,186) (85) (319)
Подоходный налог (4,165) (2,606) (5,688) (3,932) (26,047) (20,547) (11,082) (6,219) (14,162) (8,584) (13,982) (7,218) 69 61
В том числе налоговый эффект от амортизации корректировок до справедливой стоимости - - - - 616 441 1,202 1,404 1,718 1,774 - - - -
Чистая прибыль по курсовой разнице 953 488 229 12 1,542 404 529 91 3,729 613 1,686 56 (4) -
(Обесценение)/восстановление обесценения 1,054 (198) (20) 9 - (478) 57 (164) - - (41) 22 (18) 60
Прибыль/(убыток) за год 12,699 5,606 22,940 13,183 96,995 76,693 36,740 19,019 48,089 23,679 53,458 27,016 (4,844) (1,511)
Прибыль, относящаяся к акционерам Компании 11,880 5,038 14,911 8,569 48,498 31,137 19,288 9,985 24,045 11,840 27,263 19,236 (4,723) (1,373)
Прибыль, относящаяся к неконтролирующей доле 819 568 8,029 4,614 48,497 45,556 17,452 9,034 24,044 11,839 26,195 7,780 (121) (138)
Прибыль за год 12,699 5,606 22,940 13,183 96,995 76,693 36,740 19,019 48,089 23,679 53,458 27,016 (4,844) (1,511)
Прочий совокупный доход/(убыток) за год (726) 16 (7) 1 - - - (8) - - (11) 2 (16) (9)
Итого совокупный доход/(убыток) за год 11,973 5,622 22,933 13,184 96,995 76,693 36,740 19,011 48,089 23,679 53,447 27,018 (4,860) (1,520)
Дивиденды, объявленные неконтролирующим долям участия 177 360 3,691 2,879 41,727 17,117 - 6,225 21,750 - 18,316 - 1 1
Чистое поступление/(выбытие) денежных средств от:
операционной деятельности 9,777 7,561 18,166 13,376 87,391 26,366 27,041 13,777 48,124 12,606 40,252 17,440 1,719 109
инвестиционной деятельности (2,383) (2,838) (10,287) (6,160) (10,649) (8,894) (7,433) (3,585) (13,525) (8,557) (12,488) (2,527) (3,837) (1,057)
финансовой деятельности (4,023) (3,812) (10,547) (8,278) (75,305) (28,832) - (11,869) (47,000) (3,504) (37,382) (3) 2,791 750
Чистое поступление/(выбытие) денежных средств 3,371 911 (2,668) (1,062) 1,437 (11,360) 19,608 (1,677) (12,401) 545 (9,618) 14,910 673 (198)

На распределение прибыли между неконтролирующей долей участия ТОО «СП «Инкай» и Группой влияет распределение дивидендов ТОО «СП «Инкай». Распределение дивидендов производится в соответствии с поправкой к соглашению между сторонами, а не на основе долей участия. По 2021 дивиденды были распределены между неконтролирующим доле участия и Компанией в размере 59.4% и 40.6% соответственно, по 2022 году – в размере 50% и 50% соответственно.

Эта поправка была согласована сторонами для компенсации убытков неконтролирующей доле участия из-за сокращения производства на 20% в 2021-2022 годах. Соответственно, сумма реклассифицированная из прибыли, приходящейся на Группу, в прибыль, относящейся на неконтролирующую долю участия в 2022-2020 годах составила 30,556 миллионов тенге (2021-2020 годы: 20,857 миллионов тенге).

39. Основные дочерние предприятия

Данная консолидированная финансовая отчетность включает следующие дочерние предприятия:

Вид деятельности Доля владения
2022 г. 2021 г.
ТОО «KAP Technology» Оказание услуг связи 100% 100%
ТОО «Qorgan Security» Оказание охранных услуг 100% 100%
ТОО «Аппак» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 65% 65%
АО «Ульбинский металлургический завод» Производство и переработка урановых материалов, производство редких металлов и полупроводниковых материалов 94.33% 94.33%
АО «Волковгеология» Геологическая разведка и исследование урановых месторождений, осуществление буровых работ, мониторинга уровней радиоактивности, экологических условий 98.96% 96.62%
ТОО «Институт высоких технологий» Оказание научно-исследовательских, проектно-конструкторских, опытно-конструкторских и инжиниринговых консультационных услуг 100% 100%
ТОО «ДП «Орталык» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 51% 51%
ТОО «РУ-6» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 100% 100%
ТОО «Казатомпром-SaUran» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 100% 100%
ТОО «Kap-Logistics» (бывшее ТОО «Торгово-транспортная компания») Комплексное материально-техническое обеспечение и транспортно-экспедиционное обслуживание 99.9999% 99.9999%
Kazakatom TH AG Осуществление маркетинговой функции для реализации урана, инвестирование и администрирование финансовых средств, товаров и прав 100% 100%
ТОО «СП «Инкай» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 60% 60%
ТОО «Байкен-U» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 52.5% 52.5%
ТОО «СП «Хорасан-U» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 50% 50%

Данная консолидированная финансовая отчетность включает следующие совместные операции:

Вид деятельности Доля владения
2022 г. 2021 г.
ТОО «Каратау» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 50% 50%
АО «СП «Акбастау» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 50% 50%
Energy Asia (BVI) Limited (EAL) Коммерческая и инвестиционная деятельность 50% 50%

Все предприятия зарегистрированы и осуществляют свою деятельность на территории Республики Казахстан, за исключением, Kazakatom TH AG, которая находится в Швейцарии и EAL, которая зарегистрирована на Виргинских островах.

Реализация 49% неконтрольной доли в ТОО «ДП «Орталык»

Группа и China General Nuclear Power Group, CGNPC, договорились о строительстве завода по производству тепловыделяющих сборок ТОО «Ульба-ТВС» (Примечание 26), расположенного на территории Ульбинского металлургического завода (Примечание 39). При этом CGNPC гарантировала покупку продукции ТОО «Ульба-ТВС», а взамен Группа согласилась продать 49% доли в ТОО «ДП «Орталык» (Примечание 39) CGNPC или ее аффилированной компании.

В апреле 2021 года был подписан договор купли-продажи, где цена 49% доли в ТОО «ДП «Орталык» была определена в размере 435 миллионов долларов США (эквивалентно 186,437 миллионов тенге) на основании оценки справедливой стоимости независимым оценщиком.

22 июля 2021 года реализация доли в ТОО «ДП «Орталык» была завершена после получения всех государственных разрешений и выполнения всех предварительных условий договора купли-продажи.

Руководство Группы определило, что Группа сохраняет контроль над ТОО «ДП «Орталык», т.к. у Группы есть существенные права управлять производственной деятельностью предприятия и влиять на размер полученной прибыли.

В миллионах казахстанских тенге
Цена реализации по курсу на 22 апреля 2021 года 186,437
Минус убыток от курсовой разницы (579)
Вознаграждение полученное 185,858
Чистые активы дочерней организации на дату выбытия доли участия 55,258
Неконтролирующая доля владения, 49% 27,076
Цена реализации по курсу на 22 апреля 2021 года 186,437
Минус Неконтролирующая доля (27,076)
Минус Корпоративный подоходный налог (33,466)
Увеличение в капитале, относимом собственникам Компании 125,895

Совместная деятельность между Группой и CGNM и ее аффилированными предприятиями (Группа CGNM) регулируется коммерческим соглашением, которое содержит опционы пут и колл.

Опицон колл предоставляет Группе право требовать от Группы CGNM продать доли участия в ТОО «ДП «Орталык» и ТОО «Ульба-ТВС» в свой адрес после наступления одного из следующих событий: (1) тупиковая ситуация в отношении решения Группы и Группы CGNM в качестве участников ТОО «ДП «Орталык» и ТОО «Ульба-ТВС», (2) Группа CGNM прекращает владеть долей участия в ТОО «Ульба-ТВС», (3) Группа CGNM подает уведомление о ликвидации, (4) Группа CGNM существенно нарушила коммерческие условия ТОО «Ульба-ТВС» и не устранила их, (5) ТОО «Ульба-ТВС» не завершает какую-либо из запланированных действий в указанную дату из-за неисполнения обязательств Группой CGNM, включая отгрузку топливных таблеток в течение 24 месяцев после размещения первого заказа. У Группы CGNM есть 60 дней до реализации опциона для того, чтобы устранить возникшее событие. Опцион колл реализуется по справедливой стоимости акций на дату получения уведомления о реализации опциона.

Опицон пут предоставляет Группе CGNM право требовать от Группы купить доли участия в ТОО «ДП «Орталык» и ТОО «Ульба-ТВС» после наступления одного из следующих событий: (1) тупиковая ситуация в отношении решения Группы и Группы CGNM в качестве участников ТОО «ДП «Орталык» и ТОО «Ульба-ТВС», (2) Группа CGNM прекращает владеть долей участия в ТОО «ДП «Орталык», (3) Группа подает уведомление о ликвидации, (4) Группа существенно нарушила коммерческие условия ТОО «Ульба-ТВС» и не устранила их, (5) ТОО «Ульба-ТВС» не завершает какую-либо из запланированных действий в указанную дату из-за неисполнения обязательств Компанией, включая отгрузку топливных таблеток в течение 24 месяцев после размещения первого заказа. У Группы есть 60 дней до исполнения опциона для того, чтобы устранить возникшее событие. Опцион пут реализуется по справедливой стоимости акций на дату получения уведомления о реализации опциона. В отношении оценки производных инструментов, относящихся к вышеупомянутым опционам пут и колл, Группа пришла к выводу, что такая стоимость несущественна, поскольку цена исполнения определяется по справедливой стоимости акций.

Группа рассмотрела влияние вышеупомянутых опционов колл и пут на финансовую отчетность. В частности, Группа рассмотрела вопрос о том, требует ли наличие опциона пут признания финансовых обязательств в сумме, равной чистой приведенной стоимости суммы погашения в соответствии с требованием МСФО 32. На дату операции и на 30 сентября 2021 года Группа признала обязательство в размере 185,210 миллионов тенге в соответствии с условиями договора купли-продажи 49% доли в ТОО «ДП «Орталык», который предоставляет CGNM право потребовать от Группы выкупить долю участия этого лица в ТОО «ДП «Орталык» по справедливой стоимости на дату покупки, если ТОО «ДП «Орталык» не получит новый контракт на недропользование на месторождении «Жалпак» до 31 декабря 2021 года. Группа оценила, что получение этого контракта на недропользование находилось вне контроля Группы. Контракт на недропользование был получен 14 декабря 2021 года, и, соответственно, признание обязательства было прекращено. Существенных изменений справедливой стоимости между датой первоначального признания и датой погашения не произошло.

По состоянию на 31 декабря 2022 и 2021 годов Группа не признала финансовое обязательство по приобретению акций ТОО «ДП «Орталык» в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 32, поскольку руководство считает, что условия, требующие приобретения перечисленных выше акций, находятся под контролем Группы, т.е. у Группы нет неизбежных обязательств производить оплату.

Реализация 100% доли участия в дочерних предприятиях проект KazPV

10 июня 2021 года был подписан договор на продажу всей доли участия Группы в ТОО «Kazakhstan Solar Silicon». Завершение продажи произошло 12 июля 2021 года, после получения полной оплаты в размере 323 миллиона тенге.

16 июля 2021 года подписан договор на продажу всей доли участия Группы в ТОО «Astana Solar» и 23 августа 2021 года был подписан акт приема-передачи после получения полной оплаты по договору. Полученная оплата составила 380 миллионов тенге.

26 октября 2021 года подписан договор на продажу всей доли участия Группы в ТОО «MK «Kazsilicon».

19 ноября после получения полной оплаты по договору был подписан акт приема-передачи. Полученная оплата составила 652 миллионов тенге.

Общая сумма полученного вознаграждения от реализации дочерних организаций KazPV составила 1,355 миллионов тенге минус 16 миллионов тенге денежных средств и их эквивалентов выбывших дочерних организаций на дату реализации.

Ликвидация ТОО «Казатомпром-Даму»

В апреле 2021 года Группа ликвидировала ТОО «Казатомпром-Даму». В результате ликвидации Группа списала дополнительно оплаченный капитал на 2,254 миллиона тенге и накопленный убыток, относящийся к неконтролирующей доле на 377 миллионов тенге.

40. Управление финансовыми рисками

Учетные политики и раскрытия в отношении финансовых инструментов применяются к следующим классам финансовых инструментов:

В миллионах казахстанских тенге Прим. 2022 г. 2021 г.
Финансовые активы
Торговая дебиторская задолженность 27 258,631 220,024
Текущие счета в банках 31 131,248 138,844
Денежные средства, ограниченные в использовании 28 44,967 18,081
Вклады до востребования 28 38,274 22,338
Инвестиции в долговые ценные бумаги 28 9,274 4,986
Инвестиции в ANU Energy 28 17,066 -
Прочая дебиторская задолженность 27 12,290 114
Займы, выданные связанным сторонам 28 6,027 8,850
Срочные депозиты 28 946 43,220
Денежные средства в кассе 31 14 8
Прочее 28 1,785 783
Итого финансовые активы 520,506 457,248
Финансовые обязательства
Облигации 33 107,316 78,503
Торговая и прочая кредиторская задолженность 35 98,809 66,014
Банковские кредиты 33 23,953 -
Краткосрочные обязательства по векселю 33 7,002 10,514
Выпущенные финансовые гарантии 36 1,286 133
Обязательства перед держателями привилегированных акций 36 265 265
Дивиденды к выплате другим участникам 36 259 263
Обязательства по аренде 33 173 291
Обязательства по историческим затратам 36 - 437
Обязательство по отчислениям на социальную сферу 36 - 3,600
Итого финансовые обязательства 239,063 160,020

Финансовые риски включают кредитный риск, риск ликвидности и рыночный риск (валютный риск, процентный риск и ценовой риск). Политика Группы по управлению рисками разработана с целью выявления и анализа рисков, которым подвергается Группа, установления допустимых предельных значений риска и соответствующих механизмов контроля, а также мониторинга рисков и соблюдения установленных ограничений. Политика и системы управления рисками регулярно анализируются на предмет необходимости внесения изменений в связи с изменениями рыночных условий и деятельности Группы. Группа в процессе управления рисками обеспечивает надлежащее функционирование мониторинга выполнения внутренних политик и процедур.

В данном примечании представлена информация о подверженности Группы каждому из указанных финансовых рисков, о целях Группы, ее политике и процедурах оценки и управления данными рисками, и о подходах Группы к управлению капиталом. Дополнительная информация количественного характера раскрывается по всему тексту данной консолидированной финансовой отчетности.

Совет директоров отвечает за постановку целей Группы и утверждение политики по управлению рисками. Правление отвечает за реализацию политики управления рисками и организацию эффективной системы управления рисками. Комитет по управлению рисками несет ответственность за ее исполнением и регулярно отчитывается о своей работе перед Правлением и Советом директоров.

Кредитный риск

Группа подвержена кредитному риску, а именно риску того, что одна из сторон по финансовому инструменту нанесет финансовые убытки другой стороне посредством неисполнения своих обязательств. Подверженность кредитному риску возникает в результате продажи Группой продукции на условиях отсрочки платежа и совершения других сделок с контрагентами, в результате которых возникают финансовые активы. Кредитный риск связан, в основном, с имеющимися у Группы дебиторской задолженностью покупателей, денежными средствами и их эквивалентами, срочными депозитами, вложениями в ценные бумаги и займами, выданными связанным сторонам.

Балансовая стоимость финансовых активов и номинальная стоимость финансовых гарантий (Примечание 37) отражает максимальную степень подверженности Группы кредитно